Boekhouding. Boekhouding van contanten en betalingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het verantwoorden van contanten en afrekeningen bij de onderneming is gericht op het waarborgen van de veiligheid van kapitaal en het beheersen van het gebruik ervan voor het beoogde doel. De efficiëntie van het bedrijf hangt af van de juiste organisatie. Overweeg kort de boekhouding van contant geld en betalingen, de taken en kenmerken ervan.

Bestemming

De taken van de boekhouding van contanten en afrekeningen bij de onderneming zijn als volgt:

• Tijdige en volledige documentatie van de operatie.
• Financiële discipline.
• Betrouwbaar en tijdig onderhoud van analytische documenten.
• Betalingen doen op bedrijfsrekeningen.

Boekhoudkundige informatie wordt gebruikt in de inventaris van het kapitaal van het bedrijf.

Transacties met klanten en kopers

Ze omvatten kostendekking en implementatie, het maken van een bepaalde winst. De regels voor kasstroomboekhouding en afwikkeling zijn afhankelijk van de gekozen methode voor het vastleggen van verkooptransacties.

Als het bedrijf de contante methode gebruikt (voor betaling), de schuld van tegenpartijenwordt geaccumuleerd op rekening 45 "Verzonden goederen". De bedragen worden weergegeven tegen de werkelijke kostprijs van de goederen:

db ch. 45 cd-sc. 43.

Wanneer betalingen worden ontvangen in de boekhouding, worden de contanten en afrekeningen van de organisatie als volgt weergegeven:

• db ch. 51 cd-sc. 90.
• db ch. 90 K v. 45 - afschrijving van verkochte producten tegen kostprijs.
• db ch. 90 cd-sc. 68 - BTW-reflectie.

Schuldafschrijving

Onvervulde geldelijke verplichtingen van tegenpartijen worden met verlies afgeschreven van rekening 45 zonder vermindering van het belastbaar inkomen. Deze schuld wordt overgedragen aan 007 (off-balance) en daarop 5 jaar verantwoord.

Bij het aflossen van verplichtingen wordt het bedrag weergegeven als financieel resultaat en opgenomen in het belastbaar inkomen.

Verzendkosten in rekening brengen

Als het bedrijf deze methode gebruikt, worden transacties weergegeven in de rekening. 62. Hierop stapelen onvervulde verplichtingen zich op over de implementatiekosten.

In de boekhoudkundige registers van verrekeningen en geldmiddelen van een organisatie kunnen subrekeningen voor incasso, geplande en andere betalingen worden geopend.

Het incasso-item weerspiegelt bewerkingen op verzenddocumenten die worden gepresenteerd en geaccepteerd door de bankstructuur. De subrekening van geplande betalingen houdt rekening met systematische verrekeningen die niet eindigen met de terugbetaling van één document.

De volgende boekingen worden gemaakt in de boekhouding:

• db ch. 62 cd-sc. 90 - verzending van producten en presentatie van een factuur
• db ch. 90 cd-sc. 43 - afschrijving van verkochte producten volgenskosten.
• db ch. 90 cd-sc. 68 - BTW weerspiegeld.

Bij het afbetalen van schulden wordt rekening 62 gecrediteerd.

Analytics voor het artikel wordt uitgevoerd voor elk ingediend betalingsdocument en voor geplande inhoudingen - voor elke klant en koper.

Toerekeningsmethode

Als het bedrijf een dergelijke procedure heeft voor de boekhouding van contanten en verrekeningen, kunt u reserves creëren voor dubieuze betalingen uit inkomsten. Tegelijkertijd zal het belastbaar inkomen afnemen.

Vorderingen die niet zijn geïnd na het verstrijken van de voorgeschreven verjaringstermijn, moeten worden afgeschreven als een vermindering van de voorziening. Bedragen worden op rekening geaccepteerd. 007 en zijn er al 5 jaar. Bij het aflossen van schulden worden ze bijgeschreven op de winst in de vorm van niet-operationeel inkomen.

Vooruitbetalingen

Ze houden verband met de ontvangst door de onderneming van een soort vooruitbetaling op toekomstige leveringen van producten, productie van werken, levering van diensten. De partijen bij de overeenkomst kunnen een bepaald bedrag van het voorschot overeenkomen. Tegelijkertijd moet het bedrijf de boekhouding organiseren voor elke ontvangen betaling. Om de operaties weer te geven, wordt een record gemaakt: dB sch. 51 cd-sc. 62.

Wanneer een voorschot wordt ontvangen, wordt er btw van afgetrokken. Dienovereenkomstig wordt de bedrading gedaan: dB sch. 62 cd-sc. 68.

Vorderingen

Ze worden schriftelijk opgesteld en bevatten de eisen van de wederpartij, het bedrag en een link naar de normatieve wet. Bewijsstukken zijn bij de claim gevoegd.

De behandeling van claims vindt plaats, volgens de algemene regels, binnenmaand. Het antwoord wordt schriftelijk verzonden. In geval van volledige of gedeeltelijke voldoening van vorderingen, vermeldt het het bedrag, het nummer en de datum van het betalingsdocument (bestelling). Bij weigering om aan de eisen te voldoen, dient het bericht een verwijzing te bevatten naar de normatieve handeling die dit toelaat.

De tegenpartij heeft, na ontvangst van een onbevredigend antwoord op de vordering of het niet ontvangen daarvan, het recht een verzoekschrift in te dienen bij de rechtbank.

Na ontvangst van de vereisten, wordt de boekhouding van fondsen en schikkingen (inclusief bij kleine ondernemingen) uitgevoerd volgens de rekening. 76, onder. 76.2.

Het bedrijf heeft het recht om een claim in te dienen bij de leverancier/aannemer indien:

• De tegenpartij heeft de contractuele voorwaarden niet nagekomen.
• Tekort aan inkomende producten gedetecteerd.
• Fouten gevonden in berekeningen in documenten.

Kenmerken van opnamebewerkingen op claims

In geval van overtreding van contractuele voorwaarden, worden boetes, boetes en rente toegepast op de tegenpartij. Wanneer ze worden toegerekend, wordt de boekhouding van contanten en afrekeningen in de organisatie als volgt uitgevoerd:

db ch. 76, onder. 76.2 Cd-telling. 91, onderh. 91.1 - opbouw van verbeurdverklaring, rente, boete en erkend door de wederpartij of toegerekend door de rechtbank.

Wanneer er een tekort of schade wordt geconstateerd in de binnenkomende producten, voert de inkooponderneming de volgende gegevens in:

• db ch. 94 cd-opname 60 - weerspiegeling van tekort / schade binnen de limieten bepaald door het contract.
• db ch. 76, onder. 76.2 Cd-telling. 60 - toont verliezen die groter zijn dan in de overeenkomst is bepaald.

Als de rechtbank weigert om schadevergoeding van de tegenpartij te verhalen, wordt het tekort afgeschreven met de volgende boekingen: Db sch. 94 cd-opname 76, onder. 76.2.

Betalingsverzoeken/bestellingen

Het zijn primaire documenten. Het verantwoorden van contanten en betalingen daarop heeft een aantal kenmerken.

Een betaalopdracht is een opdracht die de bank van de rekeninghouder ontvangt. Het wordt opgemaakt in een schriftelijk document en bevat een indicatie van de overschrijving van een bepaald bedrag op de rekening van de tegenpartij geopend bij dezelfde of een andere financiële instelling.

De deadline voor de uitvoering van de bestelling is wettelijk vastgelegd. Een kortere termijn kan worden vastgelegd in een bancaire dienstverleningsovereenkomst of uit de praktijk volgen. Bedragen worden overgemaakt door middel van betalingsopdrachten:

• Voor geleverde producten, uitgevoerde werken, geleverde diensten.
• Naar het budget van elk niveau, off-budget fondsen.
• Voor de teruggave/plaatsing van leningen/stortingen, aftrek van rente daarop.
• Voor andere doeleinden gespecificeerd in de overeenkomst of vastgelegd in de wet.

Bestellingen kunnen ook worden gebruikt om vooruitbetalingen of terugkerende betalingen te doen.

Kenmerken van de uitvoering van een order

De bestelling van de klant wordt gevormd op het formulier f. 0401060. Bestellingen worden geaccepteerd ongeacht de beschikbaarheid van geld op de rekening. Bij de betaling worden alle exemplaren van het document gemarkeerd met de datum van afschrijving in het daarvoor bestemde veld (in het geval van een gedeeltelijke overschrijving, de datum van de laatste transactie), een zegelafdruk en de handtekening van de werknemer.

Op verzoek van de betaler, de bankstelt hem op de hoogte van de uitvoering van de bestelling voor het einde van de volgende dag volgend op het verzoek van de klant, tenzij een andere termijn is vermeld in de accountserviceovereenkomst.

Letter of credit order

Bij deze bestelling van de klant wordt direct na verzending betaald. De leverancier moet bewijsstukken overleggen aan de bank.

Een kredietbrief zorgt voor de tijdigheid van de betaling en elimineert de mogelijkheid van vertraging. De opdracht wordt verstrekt voor de in de overeenkomst bepaalde periode. Bovendien wordt elke kredietbrief gebruikt voor afwikkelingstransacties met slechts één leverancier.

Verwerving van rijkdom

Boekhouding van contanten en afrekeningen met leveranciers / aannemers wordt uitgevoerd op de rekening. 60. Alle transacties worden erop weergegeven, ongeacht het tijdstip van betaling op de factuur. Er worden boekingen gemaakt voor de ingediende betalingsdocumenten:

• db ch. 10 (en andere inventarisrekeningen) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 cd-sc. 60.

Rekening houden met contanten en afrekeningen tijdens de levering en verwerking van goederen en materialen door derden, soortgelijke boekingen worden gemaakt.

In het geval van levering van kostbaarheden zonder documenten, moet u controleren of de objecten als betaald worden weergegeven, maar uit het magazijn of onderweg zijn, en of het bedrag is opgenomen in de debiteuren. Daarna worden de materialen weergegeven als niet-gefactureerde leveringen: Db c. 10, ch. 15 cd-sc. 60.

Na ontvangst van de schikkingsdocumentatie, dithet record wordt geannuleerd en er wordt een nieuwe plaatsing gemaakt.

Analytische boekhouding

Het onderhoud ervan moet de nodige informatie opleveren over verschillende leveranciers, geaccepteerde documenten, niet-gefactureerde leveringen, wissels waarvan de betalingstermijn nog niet is aangebroken en al is verstreken, commerciële leningen. Deze informatie wordt gebruikt om de balans te vormen.

Als de onderneming journaalboekhouding van contanten en verrekeningen gebruikt, wordt de informatie samengevat in f. Nee. 1. Operaties weerspiegelen op kredietrekening. 60 positiemethode voor elk betalingsdocument.

Analytische boekhouding van fondsen en schikkingen met aannemers/leveranciers voor geplande betalingen wordt bijgehouden in het overzicht van f. Nr. 5. De gegevens daaruit met de totaalresultaten aan het einde van de maand worden overgebracht naar het journaalorder nr. 6.

Sociale zekerheid

Afhoudingen voor verschillende sociale behoeften zijn inbegrepen in de distributie- of productiekosten. Arbeidsongeschiktheidsuitkeringen voor sanatoriumbehandelingen worden betaald uit het sociaal verzekeringsfonds. De organisatie levert bijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie en het verplichte ziektekostenverzekeringsfonds, evenals aan het werkgelegenheidsfonds (om te voorzien in tijdelijk werklozen).

Boekhouding voor fondsen en afrekeningen voor sociale zekerheid en verzekeringen wordt uitgevoerd op rekening 69.

Bij het optellen wordt een aantekening gemaakt: dB-rekening. 20 (23, 26, 25) CD-telling. 69.

Uitgaven worden als volgt weergegeven: dB c. 69 cd-sc. 70.

Loon

Boekhouding voor transacties wordt uitgevoerd op rekening 70. De lening wordt geboekt voor overlopende rekeningen,op debet - inhoudingen. Het saldo betekent de aanwezigheid van schulden aan het personeel. Overeenkomstig de standplaats van werknemers worden de over de gewerkte uren opgebouwde bedragen aan loon overgemaakt naar Db c. 20, 23, 25, 43, 26 of 44. 70 rekening is gecrediteerd.

Als er geen reservering is gemaakt, wordt een invoer gemaakt: dB sch. 20 (23) Cd-sch. 70.

Het bedrijf kan worden betaald voor anciënniteit. Als er middelen worden gereserveerd, worden ze ingehouden, zo niet, van het consumptiefonds.

Houdt vast

Ingehouden op salaris:

• personenbelasting - db c. 70 cd-sc. 68.
• Bedragen op uitvoerende documenten - Db c. 70 cd-sc. 76.
• Defect Sancties - db c. 70 cd-sc. 28.

Het resterende bedrag aan inkomsten wordt aan werknemers gegeven. In dit geval wordt een record gemaakt: dB sch. 70 cd-sc. 50.

Contante transacties

Ze worden geassocieerd met de ontvangst, opslag en besteding van geld dat van de bank aan de kassa is ontvangen. Bij het overmaken van geld wordt een boeking gemaakt: dB sch. 50 cd-sc. 51.

Primaire documenten voor de boekhouding van schikkingen en fondsen zijn:

• Inkomende en uitgaande contante bestellingen.
• Kasboek.
• Payrolls.
• Bestellogboek.
• Boek van uitgegeven en ontvangen geld.

Bestellingen moeten worden uitgegeven zonder fouten en vlekken. De bladen in het kassierboek zijn genummerd, geregen; het document is gewaarmerkt door de handtekening van Ch. accountant en bedrijfsleider.

Transacties met verantwoordelijkegezichten

Om informatie over hen samen te vatten, worden 71 accounts gebruikt. Het registreert contanten en afrekeningen met verantwoordelijke personen voor de aankoop van goederen en materialen, bedragen uitgegeven voor zakelijke behoeften, zakenreizen.

Lijsten van personen die gerechtigd zijn fondsen uit te geven onder het rapport worden goedgekeurd door het hoofd.

Volgens de huidige regels moeten werknemers die geld ontvangen, rapporteren over hun uitgaven. De rest van het geld moet worden teruggegeven aan de onderneming. Niet-terugbetaalde bedragen worden op de rekening weergegeven. 94 (er wordt een speciale subrekening voor geopend). Vervolgens worden afschrijvingen op de rekening gedaan. 70 of 73.

Werknemers moeten een voorschot indienen bij de boekhoudafdeling, waaraan documenten zijn gehecht die de uitgaven bevestigen.

De uitgifte van fondsen wordt weerspiegeld in de vermelding: dB sch. 10 cd-sc. 71.

Bewerkingen op rekening

De boekhouding van fondsen op de lopende rekening wordt uitgevoerd volgens verschillende documenten, afhankelijk van de betalingsvorm. Voor contante transacties zijn dit:

• contante cheques;
• advertenties voor de bijdrage.

Voor niet-contante betalingen worden gebruikt:

• acceptatieformulier;
• betaalopdrachten;
• verzameldocumenten;
• bank herdenkingsbevel.

De eerste optie is de meest voorkomende. Met het acceptatieformulier is de bank bemiddelaar tussen de koper en de leverancier. Deze laatste ontvangt geld op basis van schikkingspapieren.

Verrichtingen met debiteuren/crediteuren

Om ze weer te geven, wordt rekening 76 gebruikt. Boekhouding van contanten en verrekeningen met debiteuren endoor schuldeisers is hierboven al gedeeltelijk besproken. Rekening 76 geeft de operaties weer met betrekking tot persoonlijke/eigendomsverzekeringen, claims, gestorte bedragen, dividenden.

Dit artikel houdt rekening met een vrij groot aantal nederzettingen met een overwegend niet-commercieel karakter. Dienovereenkomstig opent de accountant subrekeningen die niet in het Plan zijn voorzien.

Subaccount 76.1 wordt bijvoorbeeld gebruikt om verzekeringstransacties vast te leggen bij materiële schade door natuurrampen. In dit geval wordt een record gemaakt: dB sch. 44 cd-sc. 76.1.

Bij ontvangst van een terugbetaling van de verzekeringsmaatschappij worden 51 rekeningen gedebiteerd. Als de verliezen niet volledig worden gedekt door het bedrag, wordt een record gevormd voor de waarde van het niet-gecompenseerde deel: dB sch. 91,2 Cd-telling. 76.1.

Kredieten en leningen

Het bedrijf is gedwongen om de middelen van financiële instellingen (banken) te gebruiken in geval van onvoldoende eigen vermogen. Leningen worden verstrekt op basis van overeenkomsten. De bank bepa alt het bedrag, de uitgiftevoorwaarden en de terugbetaling van schulden, de rentetarieven.

De onderneming ontvangt leningen van andere zakelijke entiteiten. Hun uitgifte wordt ook geformaliseerd door een overeenkomst, waarin alle essentiële voorwaarden van de transactie zijn vastgelegd.

Bedrijfsfondsen kunnen voor verschillende perioden worden ontvangen - minder dan een jaar of langer. Dienovereenkomstig wordt de boekhouding van geldmiddelen en afwikkelingen op leningen en opgenomen leningen uitgevoerd op de rekeningen 66 en 67. Deze posten zijn opgenomen onder de passiva. Het krediet weerspiegelt de ontvangst van geld en het ontstaan van schulden, het debet - de teruggave van bedragen.

Kredieten en leningen kunnen worden uitgegeven met geld dat op rekeningen wordt bijgeschreven. In dergelijke gevallen wordt een record gemaakt: dB sch. 50-52 cd-opname 66 (67).

De aangegeven rekeningen omvatten ook ontvangen gelden uit de uitgifte en plaatsing van obligaties. De bedragen worden afzonderlijk van de overige leningen gepresenteerd. De waarde van obligaties kan lager of hoger zijn dan de nominale prijs. Het verschil komt tot uiting in 91 rekeningen. Als de kostprijs hoger is dan de nominale waarde, wordt deze opgenomen in de overige baten op de subrekening. 91.1, indien lager - in subaccount. 91.2

Het weergeven van rente- en aflossingstransacties van obligaties wordt op dezelfde manier uitgevoerd als voor gewone leningen.

Accounting voor contanten en betalingen in de PMR

In de Moldavische Republiek Pridnestrovian worden alle transacties weergegeven in de nationale valuta - roebel. In de PMR wordt de administratie van contanten en contante verrekeningen uitgevoerd op rekening 50. Er kunnen subaccounts voor worden geopend:

• 50.1 - kassa van de organisatie;
• 50.2 - kassa, enz.

Volgens subaccount. 50.2 weerspiegelt de aanwezigheid en beweging van fondsen van goederenkantoren, operationele locaties, rivierovergangen, stopplaatsen, havens, jachthavens, stations, postkantoren, enz.

Debet telt ontvangsten, krediet telt uitbetalingen.

Wanneer, in de wettelijk voorziene gevallen, contante transacties in vreemde valuta worden uitgevoerd, worden overeenkomstige subrekeningen geopend door de 50e rekening. Ze weerspiegelen afzonderlijk het geldverkeer. Tegelijkertijd worden ze omgerekend in de nationale valuta tegen de koers van de Centrale Bank van de PMR op de dag van de transactie. Bij analytische boekhouding worden boekingen gelijktijdig gemaakt in de valuta van betalingen en verrekeningen.

Wanneer geld wordt ontvangen aan de kassa van de onderneming, de accountantgenereert de volgende berichten:

• db ch. 50 cd-sc. 51 (52) - geeft het bedrag aan contant geld weer dat is ontvangen van een vereffenings- of valutarekening.
• db ch. 50 cd-sc. 61 - er wordt rekening gehouden met ontvangen inkomsten van klanten / kopers.
• db ch. 50 cd. sch. 71 - geeft het bedrag weer dat is geretourneerd door verantwoordelijke werknemers.
• db ch. 50 cd-sc. 76 - rekening gehouden met geld ontvangen van debiteuren.
• db ch. 50 cd-sc. 70 - weerspiegelde het bedrag van de opgebouwde inkomsten voor het personeel.

De uitgifte van fondsen wordt opgemaakt door de volgende posten:

• db ch. 51 (52) CD-sch. 50 - transacties worden weerspiegeld in het bedrag dat naar de rekening wordt overgemaakt (vereffening/valuta) dat de contante limiet overschrijdt.
• db ch. 60 cd-sc. 50 - er wordt rekening gehouden met contante betaling van facturen gepresenteerd door aannemers en leveranciers.
• db ch. 76 Cd-telling. 50 - geeft bedragen weer op rekeningen van crediteuren.
• db ch. 71 cd-sc. 50 - er wordt rekening gehouden met het geld dat aan de verantwoordelijke werknemer is uitgegeven.
• Cd sc. 70 dB kanaal. 50 - geeft het bedrag aan lonen weer dat aan het personeel wordt uitgegeven.

Aan het einde van de maand worden de credit- en debet-omzet van 50 rekeningen vergeleken. Op basis van de resultaten van de vergelijking wordt de rest (saldo) weergegeven. De waarde ervan wordt vergeleken met de gegevens van het kasboek.

Synthetische boekhouding van de contanten van het bedrijf wordt bijgehouden in een journaal-bevel volgens f. 1 en in de verklaring volgens f. 1.

Afrekenen Inventaris

Deze procedure zorgt voor de juistheid van de informatie die wordt weergegeven in boekhoudkundige documenten. Voorraad is vereistgevallen:

• Overdracht van onroerend goed te huur, verkoop/verwerving.
• Transformatie van een gemeentelijk of staatsbedrijf.
• Ontslag van een materieel verantwoordelijke werknemer.
• Opsporen van feiten van machtsmisbruik, schade/diefstal van eigendom.
• Natuurrampen.
• Liquidatie/reorganisatie van een economische entiteit.

Inventarisatie van de kassa kan ook worden uitgevoerd door een rechterlijke beslissing of een bevel van het parket.

Revisie moet plotseling worden uitgevoerd. Voor de inventarisatie bij de onderneming wordt een commissie gevormd waarvan de samenstelling door het hoofd wordt goedgekeurd.

De resultaten van de controle worden vastgelegd in een akte. Bij het signaleren van overschotten of tekorten schrijft de materieel verantwoordelijke medewerker een toelichting. Overtollige bedragen worden bijgeschreven en overgeboekt naar het inkomen van de onderneming. In dit geval wordt het volgende gepost:

• db ch. 50 cd-sc. 48.
• db ch. 48 cd-sc. 80.

Tekorten zijn onderhevig aan inhouding van de verantwoordelijke werknemer.

De verantwoordelijkheid voor de implementatie van de regels voor het uitvoeren van operaties aan de kassa wordt rechtstreeks toegewezen aan operationele medewerkers, Ch. accountant en hoofd van de organisatie. Personen die zich schuldig maken aan schendingen van de financiële discipline zijn onderworpen aan maatregelen voorzien in de wetgeving van de PMR. Compensatie voor grote verliezen wordt uitgevoerd in de rechtbank.