Inkomende en uitgaande contante bestellingen: registratieprocedure, vulregels en monster

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Inkomende en uitgaande contante bestellingen fungeren als primaire documenten. Ze bevestigen financiële transacties met betrekking tot de uitgifte en ontvangst van fondsen. De registratie van inkomende en uitgaande contante bestellingen gebeurt volgens bepaalde regels. Denk aan de basisrecepten.

Uitgaven en inkomsten kasbevel: blanco

Bij het ontvangen van contant geld voert de kassier de relevante informatie in het KO-1-formulier in en bij het uitgeven - KO-2. Het invullen van kassabonnen en bestedingen gebeurt zo dat de specialisten die de documenten controleren de inhoud goed kunnen begrijpen. Alle vereiste details zijn opgenomen in het papierwerk. De basis waarop ze worden opgesteld, wordt opgenomen in de kasbons voor ontvangsten en uitgaven. Ze bieden ook een lijst met bijgevoegde (begeleidende) documenten.

Nuances

Inkomende en uitgaande contante bestellingen worden onmiddellijk daarna ondertekend door de verantwoordelijke functionarisde bijbehorende bewerking. De documenten die eraan zijn gehecht, moeten worden geannuleerd met een stempel of het teken "Betaald". Tegelijkertijd moet de datum worden genoteerd om hergebruik van papieren te voorkomen. Volgens de huidige regels mogen er geen correcties worden aangebracht op inkomende en uitgaande contante bestellingen, zelfs niet als ze zijn bedongen.

Vorm KO-1

Je moet de bestelling in één keer invullen. Het formulier heeft 2 secties. De eerste is een directe ontvangstbestelling en de tweede is een afscheurblad - een ontvangstbewijs. Deze laatste wordt uitgereikt aan de persoon die de gelden heeft ingebracht. De regel "Basis" geeft de inhoud van de uitgevoerde bewerking aan. Het kan bijvoorbeeld "betaling van factuur nr. 321 d.d. 1 februari 2017" zijn. In het veld "Inclusief" wordt het btw-bedrag vermeld. Het bedrag is aangegeven in cijfers. Als de belasting niet wordt verstrekt, moet u "Zonder btw" schrijven. Het veld "Toepassing" vermeldt de documenten die bij de bestelling horen. De tegenrekening wordt ingesteld afhankelijk van de geldbron. De onderverdelingscode wordt aangegeven door de exploitanten van afzonderlijke structurele afdelingen van de onderneming. De cel "Debet" moet de geldrekening bevatten in overeenstemming met het plan. De nummering van documenten is end-to-end, vastgelegd voor één jaar. Het formulier mag geen afwijkende nummers of dubbele codes bevatten. OKPO wordt als een verplichte vereiste beschouwd. Informatie wordt aangegeven in overeenstemming met het certificaat dat is afgegeven door de autoriteit voor staatsstatistieken. De naam van de organisatie wordt vermeld in dezelfde vorm waarin deze aanwezig is in de oprichtingsdocumentatie. Als eenhet bedrijf heeft goedgekeurde analysecodes, deze moeten in de bestelling worden vermeld. Er is een vak "Doel" op het document. Het mag alleen worden ingevuld door non-profitorganisaties met in aanmerking komende financiering.

Kenmerken van zekerheid

De ontvangstvolgorde wordt goedgekeurd op de boekhoudafdeling. Als er geen specialisten zijn die bevoegd zijn om het document goed te keuren, dan wordt dit gedaan door het hoofd van de onderneming. De directeur van de organisatie kan in zijn opdracht de verplichting tot het ondertekenen van opdrachten overdragen aan een andere medewerker. Tegelijkertijd moet zijn kandidatuur door het hoofd worden overeengekomen met de hoofdaccountant. Als de directeur van de onderneming onafhankelijk financiële transacties uitvoert, worden kredieten, contante uitgaven en kasboek door hem samengesteld en ondertekend.

Stempelen

De afdruk moet zich bevinden op het deel van het formulier dat is gemarkeerd met "M. P." en pak de bon. De wetgeving voorziet niet in speciale regels voor het afstempelen. In de praktijk is het gebruikelijk om 60% hiervan op het hoofdgedeelte te hebben en 40% op de bon. Sommige aanbevelingen worden gegeven in de resolutie van het Comité voor de Statistiek van de Staat nr. 88 van 18 augustus 1998. De wetgeving stelt ook geen specifieke lijst vast van details die op het stempel van de kassier moeten worden geplaatst. Het is raadzaam om in de stempelinformatie op te nemen die voorheen als verplicht werd beschouwd:

1. Bedrijfsnaam (volledig en in het Russisch), juridisch type.
2. Locatie.
3. Registratienummer.

Document voor uitbetaling van fondsen

Onkostenorder wordt ook in één exemplaar uitgegeven. Bij het verstrekken van geld aan een werknemer voor rapportage, moet het formulier worden opgesteld in overeenstemming met zijn schriftelijke verklaring. Het kan in vrije vorm zijn. De aanvraag moet worden ondertekend door het hoofd van de onderneming. Er staat:

1. Uit te geven bedrag.
2. Deadline.
3. Datum.

Documentinhoud

Het veld "Reden" geeft de uitgevoerde bewerking aan. Het kan bijvoorbeeld zijn "terugbetaling van te veel uitgegeven uitgaven volgens rapport nr. 123 van 2017-02-03". In het veld "Toepassing" worden primaire en andere documenten aangegeven. Hun nummers en data van compilatie worden gegeven. Aanvragen kunnen aanvragen zijn voor de uitgifte van fondsen, facturen, enzovoort. Regels voor registratie f. KO-2 zijn voorzien in de methodologische aanbevelingen die zijn goedgekeurd door het besluit van de staatscommissie voor statistiek nr. 88. Het is niet toegestaan om correcties aan te brengen in de uitgavenvolgorde. Het document wordt tevens ondertekend door de hoofdaccountant, manager of andere door hem gemachtigde persoon. Ondernemers die volgens de belastingwetgeving kosten en inkomsten of fysieke indicatoren bijhouden, mogen geen onkostendeclaraties uitgeven.

Acties van teller

Bij het uitbetalen van geld op onkostenorders, moet de kassier het volgende controleren:

1. Aanwezigheid van verplichte handtekeningen en hun naleving van monsters.
2. Gelijkheidbedragen in woorden en cijfers.
3. Beschikbaarheid van documenten in het formulier.
4. Komt overeen met volledige naam in het bevel tot de informatie die door de ontvanger is verstrekt.

Daarna bereidt de kassier het vereiste bedrag voor en draagt het betalingsdocument over aan de persoon die het ontvangt. In de bestelling moet de ontvanger het aantal roebels (in woorden) en kopeken (in cijfers) aangeven. De persoon zet ook zijn handtekening en datum. De exploitant moet het voorbereide geld tellen. In dit geval moet de ontvanger zien hoe de kassier het doet. De entiteit die de gelden heeft aangenomen, telt ze ook onder toezicht van de kassier. Als dit niet gebeurt, kan de ontvanger vervolgens geen claim indienen bij de kassier voor het uitgegeven bedrag. Daarna moet de operator het betalingsdocument ondertekenen.

Belangrijke punten

De kassier verstrekt geld uitsluitend aan de persoon wiens gegevens in de bestelling worden vermeld. Laatstgenoemde legt een document voor dat zijn identiteit bevestigt. Als de uitgifte bij volmacht wordt gedaan, is het noodzakelijk om de naleving van de volledige naam te controleren. ontvanger, vermeld in het bevel, informatie over de vertegenwoordigde persoon. Een document dat de bevoegdheid van de daadwerkelijke ontvanger bevestigt, is bij het betalingsformulier gevoegd. Als er meerdere betalingen bij volmacht of in verschillende organisaties zullen worden gedaan, wordt een kopie bij de bestelling gevoegd. Het origineel moet bij de operator blijven die de laatste uitgave heeft gemaakt.

Boekhouding voor inkomende, uitgaande contante bestellingen

Bij de ondernemingen die deel uitmaken van de hierboven besproken documenten,controle over contante transacties. Om dit te doen, moet u een journaal van kassabonnen en incasso-opdrachten bijhouden. Het bevat de details van betalingsformulieren voordat ze aan de operator worden overgedragen. Orders die zijn uitgegeven op verklaringen voor de uitgifte van salaris en andere soortgelijke bedragen worden in het boek opgenomen nadat de fondsen aan de ontvangers zijn verstrekt. De overeenkomstige regel is vastgelegd in de instructies die zijn goedgekeurd door het decreet van de staatscommissie voor statistiek nr. 88.

In de praktijk rijst vaak de vraag: voor welke periode is het nodig om een kassa- en bestedingsregister te openen? Opgemerkt moet worden dat de wetgeving niet voorziet in termijnen. In dit verband beslist de accountant onafhankelijk over zaken die verband houden met de gebruiksduur van het tijdschrift. U kunt het boek een jaar, maand, kwartaal openen. Bij het nemen van de juiste beslissing moet rekening worden gehouden met het aantal bewerkingen.

Verantwoordelijkheid voor het overtreden van de regels

Voor ondernemingen die niet voldoen aan de vereisten voor het uitvoeren van contante transacties, worden de door de wet voorziene maatregelen toegepast. Aansprakelijkheid is vastgelegd in verschillende regelingen. Een daarvan is presidentieel besluit nr. 840 van 25 juli 2003. Hoofdstuk 15 van het wetboek van administratieve overtredingen voorziet in artikel 15.1. Het legt de verantwoordelijkheidsmaatregelen vast voor overtreding van de regels voor het werken met contant geld en de procedure voor het uitvoeren van contante transacties. Bij overschrijding van de bedragen die bestemd zijn voor verrekening met tegenpartijen, niet-ontvangst (gedeeltelijk of volledig) van de ontvangen gelden, niet-naleving van opslagvereistengratis geld boven de limieten, er wordt een administratieve boete voorzien: 40-50 minimumlonen - voor ambtenaren, 400-500 minimumlonen - voor organisaties.

Conclusie

Orderuitvoering is een zeer verantwoordelijke taak. Zoals hierboven vermeld, zijn correcties, fouten en blots niet toegestaan in de documenten. De operator die verantwoordelijk is voor het samenstellen ervan, moet onthouden dat de bestelling een vorm van strikte aansprakelijkheid is. Beschadiging van documenten mag daarom niet worden toegestaan. Bij het ontbreken van de vereiste details, wordt de voltooide bestelling als ongeldig beschouwd.