2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36
Veel beginnende accountants zijn niet helemaal duidelijk wat is opgenomen in het concept dat we in het artikel zullen analyseren, hoe het wordt gekarakteriseerd, hoe het in het grootboek moet worden weergegeven. Daarom zullen we proberen in detail te beschrijven wat geldmiddelen en kasequivalenten zijn. Aan het einde van het artikel zullen we ook een algoritme geven voor hun presentatie in boekhouddocumenten.
Definitie van begrip
Cash is contant geld direct aan de kassa, evenals opgeslagen on-demand rekeningen.
Kasquivalenten zijn verschillende beleggingen met een hoge liquiditeit. Ze kunnen eenvoudig worden omgezet in een vooraf verwacht bedrag. In dit geval veranderen hun kosten in de een of andere richting enigszins. Meestal zijn dit kortetermijninvesteringen die uiterlijk drie maanden na aankoopdatum kunnen worden gebruikt. Het is belangrijk om te onthouden dat kasequivalenten maar één doel dienen: de betaling van kortlopende verplichtingen.
Zowel geldmiddelen als kasequivalenten worden verantwoord onder het overzicht van onderpandstromen.
Constituerende elementen
Laten we eens kijken wat specifiek ontlede concepten zijn. Geldmiddelen en kasequivalenten zijn:
- Geld in de kassalade.
- Geld onderweg. Dit omvat ook ingezamelde financiën die nog niet op bankrekeningen zijn bijgeschreven.
- Tegoeden op roebel en rekeningen in vreemde valuta die op elk moment kunnen worden gebruikt.
- Promissen (inclusief bankoverschrijvingen) die niet later dan 3 maanden na aankoop kunnen worden ingewisseld.
- Directe deposito's, evenals deposito's die niet later dan 3 maanden kunnen worden gebruikt.
- Andere waardevolle, zeer liquide aandelen, obligaties en effecten die naar verwachting niet later dan drie maanden zullen worden verkocht.
Overschrijdingen, die op eerste verzoek van de bank moeten worden terugbetaald, worden opgenomen in het saldo van geldmiddelen en kasequivalenten voor het schrijven van een rapport over de beweging van deze laatste.
Beperkte categorieën
Nu voor meer specifieke categorieën. Geldmiddelen en kasequivalenten kunnen in de volgende gevallen worden beperkt:
- Als ze aan staanrekeningen van die banken waarvan de vergunning werd ingetrokken.
- Tegoeden worden geblokkeerd of in beslag genomen op verzoek van de belastingdienst, als voorwaarde in gerechtelijke procedures, enz.
- De staatswetgeving legt een aantal beperkingen op aan het gebruik ervan.
- Een krediet- of leningsovereenkomst impliceert juist een beperkt gebruik.
- De gesloten overeenkomst met de bank bepa alt het behoud van een bepaald saldo op de rekening. De fondsen waaruit het bestaat, zullen beperkt zijn.
Al het bovenstaande is uitgesloten van geldmiddelen en kasequivalenten en wordt toegevoegd aan vlottende of vaste activa.
Verklaring financiële positie
De door ons geopenbaarde concepten worden als een aparte regel gespecificeerd in het overzicht van de financiële positie. De toelichting erop geeft aan:
- Componenten van geldmiddelen en kasequivalenten.
- Informatie over hun saldi in vreemde valuta.
- Het totale bedrag aan beperkte geldmiddelen en kasequivalenten. Daarnaast wordt een verklarende opmerking geschreven over de redenen voor een dergelijke beperking.
- Relatie tussen de beschreven categorieën in het kasstroomoverzicht en het financiële overzicht.
Kasstroomoverzicht
Het overzicht van kasstromen en kasequivalenten is een lijst van uitgaven en inkomsten die helpt om het inkomende en uitgaande saldo van geld en hun equivalenten op de balans met elkaar te verzoenen.account. Een dergelijk document is nodig om de financiële structuur, veranderingen in de activa van een bepaalde organisatie te beoordelen, evenals haar vermogen om het volume van financiële stromen te beïnvloeden - inkomend en uitgaand verkeer van contant geld en hun equivalenten.
De gegevens in het rapport worden gepresenteerd in drie schaaldelen:
- Bedrijfsactiviteit. Dit is iets dat winst oplevert voor het bedrijf en behoort ook niet tot de volgende twee categorieën. Inkomsten zijn hier inkomsten uit de verkoop van artikelen of het verlenen van diensten. Kosten - afrekeningen met leveranciers, beloning van werknemers, enz. Kasstromen komen hier ofwel van de hoofdactiviteit, ofwel van een andere, maar natuurlijk winstgevend.
- Investeringsactiviteiten. Dit omvat de verwerving en daaropvolgende verkoop van langetermijninvesteringen. Het zijn per definitie geen kasequivalenten (aangezien ze niet van korte duur zijn).
- Financiële activiteiten. Het beïnvloedt de verandering in de omvang en vulling van het kapitaal van de onderneming, evenals de geleende middelen. Contante besparingen in deze categorie omvatten ontvangsten van de uitgifte van verschillende soorten aandelen, obligaties, leningen, wissels, evenals de terugbetaling van leningen.
In de jaarrekening wordt contant geld voor de financiële en investeringscomponent gepresenteerd volgens de directe methode, en voor de operationele component - volgens de indirecte methode.
Weergeven in documenten
Geld en kasequivalenten worden als volgt weergegeven op regel 1250:
D (debet) op rekening 50 "Kassier"
+
Dvolgens sch. 51 "Vereffeningsrekeningen"
+
D op rekening 52 "Rekeningen in vreemde valuta"
+
D op rekening 55 "Bijzondere bankrekeningen" (exclusief deposito's die niet kunnen worden geclassificeerd als kasequivalenten)
+
D op rekening 57 "Geld onderweg"
+
D op rekening 58 Bijlagen
+
D op rekening 76 "Verrekeningen met leners en debiteuren".
Geldmiddelen en kasequivalenten komen vaak voor in financiële overzichten. Hun belangrijkste componenten zijn contanten op rekeningen en contanten, evenals een aantal kortlopende verplichtingen die gemakkelijk en snel kunnen worden omgezet in het verwachte geldbedrag.
Aanbevolen:
De failliete boedel van de schuldenaar: het concept, de bevoegdheden en rechten van de beheerder, de regeling voor het indienen van een faillissementsverklaring en het bieden
Als de kredietnemer niet alle vorderingen van schuldeisers op tijd en volledig kan terugbetalen, kan hij door een rechterlijke uitspraak failliet worden verklaard. In dit geval wordt de faillissementsboedel van de debiteur beoordeeld. Al het onroerend goed dat eigendom is van de onderneming op het moment van aanvang van de faillissementsprocedure is onderworpen aan taxatie. De opbrengst van de verkoop van deze faciliteiten wordt gebruikt om schulden af te lossen
Een bedrijfsorganisatie is Het concept, de structuur en het leiderschap van een bedrijf
Wat is een bedrijf? Wat zijn de soorten? Wat is het verschil tussen een houdstermaatschappij en een rechtspersoon? Wat zijn de kenmerken? Hoe een corporatie oprichten? U komt al deze vragen en meer te weten in ons artikel
Waar moet je op letten bij het huren van een appartement: regels voor het huren van een appartement, het opstellen van een contract, het controleren van meterstanden, beoordelingen van verhuurders en juridisch advies
Ga je een appartement huren, maar ben je bang om opgelicht te worden? Uit dit artikel leer je hoe je een appartement correct huurt, hoe je een appartement kiest, waar je op moet letten bij het intrekken en de nuances van het opstellen van een huurovereenkomst
Wat is de betekenis van arbeidsdiscipline? Het concept, de essentie en de betekenis van arbeidsdiscipline
Het is moeilijk om het belang van arbeidsdiscipline te overschatten. In arbeidsrelaties komen werkgever en werknemer namelijk vaak voor situaties waarin beiden zichzelf gelijk vinden, maar hun mening niet tot overeenstemming leidt. Arbeidsdiscipline regelt wettelijk veel punten waarop geschillen en onvrede onder deelnemers aan arbeidsverhoudingen eenvoudigweg niet ontstaan. Het volgende artikel gaat over de belangrijkste punten van arbeidsdiscipline
Wat is het kapitaaldekkings- en verzekeringsdeel van het pensioen? De termijn voor de overdracht van het kapitaalgedekte deel van het pensioen. Welk deel van het pensioen is verzekerd en welk deel wordt gefinancierd?
In Rusland is de pensioenhervorming al geruime tijd van kracht, iets meer dan een decennium. Desondanks begrijpen veel werkende burgers nog steeds niet wat het kapitaalgedekte en verzekerde deel van een pensioen is, en bijgevolg welke zekerheid hen op oudere leeftijd te wachten staat. Om dit probleem te begrijpen, moet u de informatie in het artikel lezen
