Valuta: begrip in Russische wetgeving

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Om de valutacontrole te verscherpen, zijn wetgevingshandelingen gewijzigd. Ze hebben met name betrekking op de definitie van de term "valuta-ingezetene". De belastingheffing op het inkomen van burgers hangt grotendeels af van de juiste interpretatie ervan.

Concept

De term "ingezetene" wordt in de wetgeving niet alleen geïntroduceerd met betrekking tot belasting, maar ook met valutacontrole. De nieuwe wet "Over valuta-ingezetenen" (editie 2012) bepa alt dat personen die het land meer dan een jaar geleden hebben verlaten en niet langer in Rusland verschijnen, geen staatsburgers van de Russische Federatie zijn. Het maakt niet uit welk specifiek visum iemand heeft: student, toerist of recht gevend op familiebezoek. De regelgeving verwijst naar "permanent" of "tijdelijk" verblijf in een ander land, maar geen van hen verwijst naar "continuïteit". Dat wil zeggen dat burgers van de Russische Federatie die in een ander land wonen en die minstens één dag per jaar naar hun thuisland zullen komen, de status van niet-ingezetene verliezen. Maar sommige advocaten zijn van mening dat het noodzakelijk is om aandacht te besteden aan het feit van registratie op de woonplaats. Wanneer een persoon naar een ander land migreert, wordt hij ontslagen uit huisvesting in de Russische Federatie. spoor Het opkorte bezoeken aan het thuisland zijn moeilijk.

Het concept van "valuta-ingezetene" werd eerder in de wetgeving geïntroduceerd. Toen was het niet minder verwarrend. In het bijzonder zou deze categorie burgers alle personen kunnen omvatten met een open langlopend visum in hun paspoort, zelfs als ze dit nooit hebben gebruikt.

Wie is een ingezetene van de Russische Federatie:

• personen met een verblijfsvergunning in Rusland;
• rechtspersonen geregistreerd in de Russische Federatie;
• gemeentelijke onderwerpen van de Russische Federatie.

De onrust rond de interpretatie van deze term is niet toevallig. Het aantal taken voor burgers van de Russische Federatie neemt elk jaar toe.

Verantwoordelijkheden van een bewoner

1. Informeer over het openen en sluiten van een rekening bij buitenlandse banken. Voor overtreding van de vereiste wordt een boete van vijfduizend roebel geboden.
2. Sta niet toe dat geld uit illegale transacties, in het bijzonder inkomsten uit de verkoop van onroerend goed, op de rekening wordt bijgeschreven. Bij overtreding van de vereiste is een ingezetene van een valuta verplicht een boete te betalen van 75% van het transactievolume.
3. Sinds 2015 zijn individuen verplicht om jaarlijkse (tot 1 juni) rapporten over het geldverkeer in te dienen. Voor de primaire overtreding van de vastgestelde procedure wordt een boete van 3000 roebel geboden en voor een herhaalde overtreding - 20 duizend roebel.

Melden

Het rapport kan op papier worden opgesteld en rechtstreeks worden ingediend bij de federale belastingdienst of worden verzonden via uw persoonlijke account op de website van de belastingbetaler. De eerste pagina bevat informatie over de aanvrager,en op de tweede - over de valutarekening. Voor elke rekening wordt een afzonderlijk exemplaar van het tweede blad verstrekt. De federale belastingdienst kan, binnen haar bevoegdheden, om aanvullende documenten vragen die de operatie bevestigen. Ze hebben een week om zich voor te bereiden. Ze kunnen in het bijzonder vragen:

Rapport over het geldverkeer op de rekening (het is beter om de bank vooraf te vragen) wordt ook in elektronische vorm geaccepteerd

• Notariële kopieën van documenten van de bank en hun beëdigde vertaling in het Russisch.
• Aangiften, paspoorten van transacties en overeenkomsten, volgens welke de belastingdienst informatie kan opvragen.

Na het indienen van een rapport over eventuele inkomsten, moet een ingezetene van een valuta persoonlijke inkomstenbelasting betalen. De wetgeving voorziet in de belastingheffing op dividenden (respectievelijk 13% en 15% voor ingezetenen en niet-ingezetenen), inkomsten uit transacties met de Centrale Bank:

• 13% voor individuen ingezeten personen (30% - voor niet-ingezetenen);
• 20% voor rechtspersonen personen - (niet) ingezetenen.

Om dubbele wetgeving te voorkomen, heeft Rusland overeenkomsten gesloten met 80 landen van de wereld. Voor sommige soorten inkomsten kan een ingezetene alleen in het gastland belasting betalen. Als een belastingbetaler bijvoorbeeld een belasting op huurinkomsten heeft betaald met een tarief van meer dan 13% in het gastland, hoeft er niets te worden betaald in de Russische Federatie. Maar zodat de Federale Belastingdienst geen vragen heeft, is het beter om een kopie van de buitenlandse belastingaangifte en betalingsdocumenten te verstrekken. Als een trustee zich bezighoudt met vastgoedbeheer, dan moet een certificaat van hem worden verkregen, aangezien hij in deze situatie:belastingagent.

Bekentenis

Om aanspraken op betaling van taksen van voorgaande jaren te vermijden, kunt u de kapitaalamnestie gebruiken - dien vóór 1 juli een speciale verklaring in waarin u het saldo van de rekening aangeeft en een bericht van opening bijvoegt.

De kapitaalamnestie is ook van toepassing op illegale transacties. Salarissen, reiskostenvergoedingen, sociale uitkeringen kunt u overmaken naar een buitenlandse rekening. In de OESO- en FATF-landen is het ook toegestaan om leningen in vreemde valuta, inkomsten uit verhuur van onroerend goed en couponinkomsten te crediteren. Het is echter verboden om subsidies en inkomsten uit de verkoop van onroerend goed over te dragen. Op overtreding van deze eis staat een boete van 75% van het transactiebedrag. In de praktijk ziet het er zo uit. Als een buitenlandse rekening een inkomen van $ 100 heeft ontvangen uit de verkoop van de Centrale Bank, wordt $ 75 doorverwezen om de boete af te betalen. Maar als je voor 1 juni tijd hebt om een bijzondere decoupering in te dienen, dan kan aansprakelijkheid worden vermeden.

Administratieve verantwoordelijkheid

Een ingezetene van een valuta (niet-ingezetene) is alleen aansprakelijk voor de strafbare feiten waarvoor zijn schuld is vastgesteld (Artikel 1.5 van het Wetboek van Administratieve Delicten). In dit geval kan een beslissing over een strafbaar feit worden gegeven na 2-3 maanden vanaf de datum van de bestraffing ervan. Als onderdeel van de zaak die bij de rechtbank aanhangig is, zijn de aansprakelijkheidstermijnen verhoogd tot twee jaar.

Als de federale belastingdienst onafhankelijk de aanwezigheid van een rekening in vreemde valuta ontdekt, krijgt de inwoner een boete van 5000 roebel. Als hij zich direct na de deadline meldt, dus op 1 juni, dan wordt het bedrag precies 5 keer verlaagd.

Als de ingezetene van de valuta geen tijd had om een rapport in te dienen na ontvangst van het verzoek, bedraagt de boete 300 roebel (bij een vertraging van tien dagen) en 2,5 duizend roebel. (bij uitstel voor een langere periode). Voor een herhaalde overtreding wordt een boete van 20 duizend roebel geboden.

Als een ingezetene van vreemde valuta de opening van een rekening niet heeft aangekondigd, maar er voortdurend inkomsten uit ontvangt, wordt dit beschouwd als belastingontduiking. De federale belastingdienst zal nog steeds verplicht zijn om vergoedingen te betalen en een boete op te leggen van 100-300 duizend roebel.

Controleer

Hoe weet de federale belastingdienst dat een ingezetene van vreemde valuta (particulier) een buitenlandse rekening heeft? Tot nu toe alleen van de belastingbetaler. Sinds 2018 sluit de Russische Federatie zich aan bij het systeem voor automatische informatie-uitwisseling over belastingkwesties. Daarom zal de federale belastingdienst tijdig informatie verkrijgen.

Er zijn situaties waarin een ingezetene van een valuta zelf geïnteresseerd is om de federale belastingdienst te informeren over het openen van een rekening. Als u bijvoorbeeld geld van uw rekening in de Russische Federatie naar een buitenlandse bank wilt overboeken, moet u de Federale Belastingdienst op de hoogte stellen van het openen van een rekening met de mededeling dat het document is geaccepteerd. Dit is een verplichte vereiste voor alle klanten. Om het te omzeilen, maken burgers geld over naar rekeningen van derden. Maar de wetgeving van sommige landen staat alleen de ontvangst van geld op uw rekening toe met bevestiging van de herkomst van het geld.

Burgers die eerder melding maakten van buitenlandse rekeningen kwamen ook in de risicozone, tot 2015 werden ze niet afgesloten en gaven ze niet op tijd informatie. Dergelijke personen kunnen worden vervolgd voor:een administratieve overtreding met een boete van 10 duizend roebel. en een verbod om het grondgebied van de Russische Federatie te verlaten.

Salaris in een buitenlands bedrijf

Je kunt ook in het buitenland betaald worden. Tegelijkertijd is het wenselijk om meer dan 183 dagen per jaar afwezig te zijn in het thuisland. In dit geval wordt de persoon verwijderd uit de registratie in de Russische Federatie. Het is niet nodig om te praten over valuta-residentie. Korte bezoeken zijn niet bindend. Registratie bij de douane kan alleen vereist zijn voor reizen met een periode van 90 dagen of meer. In andere gevallen is rapportage over buitenlandse rekeningen niet vereist.

CB-handel

Alleen in OESO- en FATF-landen kunnen coupons, rente-inkomsten uit transacties met de Centrale Bank, betalingen op obligaties, inkomsten uit trustbeheer op de rekening worden bijgeschreven. Al deze transacties worden belast tegen een tarief van 13%. Ook over koersverschillen wordt belasting geheven. Daarom wordt het belastingtarief berekend op basis van het omgerekende bedrag.

Vanaf 2018 moeten wijzigingen met betrekking tot de overdracht van inkomsten uit de verkoop van effecten naar de rekening van kracht worden. Tot op heden zijn dergelijke transacties verboden op rekeningen die in elk land ter wereld zijn geopend. Het is ook vermeldenswaard dat de aflossing van obligaties geen verkoop van de Centrale Bank is. Dergelijke operaties zijn niet onderworpen aan valutabeperkingen.

Handige bronnen

Ten eerste moeten inwoners zonder mankeren een persoonlijk account aanmaken op de website van de federale belastingdienst. Dan kunnen alle problemen met de fiscale autoriteiten worden opgelost zonder naar Rusland te hoeven komen.

U kunt de schuld op administratieve boetes volgen op de website van de Federale Gerechtelijke Dienstgerechtsdeurwaarders.”

Soms is het beter om de status van ingezetene van een valuta te annuleren en uit te schrijven dan in discussie te gaan met de federale belastingdienst.

Conclusie

Valutawetgeving is zo ontworpen dat mensen geen enkele behoefte hebben om kapitaal naar het buitenland te exporteren. Standaard valutatransacties tussen ingezetenen kunnen worden uitgevoerd zonder extra administratieve rompslomp, en het overboeken van geld naar uw eigen rekening in een ander land kan voor veel problemen zorgen. Het is beter om de rapportagedeadline te missen dan deze eis helemaal te negeren. De Federale Belastingdienst zal vroeg of laat toch achter het bestaan van de rekening komen. En dan zullen er extra belastingen worden geheven en een enorme boete worden opgelegd.