Twijfelachtige debiteuren zijn Concept, typen, algemene afschrijvingsregels

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Als onderdeel van het zakendoen hebben bedrijven vaak te maken met transacties die verband houden met het ontstaan van vorderingen. De aanwezigheid van een groot aantal nuances en subtiliteiten, vanwege de eigenaardigheden van het herkennen van dit kleine probleem en het weergeven ervan in documenten, kan vaak vragen oproepen van accountants en rapporterende gebruikers. Dit probleem zal echter geen grote problemen opleveren als we in detail alle kenmerken beschouwen die verband houden met de opname en reflectie van schulden in het kader van de boekhouding. Dit artikel is gewijd aan deze aspecten.

Wat zijn debiteuren en wanneer ontstaat het?

In de loop van de zakelijke activiteiten van een bedrijf is het vaak nodig om te communiceren met klanten die zijn producten en diensten kopen, en leveranciers die materialen en componenten leveren tegen een vergoeding. DZ (debiteuren)treedt op tijdens deze interactie in de volgende gevallen:

• Het bedrijf heeft goederen overgedragen aan klanten, maar heeft de opbrengst van deze goederen nog niet ontvangen. Er wordt aangenomen dat de klant de goederen later zal betalen.
• Het bedrijf heeft de materialen betaald, maar nog niet ontvangen. Van de leverancier wordt verwacht dat hij de materialen op een later tijdstip levert.

Dat wil zeggen, we kunnen zeggen dat als een bedrijf een PD heeft, er economische entiteiten zijn die het iets verschuldigd zijn. Debiteuren moeten niet worden verward met crediteuren. Het feit dat het bedrijf dit laatste heeft, betekent dat er economische entiteiten zijn waaraan dit bedrijf te danken heeft. Vorderingen van het ene bedrijf zijn echter vaak crediteuren van een ander.

Impact van debiteuren op het bedrijf

De impact van het hebben van debiteuren op het zakendoen is controversieel. Enerzijds stelt het u in staat om zakelijke kansen aanzienlijk uit te breiden. De entiteiten waarmee het bedrijf samenwerkt, hebben niet altijd voldoende geld om goederen en diensten volledig te betalen. Dan is DM een van de weinige middelen die interactie mogelijk maakt.

Er moet echter aan worden herinnerd dat vorderingen de waarde zijn van goederen die zijn verkocht maar niet zijn betaald, of materialen die zijn gekocht maar niet zijn ontvangen voor gebruik. Dienovereenkomstig veroorzaakt het altijd de omleiding van fondsen uit de circulatie, hun tijdelijke afstomping. Daarom, als het volume van de debiteurente groot, het draagt niet bij aan de ontwikkeling van het bedrijfsleven, maar belemmert integendeel de uitbreiding ervan. Daarnaast is er altijd een risico dat de schuld niet wordt terugbetaald, wat onvermijdelijk leidt tot financiële verliezen en zelfs kan leiden tot het faillissement van de onderneming. Om deze reden moet schuldtolerantie zeer zorgvuldig worden benaderd, waarbij alle risico's en mogelijke voordelen zorgvuldig worden afgewogen.

Debiteuren op rekeningoverzichten

Het bedrag aan vorderingen kan worden gevonden door te kijken naar de balans van het bedrijf. Het bevindt zich in de vlottende activa van de balans. Deze categorie wordt gepresenteerd zonder een reserve voor dubieuze debiteuren, dat wil zeggen zonder aanvullende middelen die de onderneming in theorie niet op debiteuren kan verhalen.

Verkoop van de schulden van het bedrijf en de liquiditeit van het bedrijf

Elementen van het tweede deel van de balans zijn gerangschikt in volgorde van toenemende mate van liquiditeit. Dit concept wordt opgevat als het vermogen om in relatief korte tijd in geld om te zetten. Het meest illiquide deel van de balans is de voorraad, aangezien het verkopen ervan de moeilijkste taak is. DZ verkopen is ook geen gemakkelijke taak, maar een haalbare taak. De kans op een succesvolle verkoop van schuld hangt af van de voorwaarden: looptijd, betrouwbaarheid van de debiteur, enzovoort. Er zijn frequente gevallen van verkoop van afstandsbedieningen tegen een lagere prijs, vanwege gebrek aan vraag of strakke deadlines.

Twijfelachtige schulden

Een dubieuze vordering is een bedrag dat een bedrijf misschien nooit meer terugkrijgt. Voorom als twijfelachtig te worden erkend, moet het aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Schulden zijn ontstaan tijdens operationele activiteiten, dat wil zeggen een die het directe doel is van het bestaan van het bedrijf.
• Schuld wordt niet terugbetaald binnen de in het contract gespecificeerde termijn. Als er geen term in staat, is het voor het bepalen ervan noodzakelijk om te verwijzen naar wetten, voorschriften en andere officiële rechtsbronnen.
• Er mag geen pand of zekerheid zijn met betrekking tot de schuld, aangezien deze anders kan worden gevorderd van een andere persoon die garant staat, of kan worden verkregen door het verpande goed te verkopen.

Het is belangrijk om te onthouden dat een PD twijfelachtig is als het aan alle drie deze voorwaarden voldoet. Boekhouding van dubieuze vorderingen wordt gekenmerkt door de aanwezigheid van enkele kenmerken die het onderscheiden van eenvoudige boekhouding.

De aanwezigheid van een dergelijk probleem betekent niet dat het geld voor altijd verloren is. Een dubieuze debiteurenvordering is een bedrag waarvan de inning nog steeds reëel is. Toegegeven, dit gebeurt uiterst zelden, maar als je snel en binnen de kaders van de wet handelt, kan alles op een zeer gunstige manier aflopen. Debiteuren voor dubieuze debiteuren worden afgeschreven bij volledige terugbetaling.

Slechte debiteuren

Twijfelachtige debiteuren moeten niet worden verward met oninbare vorderingen. Dat laatste is bijna niet meer terug te krijgen. Om een schuld als oninbaar te beschouwen,aan een van deze voorwaarden is voldaan:

• Het bedrijf kan om juridische redenen niet naar de rechter stappen om het bedrag van de debiteur terug te vorderen.
• Het debiteurenbedrijf wordt geliquideerd. In dit geval is er geen economische entiteit die de schuld zou kunnen terugbetalen, dus de inning ervan kan op geen enkele manier worden gerealiseerd.

Beide voorwaarden zijn gelijkwaardig, en om de schuld als oninbaar te erkennen, volstaat het om aan ten minste één van de voorwaarden te voldoen.

Twijfelachtige debiteuren op balans

Laten we eens kijken naar enkele boekhoudkundige kenmerken van dit fenomeen. Het aandeel dubieuze vorderingen beïnvloedt de totale waarde ervan. Dus als het bedrijf het feit van twijfel niet heeft erkend, wordt de volledige schuld weergegeven als vordering. Indien alles volledig voldoet aan de eerder in het artikel genoemde voorwaarden, wordt een reserve voor dubieuze debiteuren berekend ten laste van de verplichting. Deze voorziening vermindert het totale bedrag dat wordt vermeld in sectie 2 van de balans van de onderneming.

Twijfelachtige vorderingen worden afgeschreven ten laste van het bedrag van de reserve, indien deze uiteraard werd gecreëerd als onderdeel van de waarderingsgrondslag. Als het bedrag van de verplichting groter is dan het bedrag van de voorziening, dan wordt het verschil afgeschreven ten laste van de onderneming, vermindert het bedrag aan inkomstenbelasting en verhoogt dus het bedrag van de nettowinst.

Waarom heb je een reserve nodig voor dubieuze debiteuren?

Deze reserve is nodig als er ernstige redenen zijn om aan te nemen dat de schuld niet op tijd zal worden betaald. Twijfelachtige debiteurenschuld is een factor die het financiële welzijn van een bedrijf kan schaden, en om de impact op het bedrijf te verminderen, bestaat de bovenstaande reserve.

Het werkschema is als volgt: ten eerste moet de onderneming in de grondslagen voor financiële verslaggeving aangeven dat er een reserve is aangelegd. Op basis van de boekhoudkundige gegevens voor dubieuze debiteuren berekent de organisatie het bedrag van de voorziening. Het wordt vervolgens in mindering gebracht op de winst, waardoor de belastingbetalingen worden verminderd en het netto-inkomen stijgt.

Kenmerken van creatie

Hoe een voorziening aan te leggen voor dubieuze debiteuren? De waarde hangt af van hoe lang de schuld verschuldigd is. Het vaststellen van deze termijnen is een redelijk redelijke beslissing van de staat, aangezien dubieuze vorderingen schulden zijn die niet op tijd worden terugbetaald, en natuurlijk is de kans dat een verplichting zal worden terugbetaald, met een vertraging van 10-15 dagen, veel hoger dan wanneer deze tijd zes maanden of een jaar zou zijn. Dienovereenkomstig is er door verschillen in de waarschijnlijkheid van terugbetaling van schulden ook een verschil in het volume van de erkende reserves.

Dus als de tegenpartij de schuld niet binnen een termijn van één tot 45 dagen terugbeta alt, kan deze vordering niet als twijfelachtig worden erkend, aangezien deze periode te kort is. Zakendoen is niet altijd voorspelbaar, misschien geeft de tegenpartij de schuld niet terug vanwege de aanwezigheid van een onvoorzien kastekort, respectievelijk om deze reden worden dergelijke soorten schulden niet als twijfelachtig erkend, nietverhoog het bedrag van de reserve en verlaag het bedrag van de betaalde inkomstenbelasting niet

Als de looptijd van de schuld 45 tot 90 dagen is, wordt deze erkend voor een bedrag van 50% van het totale bedrag, waarbij het bedrag van de voorziening met dit bedrag wordt verhoogd.

Vorderingen van meer dan 90 dagen worden volledig erkend.

Het proces van schuldinventarisatie en het belang ervan

De bepaling van de bovenstaande voorwaarden vindt plaats tijdens het inventariseren van dubieuze vorderingen. Na deze transactie wordt de reserve als volgt aangepast:

• Als de tegenpartij een schuld terugbeta alt die voorheen als twijfelachtig werd beschouwd, wordt het bedrag van de verplichting hersteld, respectievelijk wordt het volume van de reserve verminderd met dit bedrag. Bovendien zal het bedrijf inkomstenbelasting moeten betalen, op basis waarvan het ontvangen schuldbedrag.
• Als de tegenpartij de schuld niet terugbeta alt, wordt de waarde ervan volledig afgeschreven van de reserve. Als het wordt gevormd, heeft het bedrijf niet het recht om de schuld af te schrijven ten koste van andere middelen.

Debiteurenbeheer

Het vormen van een reserve is een veelgebruikt, maar verre van het enige hulpmiddel voor het beheren van vorderingen. Het belangrijkste doel van dit proces is het verkorten van de tijd die nodig is voor het aflossen van schulden en het verkleinen van de kans op verliezen als gevolg van oneerlijkheid van tegenpartijen. Er zijn echter andere manieren om dit doel te bereiken.

Dus, voor het geval de DZmoet worden omgezet in contanten, kan het worden verkocht. Toegegeven, in dit geval is er een kans op verliezen.

Bovendien is het mogelijk om preferentiële interactievoorwaarden te bieden voor leveranciers en klanten die onmiddellijk of zo snel mogelijk rekeningen met het bedrijf vereffenen. Deze voorwaarden kunnen kortingen, verlaagde commissies, enzovoort omvatten.

Bovendien is er momenteel een mogelijkheid om de integriteit van debiteuren te controleren met behulp van speciale diensten, wat ook de kans op economische verliezen aanzienlijk kan verminderen. Er zijn speciale tegenpartijbetrouwbaarheidsfactoren opgesteld op basis van een enquête onder haar leveranciers.

DZ is een unieke tool waarmee bedrijven intercompany-interactie kunnen uitvoeren, evenals samenwerking met klanten, zelfs als tegenpartijen niet over voldoende middelen beschikken om verschillende bedrijfsactiviteiten uit te voeren.