Goodwill - wat is het? De waarde van goodwill bepalen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Hoe vaak vragen we die of diensten aan bij verschillende bedrijven die onze vrienden ons hebben geadviseerd? Waarom kopen we producten waarvoor het meest actief wordt geadverteerd? Het is niet alleen dat fabrikanten veel geld uitgeven om hun eigen reputatie te verbeteren, zich druk te maken over de beoordeling ervan en het door te verkopen aan andere eigenaren, waarbij ze opzettelijk de waarde ervan overschatten? We zullen het hebben over goodwill en de kenmerken van de boekhouding in het onderstaande artikel.

Goodwill als integraal onderdeel van een succesvol bedrijf

Goodwill - wat is het? Letterlijk "goede wil". Maar daar hebben we het nu niet over. Wat heeft een ondernemer nodig om een eigen bedrijf te runnen? Wat is er nodig om er vraag naar te maken en winst te maken? Ongetwijfeld een positieve beoordeling van externe organisaties. Tegenwoordig beïnvloedt dit aspect van het bedrijfsleven in toenemende mate de geest en het gedrag van de bevolking. Omdat, zoals de statistieken van de afgelopen jaren laten zien, het precies dit is dat ze proberen teonze rechtspersonen vrijpleiten.

Daarom, als informatie die de goede naam van een zakelijke entiteit in diskrediet brengt, openbaar is geworden, heeft deze het volledige burgerrecht om de legitimiteit van wat er is gebeurd op de door de wet voorgeschreven manier aan te vechten. Bedrijfsreputatie, hoewel het een nogal abstract begrip is, is niettemin een vrij waardevol immaterieel bezit van een onderneming.

Definitie van goodwill

Ondernemers investeren veel in merkontwikkeling en reclame. Zakelijke reputatie, of, zoals het ook wel wordt genoemd, goodwill (niet te verwarren met de goodwill van het filter), is vrij duur voor zakelijke entiteiten en daarom waarderen ze het op het juiste niveau.

Dus, wat is dit concept? Overweeg de vraag in fasen:

• Een sterk team van goede adverteerders en een goed ontwikkelde merkpromotiestrategie moeten altijd de basis zijn;
• gevolgd door werk op het hoogste niveau om het bedrijf te promoten;
• als gevolg hiervan moet het bedrijf worden onderscheiden door zijn goede bedrijfscultuur en gevestigde relaties met tegenpartijen.

Met andere woorden, goodwill is een algemene beoordeling van het bedrijf, waardoor u - vanwege zijn reputatie - uw eigen werkkapitaal kunt vergroten, omdat mensen dit specifieke product en geen ander willen consumeren. Interessant is dat veel zakelijke entiteiten de neiging hebben om te overdrijvenhun eigen belang, en het blijkt heel vruchtbaar voor hen - de waarde van het bedrijf neemt aanzienlijk toe.

Interpretaties van goodwill in de economische theorie

Met het verstrijken van de tijd en de dynamiek van zakelijke veranderingen, is de interpretatie van dit concept veranderd, afhankelijk van externe omstandigheden. Heb je bijvoorbeeld van je ouders, en vooral van je grootouders, die bijvoorbeeld onder Stalin leefden, gehoord over een term als goodwill? Niemand in de Sovjet-Unie wist wat het was. Dit concept bestond simpelweg niet. In het theoretische aspect werd de term 'bedrijfsreputatie' genoemd, maar het had eerder een bepaalde psychologische definitie. Het zou kunnen worden gedefinieerd als de cumulatieve mening van consumenten over een bepaald bedrijf, maar tegelijkertijd was er niet eens sprake van goodwill als een waardevol immaterieel actief. Dit is begrijpelijk - in het regime van de geplande economie van die tijd was het gewoon niet nodig om dit concept uit te breiden.

De term "goodwill" kwam naar ons uit de VS, en daar betekende het zelfs honderd jaar geleden een zekere gevestigde waarde van zakelijke contacten, die vervolgens tot een winststijging met meerdere punten zou kunnen leiden. Met andere woorden, in Amerika heeft dit immaterieel actief altijd een waarde gehad.

Hoe het verschilt van andere activa

Wat is goodwill volgens boekhoudnormen? Dit is een bijzonder immaterieel actief dat een aantal specifieke kenmerken heeft die het van andere onderscheiden:

• onder geen beding kan goodwill bestaan onafhankelijk van een specifiek gekoppeldebedrijf;
• hij is immaterieel, wat betekent dat zijn afwezigheid als zodanig niet opgemerkt mag worden;
• goodwill heeft geen initiële input- of bedrijfskosten en wordt in sommige rapportagesjablonen gewaardeerd op een symbolisch bedrag van een paar dollar;
• als de waarde van andere immateriële activa in termen van waarde wordt verdeeld op basis van het outputvolume, kan het bedrag aan goodwill op elk moment worden terugbetaald en zal het tegelijkertijd als zodanig niet verdwijnen.

Goodwill als economische categorie

Goodwill - wat is het? Dit is een complex concept dat kan worden ingedeeld op basis van verschillende criteria. Bijvoorbeeld in termen van hoe het de financiële overzichten van een bedrijfsentiteit kan beïnvloeden:

• positief - als we het gebruiken, krijgen we ook een goed inkomen;
• negatief - daarom levert het niet alleen geen winst op, maar onderschat het ook de geschatte waarde van de onderneming als zodanig.

Of in de vorm van bestaan, goodwill gebeurt:

• created - ontwikkeld door de jaren heen, door middel van een competent marketingbeleid;
• accounting - gekocht voor een bepaalde prijs in contanten en opgenomen in de financiële overzichten.

Het kan ook worden ingedeeld volgens de documentaire methode van reflectie in deze kenmerken van het bedrijf:

• markt - wanneer niet alleen de aankoopprijs, maar ook de ontvangen winst betrokken is bij de procedure voor het beoordelen van de waarde ervan;
• normatief - bij het definiëren ervanwaarde wordt ook in aanmerking genomen de veilingwaarde in de markt.

Inkomenswaarderingsmethoden

Vaak is de schattingsmethode van goodwill het bepalen van de winst die het de onderneming kan opleveren. Er zijn dus twee winstgevende methoden om de waarde ervan te bepalen.

Goodwill kan bijvoorbeeld worden gewaardeerd als de restwaarde tussen het verschil in de totale uitgedrukte waarde van de activa van het bedrijf en de volledige prijs. Het is duidelijk dat er geen problemen zullen zijn met het eerste eigen risico - u hoeft alleen maar alle indicatoren op te sommen. Wat betreft de waarde van het bedrijf zelf, deze moet alomvattend worden benaderd: ofwel een vergelijkende analyse toepassen, ofwel gebaseerd zijn op winstgevendheidsindicatoren.

Of de bedrijfsreputatie kan worden bepaald op basis van de bestaande overtollige winsten. In dit geval is het belangrijkste om de geplande winstgevendheid te bepalen zonder gebruik te maken van goodwill in het bedrijfsleven, en vervolgens te berekenen hoeveel het kan opleveren.

Andere goodwillmethodologie

Bedrijfsreputatie kan worden beoordeeld op basis van gegevens over de bedrijfsactiviteiten van een zakelijke entiteit. De kosten van goodwill worden bijvoorbeeld berekend op basis van het volume van de verkochte producten:

(Ontvangen nettobedrijfsresultaat - winstgevendheidsniveau van de sectorTotale kosten van verkochte goederen)/indicator kapitalisatie van immateriële activa.

U kunt ook de kosten aantrekken om de bedrijfsreputatie te beoordelen. Deze berekening van goodwill is enigszins vergelijkbaar met de methode voor het berekenen van overtollige winst,nu evalueren we echter niet de dynamiek van veranderingen in de laatste, maar hoe de toepassing van het concept dat we overwegen de totale kosten beïnvloedt.

En de laatste, minst vaak gebruikte - qualimetrisch. In deze methodologie evalueren we het algemene nut van de activiteit van een bedrijfsentiteit en vergelijken deze met de waarde van directe goodwill.

Eigenaardigheden van goodwill in verschillende landen

Dus, zoals we al hebben ontdekt, bestond de term 'goede wil' zelf niet in Sovjet-Rusland, maar desalniettemin, als we ons de tsaristische tijden herinneren, was de autoriteit van dit concept nog steeds aanwezig, zij het achter de schermen. Stel je voor hoe lokale handelaren zouden omgaan als ze geen goede zakelijke reputatie hadden bij buren en bewoners van omliggende gebieden. En in onze tijd zijn er, ondanks het actieve gebruik van dit concept in het bedrijfsleven, geen wettelijk gereguleerde documenten die de status van goodwill bepalen. Maar toch winnen professionele taxateurs van bedrijfsreputatie nu enorm aan populariteit in Rusland, die niet alleen de beste manier zullen kiezen om de waarde ervan te berekenen, maar ook alle noodzakelijke berekeningen zullen uitvoeren.

Maar in de VS daarentegen wordt goodwill niet alleen actief in aanmerking genomen bij de ontwikkeling van het eigen bedrijf, maar wordt het ook bij wet gereguleerd door het ministerie van Financiën en de Internal Revenue Service.

Behoefte om goodwill te meten

Het bepalen van de waarde van goodwill heeft vaak goede redenen, aangezien deze procedure vrij duur en ingewikkeld is. In de regel wordt het uitgevoerd als het bedrijf is geplandverkopen of kopen in de nabije toekomst.

Ongetwijfeld is de waarde van de materiële activa van het bedrijf een zeer belangrijke invloedsfactor, maar niet minder belangrijk is de reputatie die de fabrikant in de loop der jaren van zijn activiteit heeft verdiend, hoeveel consumenten hem vertrouwen en hoe populair zijn product is. Zoals hierboven vermeld, zijn het immers deze factoren die de waarde van een bedrijf aanzienlijk kunnen verhogen.

Goodwill wordt ook beoordeeld bij een fusie of overname, omdat het ook hier belangrijk is om te begrijpen wat er speelt. Immers, als een deal in immaterieel opzicht niet winstgevend genoeg is voor een van de partijen, waarom dan afsluiten?

Hoe u zich kunt voorbereiden op een beoordeling van de bedrijfsreputatie

Wat is goodwill? Dit is in de eerste plaats een immaterieel actief en moet daarom dienovereenkomstig worden gewaardeerd. Voor de procedure voor het bepalen van de waarde van bedrijfsreputatie zijn dus de volgende documenten vereist:

• volledige jaarrekening van de afgelopen drie jaar;
• indien van toepassing, auditrapporten;
• volledige inventaris van activa in het bezit van het bedrijf;
• andere gedecodeerde en uitgelegde informatie over het eigendom van een zakelijke entiteit;
• informatie over vorderingen in het kader van contracten;
• als er dochterondernemingen zijn, hun volledige jaarrekening.

Elk jaar wordt de dienstensector breder en breder: we krijgen juridisch en boekhoudkundig advies, en kappers en schoonheidssalonszo veel dat je ze letterlijk bij elke beurt kunt tegenkomen! Maar dit betekent helemaal niet dat elk van deze vestigingen ongekende winsten oplevert voor de eigenaar. Eerst moet je een behoorlijke reputatie opbouwen, een indrukwekkend klantenbestand opbouwen. Dit is waar de goodwill van de onderneming om draait.

Wie heeft vooral goodwill nodig

Aangezien er niet zo veel materiële activa op de balans van dergelijke bedrijfsentiteiten staan, en om een fatsoenlijke prijs vast te stellen voor een onroerend goed in de vorm van een café of een nagelsalon, is het noodzakelijk om de koper een merk van het juiste niveau. Het is in dit geval de bedrijfsreputatie die bijna de helft van de kosten van de onderneming op zich zal nemen.

Boekhouding voor goodwill in Rusland

Aangezien veel ondernemingen met succes overstappen op International Financial Reporting Standards (IFRS), zullen we rekening houden met goodwill in dit aspect.

Volgens postulaat nr. 38 kan goodwill alleen worden weerspiegeld bij het kopen of verkopen van een onderneming, maar niet anders. Aangezien het onjuist is om een actief te evalueren, wat in feite praktisch niet zo is, en het zeer verkeerd is om het te belonen met een nominale waarde op basis van subjectieve overwegingen.

Bovendien moet, in overeenstemming met norm nr. 22, na de verkoop- en aankooptransactie, de geboekte waarde van goodwill worden toegewezen aan bepaalde vaste activa. Aangezien voor waarde als zodanig wordt betaald, volgt daaruit dat iets het nodig heeft.back-up met materiaal. Deze laatste zijn vaak vaste activa met een eigen afschrijvingsniveau.

Wat te doen als goodwill negatief is

Goodwill - wat is het? Dit is een immaterieel actief dat niet gebruikelijk is om afzonderlijk van een zakelijke entiteit te identificeren en te verwerven.

Soms doen zich situaties voor waarin geld wordt betaald voor een bepaalde onderneming, wat in feite minder is dan de geschatte waarde van alle bedrijfsmiddelen doet vermoeden. In dit geval volgt de conclusie dat goodwill hier een doorslaggevende rol heeft gespeeld en de transactie met verlies voor de verkoper is afgerond.

Als een positieve zakelijke reputatie als immaterieel actief verder wordt verdeeld op basis van de waarde van de vaste activa die beschikbaar zijn bij de onderneming, dan zal een negatieve op zijn beurt weerspiegeld worden op de balans van een zakelijke entiteit onder rekeningnummer 192. En er iets mee doen, helaas, zal niet werken tot het sluiten van de volgende deal.