Lokale belastingen en toeslagen worden ingevoerd door welke autoriteiten? Lokale belastingen en toeslagen in de Russische Federatie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De wetgeving van de Russische Federatie voorziet in federale, regionale en lokale belastingen. Ze moeten worden bijgeschreven op het juiste budget. Lokale belastingen spelen een belangrijke rol voor het financiële systeem van de staat als geheel, maar ook voor specifieke regio's en gemeenten. Wie installeert ze? Wat zijn de kenmerken van hun berekening en betaling aan de begroting?

Wie heft lokale belastingen?

Lokale belastingen en toeslagen in de Russische Federatie worden vastgesteld door de relevante code, evenals door de voorschriften van gemeenten - administratief-territoriale eenheden van zelfbestuur. Ze zijn verplicht tot betaling aan de begroting door onderdanen van handels- en andere rechtsbetrekkingen, tenzij bij wet anders is bepaald. Lokale belastingen en heffingen worden ingevoerd, maar ook beëindigd, dus op federaal niveau, maar de nodige detaillering kan heel goed worden uitgevoerd door gemeentelijke autoriteiten. Wat kan er precies gespecificeerd worden door lokale structuren? In overeenstemming met de bepalingen van de belastingwet van de Russische Federatie hebben gemeenten het recht om te reguleren:

- het aantal inzetten;

- hoe u kosten beta alt;

- timing van de overdracht van belastingen aan de schatkist.

Een dergelijke detaillering is echter alleen van toepassing als de bepalingen met betrekking tot deze paragrafen niet zijn vastgelegd in de Code. Regionale en lokale belastingen en vergoedingen die niet voorzien zijn door de relevante federale wet kunnen niet worden vastgesteld. Tegelijkertijd kan het Wetboek bijzondere belastingregimes definiëren, evenals de procedure voor de inning ervan.

Lokale belastingen in federale steden

Sommige bijzonderheden met betrekking tot de overeenkomstige begrotingsvastleggingen zijn typerend voor Moskou, St. Petersburg en Sebastopol. Het punt is dat de gespecificeerde steden in federale ondergeschiktheid zijn. Dus, terwijl lokale belastingen en heffingen in de rest van Rusland worden ingevoerd door gemeenten, in Moskou, St. Petersburg en Sebastopol, worden de overeenkomstige betalingen vastgesteld in wetten die de status van regionaal hebben.

Welke belastingen zijn lokaal?

De volgende soorten betalingen zijn gedefinieerd in de wetgeving van de Russische Federatie:

- grondbelasting;

- onroerendgoedbelasting geheven op particulieren.

Laten we de details van beide belastingen nader bekijken.

Landbelasting

Landbelasting wordt gereguleerd door hoofdstuk 31 van de Russische belastingwet. Laten we eens kijken naar de meest opvallende bepalingen van deze rechtsbron die relevant zijn voor de betreffende vergoeding.

Landbelasting wordt alleen betaald door personen met een rechtsbetrekking die actief zijn op het grondgebied van een bepaalde gemeente. Belastingbetalers kunnen in dit geval zijn:

- individuen;

- IP;

- organisaties.

Het criterium dat bepa alt of er sprake is van een verplichting om de juiste vergoeding aan de begroting te betalen door de gespecificeerde onderwerpen, is de aanwezigheid van eigendom of in eeuwigdurend gebruik van grondposities. Wat betreft de percelen die bijvoorbeeld tot beleggingsfondsen behoren, wordt de beheermaatschappij erkend als belastingplichtige. De vergoeding wordt betaald uit de activa die het fonds heeft.

Organisaties, particulieren en individuele ondernemers die percelen onder het recht van gratis gebruik met spoed of in de vorm van een pacht gebruiken, dienen geen grondbelasting te betalen. Kan niet worden herkend als belastingobject:

- sites die wettelijk uit de circulatie zijn genomen;

- gebieden waar zich bijzonder waardevolle objecten van cultureel erfgoed bevinden, inclusief die welke zijn opgenomen in de bijbehorende internationale lijst;

- locaties waar zich historische en culturele reservaten bevinden, evenals objecten van archeologisch erfgoed;

- gebieden opgenomen in het bosfonds;

- locaties op het grondgebied waarvan waterlichamen die aan de staat toebehoren zich bevinden als onderdeel van het overeenkomstige fonds.

Belastinggrondslag voor grondkosten

De basis voor het type vergoeding in kwestie wordt bepaald als de kadastrale waarde van de site vanaf het begin van het jaar, dat wil zeggen het belastingtijdvak. Als het gebied binnen een jaar bij Rosreestr is geregistreerd, wordt de bijbehorende basis berekend op basis van de kadastrale waarde van het object op het moment van registratie bij de opgegeven afdeling.

Het is vermeldenswaard dat organisaties zelf het bedrag van de belastinggrondslag moeten bepalen. De bron voor het verkrijgen van de relevante indicatoren moet informatie zijn die is opgenomen in het rijkskadaster van onroerendgoedobjecten. De belastinggrondslag moet elke site omvatten die eigendom is van de organisatie of op permanente basis wordt gebruikt. Evenzo moeten individuele ondernemers ook zelf de bijbehorende indicator bepalen - met betrekking tot locaties die direct betrokken zijn bij bedrijfsactiviteiten. De gegevensbron zal ook het staatskadaster zijn.

Op hun beurt mogen belastingbetalers met de status van natuurlijke persoon niet zelf lokale begrotingsbelastingen in de vorm van grondrechten berekenen. Voor hen wordt dit werk uitgevoerd door de territoriale structuren van de federale belastingdienst op basis van informatie verstrekt in de volgorde van interdepartementale interactie door Rosreestr.

Belasting- en rapportageperiodes voor grondbelasting

Lokale belastingen en toeslagen worden ingevoerd, zoals we hierboven hebben opgemerkt, op het niveau van de federale wetgeving. Het definieert ook de belangrijkste kenmerken van de respectieve begrotingsvastleggingen. In het bijzonder - de belasting- en rapportageperiodes. Voor de grondbelasting is het belastingtijdvak een kalenderjaar. Rapportage - meerdere: 1 kwartaal, een half jaar, evenals de eerste 9 maanden. Maar ze zijn alleen geldig voor belastingbetalers-organisaties. Individuen mogen geen aandacht besteden aan dit kenmerk. Zoals het geval is met veel andere belastingen en vergoedingen waarin de wetgeving van de Russische Federatie voorziet, hebben de autoriteitende gemeentelijke formatie of de relevante structuren in steden van federale betekenis hebben het recht om de overeenkomstige perioden niet vast te stellen.

Tarief voor grondbelasting

Het tarief waartegen lokale belastingen en heffingen worden geheven, wordt op haar beurt bepaald door de gemeente. Of, als we het hebben over Moskou, St. Petersburg en Sebastopol, het wetgevende orgaan van de stad van federale betekenis. Op het niveau van het belastingwetboek zijn de grenswaarden echter vastgesteld.

Het betreffende tarief kan bijvoorbeeld niet hoger zijn dan 0,3% voor percelen van de volgende categorieën:

- die zijn geclassificeerd als territoria die worden gebruikt voor landbouwbehoeften;

- die gebruikt worden als onderdeel van de woningvoorraad;

- die waarop de componenten van de technische infrastructuur met betrekking tot de woningen en het gemeenschappelijke complex zich bevinden (het aandeel van de locaties die niet behoren tot de woningvoorraad en aanverwante voorzieningen niet meegerekend);

- gebruikt voor datsja-landbouw;

- gebruikt voor defensiebehoeften en beperkt, krachtens de bepalingen van de wet, in omloop.

Het tarief kan niet hoger zijn dan 1,5% voor andere soorten percelen.

Landbelasting in gemeenten in Moskou

Wat betreft de definitie van de beschouwde parameter van de grondbelasting op het grondgebied van Moskou, kan in sommige gevallen een iets andere procedure van toepassing zijn. Er zijn nogal wat lokale belastingen en heffingen in het aandeel van de begroting van de Russische hoofdstad, maar de Moskouse autoriteiten hebben het recht om gemeentelijke gemeenten toe te staan passende betalingen te innen.structuren die worden gevormd op het grondgebied van de stad. Dit kan gepaard gaan met de vaststelling van gedifferentieerde tarieven met betrekking tot de categorie van de site en de locatie in Moskou.

Betalen van grondbelasting

De deadlines voor het overmaken van belastingen en heffingen naar de lokale begroting, inclusief die betaald door landeigenaren, worden bepaald op het niveau van gemeentelijke wetten of rechtsbronnen die zijn uitgevaardigd door de autoriteiten van Moskou, St. Petersburg en Sebastopol. In sommige gevallen kunnen de desbetreffende betalingen de overdracht van voorschotbedragen naar de begroting inhouden.

Uiterlijk op 1 februari van het jaar volgend op het belastingjaar moeten organisaties die de betrokken belasting betalen, een aangifte indienen bij de Federale Belastingdienst in de voorgeschreven vorm.

De belastingplichtige moet het volledige bedrag van de vergoeding overmaken vóór 1 november van het jaar volgend op het belastingtijdvak.

Individuele onroerende voorheffing

Lokale belastingen en toeslagen omvatten ook betalingen die worden geheven van personen die onroerend goed bezitten. Wat betreft hun overboeking naar de begroting, zijn er een aantal kenmerken.

Feit is dat burgers tot 2015 moeten voldoen aan de bijbehorende budgettaire verplichtingen, op basis van de berekening van het bedrag aan onroerende voorheffing op basis van de inventariswaarde van woningen. Sinds 2015 zijn ook kadastrale indicatoren opgenomen in de structuur van de “formule” voor de berekening van de vergoeding. Aangenomen wordt dat ze vanaf 2019 zullen worden toegepast zonder rekening te houden met de voorraadkosten.

Wat betekent dit? Normenwetten die van kracht waren tot 2015 gingen uit van de inning van ongeveer 0,1-0,3% (de specifieke waarde werd bepaald in de wetten van de gemeente of federale stad) naar de schatkist van de inventariswaarde van appartementen en huizen die eigendom zijn van burgers. De belastinggrondslag, gebaseerd op de overeenkomstige indicator, betekende geen grote financiële last voor de burgers om aan deze begrotingsverplichting te voldoen.

Een ander ding is wanneer de onroerendgoedvergoeding wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van woningen. Feit is dat het zo dicht mogelijk bij de markt moet zijn. Zo is een aanzienlijke verzwaring van de last op het persoonlijk budget van de belastingplichtige mogelijk in termen van nakoming van de daarmee samenhangende verplichting jegens de staat.

Tegelijkertijd stelt de wetgeving van de Russische Federatie tot 2019 een overgangsperiode vast, waarbinnen de berekening van de onroerendgoedvergoeding enerzijds de opname van inventarisindicatoren in de "formule" omvat van de belasting, zoals we hierboven hebben opgemerkt, op de een of andere manier de absolute waarde van de betaling zal verminderen. Aan de andere kant zijn inhoudingen vastgelegd in de rechtshandelingen van de Russische Federatie die de betrokken begrotingsverplichting regelen. Hun betekenis wordt ten eerste bepaald door een specifiek type eigendom en ten tweede door de oppervlakte ervan.

De stijging van de belastingdruk voor burgers die residentieel vastgoed bezitten, zal dus naar verwachting geleidelijk toenemen. Daarnaast is de hoogte van de wettelijke aftrek in veel gevallen voldoende om te voorkomen dat iemandvoelde een zware financiële last vanwege de noodzaak om verplichtingen jegens de staat na te komen.

Net als in het geval van grondbelasting, moeten de tarieven voor onroerendgoedvergoedingen van particulieren worden bepaald op het niveau van de gemeentelijke autoriteiten of de relevante structuur in de stad van federaal belang. De componenten van de “formule”, die enerzijds rekening houden met de voorlopige inventariswaarde en anderzijds met de aftrek, worden echter vastgesteld op het niveau van de federale wetgeving.

Formule onroerendgoedbelasting

Het bedrag van de onroerende voorheffing voor particulieren wordt dus bepaald door:

- de kadastrale waarde van het object, en tot 2019 - gedeeltelijke inventaris;

- woongebied;

- inhoudingen;

- tarieven geaccepteerd in een bepaalde regio.

Merk op dat het belangrijkste werk met betrekking tot belastingberekening moet worden uitgevoerd door de federale belastingdienst. Over het algemeen hoeven burgers de fijne kneepjes van de formule in kwestie niet te leren.

Dus we hebben bestudeerd hoe lokale belastingen en toeslagen worden ingevoerd, waarbij we de belangrijkste kenmerken van onroerendgoedbetalingen voor grondbezit hebben overwogen, evenals vergoedingen van eigenaren van onroerend goed. Deze verplichtingen van burgers en organisaties zijn in de eerste plaats van belang vanuit het oogpunt van de houdbaarheid van lokale begrotingen. Tegelijkertijd kunnen gemeenten op basis van sociaal-economische factoren zelfstandig de mate van financiële lasten voor belastingbetalers reguleren door tarieven of de procedure voor het betalen van leges te wijzigen.