Welke belastingen betalen eenmanszaken? Welke belastingen zijn onderworpen aan I?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De vraag welke belastingen worden betaald door individuele ondernemers, baart natuurlijk alle mensen die zaken willen doen, zorgen. Informatie moet inderdaad van tevoren worden verzameld, vóór de start van de directe opening van een bedrijf, omdat de omvang van de betalingen de financiële activiteiten aanzienlijk zal beïnvloeden. Het artikel beschrijft welke belastingen zijn onderworpen aan individuele ondernemers, hoe deze worden berekend en hoe vaak ze moeten betalen.

Moet ik überhaupt betalen?

Het is geen geheim dat veel ondernemende zakenmensen op alle mogelijke manieren proberen belastingen te ontduiken of de belastinggrondslag te verlagen. Het is de moeite waard om te begrijpen: de betaling van belastingen door een individuele ondernemer is een verplichting en er wordt voorzien in aansprakelijkheid voor het falen ervan. Bovendien zijn de boetebedragen tot nu toe vrij hoog, en vaak vele malen hoger dan het bedrag van de niet-betaling. Daarom moeten belastingen op tijd en volledig worden betaald.

Wie berekent IP-belastingen?

Het punt is om te berekenenhet te betalen bedrag is de ondernemer zelf verschuldigd. Hierdoor ontstaan er moeilijkheden. Niet alle ondernemers weten welke belastingen een individuele ondernemer moet betalen en hoe deze te berekenen. Hierdoor blijkt in de praktijk vaak dat de berekening verkeerd wordt gemaakt en het verkeerde bedrag aan de begroting wordt gestort. Tegelijkertijd hoeft u zich geen zorgen te maken als u te veel betaald heeft - u krijgt het te veel betaalde geld terug of u krijgt het opgestuurd om toekomstige belastingen te compenseren. Maar onderbetaling dreigt met boetes, en in dit geval maakt het niemand uit of je specifiek te weinig belasting hebt betaald of uit onwetendheid. De feiten van onjuiste berekening komen in de regel aan het licht tijdens inspecties die door de belastingdienst worden uitgevoerd met betrekking tot de rapporten die door ondernemers zijn ingediend.

Belastingregimes

Om de vraag te beantwoorden welke belastingen een individuele ondernemer moet betalen, moet je weten welk systeem hij gebruikt. Voor kleine bedrijven zijn de belastingregimes nu: DOS (algemeen regime), UTII (enkelvoudige belasting), STS (vereenvoudigd regime), PSN (octrooisysteem). Elke modus biedt zijn eigen rekenregels en belastingtarieven voor individuele ondernemers.

Algemeen belastingstelsel

Als een ondernemer tijdens de registratie geen speciaal belastingregime heeft gekozen, wordt aangenomen dat hij DOS toepast. In de praktijk kiezen ondernemers zeer zelden, bijna nooit, voor een dergelijk belastingstelsel, omdat het dan noodzakelijk wordt om btw te betalen (tarieven zijn 18, 10, 0 procent). U moet ook inkomstenbelasting betalen (tarief - 13 procent). Bij geen activiteit, btwde kosten en het inkomen van individuen hoeven niet te betalen.

Eenmalige belasting op toegerekende inkomsten

Voorheen was de toepassing van deze belasting voor ondernemers die bepaalde activiteiten uitoefenen verplicht. Vanaf 2013-01-01 vindt de overgang naar UTII vrijwillig plaats, dat wil zeggen dat de ondernemer zelf beslist of hij dit systeem of een ander systeem gebruikt. Welke belasting voor individuele ondernemers voordeliger is, is niet eenduidig te zeggen. Het is noodzakelijk om elk specifiek geval afzonderlijk te bekijken.

Dus, UTII wordt niet betaald uit de werkelijk ontvangen winst, maar uit toegerekende (mogelijke) inkomsten, berekend rekening houdend met de voorwaarden die van invloed zijn op de ontvangst ervan. Dat wil zeggen, het bedrag van de betaling heeft geen invloed op het al dan niet winstgevend zijn van de activiteit van de ondernemer. De belastbare grondslag is het bedrag van het toegerekende inkomen, afhankelijk van het soort activiteit. Ondernemers die UTII gebruiken, betalen geen belastingen op inkomen, eigendom, persoonlijk inkomen en toegevoegde waarde. Als de activiteit niet wordt uitgevoerd, moet de ondernemer toch BUT betalen, omdat dit belastingstelsel gebruikmaakt van mogelijke in plaats van werkelijke inkomsten om het bedrag van de betaling te berekenen.

Hoe UTII te berekenen

Om het belastingbedrag te bepalen, wordt de formule gebruikt:

UTII=Fysieke indicator x DB x K1 x K2 x 15%

Fysieke indicatoren worden door het belastingwetboek afzonderlijk vastgesteld voor elk type activiteit en kunnen het aantal werknemers, transporteenheden, vloeroppervlak omvatten.

DB is het onderliggende rendement. Het verschilt per typeactiviteiten, worden ook specifieke maandelijkse bedragen vermeld in het belastingwetboek. Houd er rekening mee dat voor UTII het belastingtijdvak een kwart is, dus de resulterende waarde moet ook worden vermenigvuldigd met drie maanden.

K1 is een deflator die jaarlijks wordt vastgesteld door het Russische Ministerie van Economische Ontwikkeling. In 2014 is dat 1.672.

K2 - corrector (regionaal), jaarlijks vastgesteld door representatieve lokale autoriteiten. Het is in elke regio anders, maar varieert tussen 0,005-1.

Voorbeeld van UTII-berekening

Stel dat je in Rostov aan de Don woont en een kleine kruidenierswinkel hebt. De oppervlakte van de hal waar handel wordt gedreven is twaalf vierkante meter. Volgens de belastingwet van de Russische Federatie is de basiswinstgevendheid voor activiteiten zoals detailhandel via de objecten van het distributienetwerk 1800 roebel per maand, en de fysieke indicator is het gebied (in m²) van de handelsvloer. De regionale corrector voor Rostov aan de Don is ingesteld door de Doema en is 1. Laten we het belastingbedrag voor het 1e kwartaal van 2014 berekenen:

12 vierkante meter m.

Vereenvoudigd belastingstelsel

Deze modus is misschien wel de meest populaire. Feit is dat de btw door individuele ondernemers niet “vereenvoudigd” wordt afgedragen. Welke belastingen hoeven in zo'n systeem nog niet te worden betaald? U wordt ontheven van het betalen van onroerende voorheffing, personenbelasting, en als de activiteit niet wordt uitgevoerd, dan vereenvoudigde belastingenopsommen is niet nodig. Een belangrijk kenmerk: alleen ondernemers met een jaaromzet van maximaal 64,02 miljoen roebel kunnen het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen. Ondernemers die besluiten om vanaf 2015 over te stappen op een vereenvoudigd regime, moeten over de negen maanden van 2014 een inkomen hebben van niet meer dan 48,015 miljoen roebel

De belastingbetaler moet zelfstandig het object van belasting kiezen. Er zijn twee opties:

1. De belastinggrondslag is inkomen. In dit geval is het tarief 6 procent.
2. De belastinggrondslag is het inkomen minus de uitgaven. Het tarief is 15 procent.

De procedure voor belastingheffing onder het vereenvoudigde belastingstelsel

) is de jaarlijkse belasting. De deflator voor 2014 onder de vereenvoudigde regeling is 1.067.

Als u in 2013 geen inkomen had, is er een verlies gevormd, waarmee eind 2014 de heffingsgrondslag kan worden verlaagd. Dit geldt voor jaarlijkse belasting, niet voor kwartaalbetalingen. Als het verlies groter is dan de fiscale boekwaarde, kan het binnen tien jaar worden overgedragen naar de volgende perioden.

Minimale belasting voor USN

U moet weten welke belastingen een individuele ondernemer moet betalen als de uitgaven voor het jaar hoger zijn dan of gelijk zijn aan het inkomen, en ook als het belastingbedrag dat op de gebruikelijke manier wordt berekend, lager is dan het minimum(de minimale belasting wordt berekend volgens de formule: jaarinkomen x 1%). Laten we deze situatie analyseren aan de hand van een specifiek voorbeeld.

Stel dat uw inkomen in 2013 100 duizend roebel bedroeg, en uitgaven - 95 duizend roebel. U past het object van belastingheffing toe: inkomsten minus uitgaven. Dat wil zeggen, de belastinggrondslag zal 5000 roebel zijn. Door het te vermenigvuldigen met een tarief van 15 procent, krijgen we het belastingbedrag - 750 roebel. Laten we de minimale belasting berekenen: 100 duizend roebel wordt vermenigvuldigd met 1 procent. We krijgen duizend roebel. Laten we de resultaten vergelijken. Het bleek dat de minimale belasting hoger is dan degene die op de gebruikelijke manier wordt berekend. Welke belastingen betalen individuele ondernemers in dit geval aan de begroting? U moet de minimale belasting betalen, dat wil zeggen 1000 roebel. En u kunt het verschil tussen 1000 roebel en 750 roebel opnemen in de uitgaven van 2014.

Berekening van voorschotten voor USN

Aan het einde van het kwartaal moet het bedrag aan inkomsten worden bepaald dat sinds het begin van het jaar daadwerkelijk is ontvangen. Als het object van inkomsten minus uitgaven wordt gebruikt, is het ook nodig om het bedrag van de uitgaven te bepalen en af te trekken van het bedrag aan inkomsten. Het resulterende cijfer moet worden vermenigvuldigd met het geldende tarief: respectievelijk 6 of 15 procent. Van het totale bedrag moet het bedrag aan betaalde verzekeringspremies (daar zullen we het later over hebben) en aan werknemers betaald ziekteverlof worden afgetrokken. Soortgelijke betalingen die al sinds het begin van het jaar zijn betaald, worden ook in mindering gebracht op het bedrag van het kwartaalvoorschot.

Patentsysteem

Laten we het nu hebben over welke belastingen worden betaald door individuele ondernemers die een patent hebben gekocht om zaken te doen. Ten eerste,een zakenman moet binnen 25 dagen nadat het octrooi in werking is getreden, een derde van de kosten betalen en de resterende twee derde - uiterlijk 30 dagen voor het einde van het belastingtijdvak. Dergelijke voorwaarden zijn van toepassing als het octrooi is verleend voor een periode van zes maanden, anders moet het volledige bedrag binnen 25 dagen vanaf het begin van de geldigheid worden betaald. Net als bij het vereenvoudigde regime, kunt u het octrooisysteem gebruiken totdat het jaarinkomen 64,02 miljoen roebel overschrijdt.

De kosten van een octrooi worden bepaald door de formule: vermenigvuldig het basisrendement met 6 procent. De grootte van de database is, net als bij UTII, afhankelijk van het type activiteit. De eigenaar van een octrooi is vrijgesteld van het betalen van belastingen op eigendom, winst, toegevoegde waarde, persoonlijk inkomen. Als de activiteit niet wordt uitgevoerd, moeten de kosten van het octrooi nog steeds worden betaald.

Verzekeringspremies en loonheffingen

Je bent er al achter welke belastingen individuele ondernemers betalen. De ondernemer dient alle bovenstaande betalingen te doen, ongeacht de aan- of afwezigheid van werknemers. Maar verzekeringspremies en loonheffingen worden gewoon betaald op basis van het aantal werknemers. Deze zijn inclusief premies aan het Pensioenfonds - 22 procent van het opgebouwde salaris; aan het medisch fonds - 5,1 procent; in de FSS - 2,9 procent (voor tijdelijke arbeidsongeschiktheidsverzekering, ook in verband met moederschap) en 0,2 procent voor verzekeringen tegen beroepsziekten en ongevallen). Het bedrag van de laatste termijn kan hoger zijn (afhankelijk van het soort activiteit van de ondernemer).

Ookeen zakenman moet voor zichzelf bijdragen betalen aan het pensioenfonds (in 2014 is het bedrag 17328,48 roebel) en voor de ziektekostenverzekering (in 2014 - 3399,05 roebel). Het totale bedrag aan betalingen zal daarom gelijk zijn aan 20.727,53 roebel. Het kan in één keer of in termijnen worden betaald tot 31 december 2014.

Nieuw 2014

Een innovatie was een extra bijdrage aan het pensioenfonds, betaald ter hoogte van 1 procent van de opbrengst, als het meer dan driehonderdduizend roebel is. Dit bedrag moet uiterlijk op 1 april van het jaar volgend op het verslagjaar op de begroting zijn bijgeschreven.

Ondernemers die geen werknemers hebben, kunnen door middel van een enkelvoudige belasting of een vereenvoudigd regime van 6 procent de belasting voor het volledige bedrag van de bijdragen aan het einde van het jaar verminderen. Die ondernemers die werknemers hebben en dezelfde belastingregimes toepassen, kunnen de belasting op het bedrag van de premies verlagen, maar alleen met niet meer dan vijftig procent van de belasting aan het einde van het jaar. Onder het vereenvoudigde regime van 15 procent worden pensioenpremies behandeld als reguliere uitgaven, net als onder het algemene regime.