Welke belastingen zijn indirecte belastingen?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Als er een staat is, dan zijn er belastingen. Deze gedwongen betalingen ten gunste van de landsbegroting zijn al lang een integraal onderdeel van het leven van mensen en bedrijven. Veel burgers hebben echter een slecht begrip van welke belastingen en hoe ze betalen. Waarschijnlijk kent iedereen de personenbelasting en de inkomstenbelasting. Maar er zijn ook andere indirecte kosten waar u rekening mee moet houden. In dit artikel zullen we bekijken welke belastingen indirect zijn en wat hun onderscheidende kenmerk is.

Het concept van indirecte belastingen

In tegenstelling tot directe betalingen, worden indirecte betalingen niet bepaald door het inkomen van de belastingbetaler, maar worden ze vastgesteld als een toeslag op tarieven of prijzen van goederen. Door dit of dat product te kopen, beta alt de consument niet alleen aan de fabrikant, maar ook aan de staat. Indirecte belastingen omvatten belastingen die door de eigenaar van de onderneming in de kostprijs zijn opgenomenhet product dat het produceert of de dienst die het levert. Van de opbrengst van de verkoop schenkt hij een bepaald bedrag aan de begroting (belasting), en houdt de rest voor zichzelf (winst).

De echte betalers van indirecte belastingen zijn dus de eindverbruikers, en de producenten van producten treden op als tussenpersonen - incassanten van betalingen. Vandaar de naam - "indirect".

Classificatie en soorten indirecte belastingen

Het moet gezegd worden dat 90% van alle begrotingsinkomsten precies de onderstaande betalingen zijn. Ze zijn de belangrijkste bron van inkomsten voor de staat, waardoor deze zijn vele functies kan vervullen en de belangrijkste overheidsuitgaven kan dekken. Indirecte belastingen omvatten de volgende groepen betalingen:

1. Universele verbruiksbelastingen (BTW).
2. Individuele belastingbetalingen als percentage van de kosten van goederen (accijnzen).
3. Belastingen op goederen op het gebied van buitenlandse handel (douanerechten) - worden betaald wanneer goederen de staatsgrens overschrijden. Gescheiden rechten op import (import) en export (export) producten.
4. Fiscale betalingen voor monopolie openbare diensten - uitvoering van sommige documenten, betaling voor verschillende licenties en vergunningen.

In Rusland omvatten indirecte betalingen enkele andere soorten betalingen aan de begroting - inhoudingen aan verschillende fondsen (huisvesting, wegen, enz.), socialezekerheidsbijdragen (ze mogen worden opgenomen in het bedrag van de productiekosten). De meest significante en significante zijn de eerstetwee soorten belastingen - toegevoegde waarde en accijnzen.

BTW: kort "dossier"

Elke deelnemer aan het productieproces is op de hoogte van deze belasting, en de creatie en berekening ervan vindt plaats in elke fase van productie/circulatie van goederen. Btw wordt aan de staat betaald als onderdeel van de kosten van producten (zoals ze worden verkocht). Het komt echter in het budget terecht nog voordat het product aan de eindverbruiker wordt verkocht. De producent beta alt een bepaald percentage van het deel van de kosten dat is "toegevoegd" aan de prijs van de voor de productie aangekochte grondstoffen.

BTW wordt berekend door het verschil te bepalen tussen btw die wordt geheven op vervaardigde goederen en btw op de aankoop van materialen/grondstoffen voor de vervaardiging ervan. In Rusland is deze vergoeding 18%, behalve wanneer tarieven van 10% en 0% van toepassing zijn. Het wordt per kwartaal betaald en het voorwerp van belasting kan, naast de verkochte goederen en diensten, zijn:

• bouw- en installatiewerk voor eigen verbruik;
• goederen geïmporteerd in Rusland vanuit andere landen (voor productiedoeleinden);
• overdracht van goederen en diensten voor eigen behoeften (als er geen rekening wordt gehouden met de kosten ervan bij het betalen van inkomstenbelasting).

Er zijn ook situaties waarin een organisatie kan worden vrijgesteld van het betalen van btw. Dergelijke gevallen worden beschreven in het belastingwetboek, artikel 149.

Accijnzen: kenmerken van betaling

Accijnzen zijn net als btw indirecte belastingen, maar ze worden op individuele basis berekend en betaald. Dit type betaling lijkt sterk op douanerechten, maar wordt meestal vastgesteld met betrekking tot consumptiegoederen in het land. Deze belasting is een vrij hoge premie op de kostprijs van producten die door de staat in een bepaalde groep zijn ingedeeld. Allereerst zijn dit tabaksproducten en alcohol.

Voor elke afzonderlijke categorie goederen wordt het eigen accijnsbedrag bepaald - op individuele basis. Vaak bereikt hun omvang de helft of zelfs tweederde van de prijs van een product of dienst. Naast de bovengenoemde groepen omvatten accijnsgoederen ook benzine, brandstof, auto's, enz.

Douanerechten

Indirecte belastingen omvatten douanerechten. Dit type betaling wordt geïnd door de douane en wordt, net als accijnzen, op individuele basis vastgesteld. Volgens het gedifferentieerde douanetarief dat in Rusland wordt toegepast, hangt het bedrag van het recht af van het land van ingevoerde goederen. Als de Russische Federatie gunstige handels- en politieke betrekkingen heeft met de staat van herkomst van de goederen, worden basistarieven van 100% van het vastgestelde tarief toegepast. Anders worden verhoogde kosten toegepast - ten bedrage van 200% van het douanetarief.

De vergoeding kan op verschillende manieren worden berekend. Afhankelijk hiervan wordt het geclassificeerd als een van de volgende typen:

• ad valorem - gedefinieerd als een percentage van de waarde van de goederen;
• specific - heeft een specifieke waarde (in Rusland is het ingesteld ineuro) per producteenheid (stuk, kg, etc.);
• gecombineerd - beide berekeningsmethoden worden gelijktijdig toegepast (bijvoorbeeld een bepaald percentage, maar niet minder dan het opgegeven bedrag).

Aangifte voor indirecte belastingen wordt ingediend voor betaling van douanerechten binnen 15 dagen vanaf de datum van aanbrenging van de relevante goederen bij de douane.

Conclusie

De belastingaangifte van indirecte belastingen en de betaling ervan aan de begroting wordt uitgevoerd door producenten van goederen en diensten, en de uiteindelijke last v alt op de eindconsumenten. Dit is hun belangrijkste kenmerk - de belastingdrager en de belastingbetaler zijn verschillende entiteiten. Een dergelijk systeem vergemakkelijkt tot op zekere hoogte de inning van betalingen door de staat. Indirecte belastingen zijn belastingen die worden geheven op prijzen en niet op inkomen (ze kunnen niet-officieel zijn en zullen daarom geen belastinggrondslag zijn). Het volume van de inkomsten voor het budget hangt af van de kosten van gekochte goederen, wat uiteindelijk winstgevender is. In ontwikkelingslanden vormt dit soort verplichte betalingen het grootste deel van de belastinginkomsten van de staat (2/3 of meer).