Voorzieningen voor mogelijke verliezen op leningen: definitie, vorming, functies en berekening

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Er zijn vijf verschillende categorieën bankleningen, onderscheiden door kwaliteit. En om verschillende redenen worden ze niet allemaal op tijd geretourneerd. Daarom zijn reserves nodig voor eventuele verliezen op leningen. Als de leningen niet worden terugbetaald, moet de bank blijven betalen. Daar is een reserve voor. Hoe wordt het echter gevormd, hoe wordt het gereguleerd?

Het aanleggen van reserves voor mogelijke verliezen op leningen is een verplichte handeling voor alle banken en organisaties die dergelijke operaties uitvoeren. Het belangrijkste regelgevende document voor dergelijk werk is Verordening nr. 254-P van de Bank of Russia van 2004. Er is een addendum bij dit document dat verplicht is. Dit is instructie van de Bank of Russia nr. 2459-U van 2010, die betrekking heeft op de risicobeoordeling van schulden.

Maatrichtlijnen

Om het vereiste bedrag aan reserves voor mogelijke verliezen op leningen te bepalen, is het noodzakelijk om de bestaande portefeuille te analyseren en vervolgens te classificerenreeds verstrekte leningen volgens de door de Bank of Russia gespecificeerde kwaliteitscriteria. Van de vijf categorieën van deze classificatie is er, afhankelijk van de criteria, een eigen risiconiveau. De eerste categorie - de risico's zijn standaard, er is geen gevaar voor non-return, en daarom is er bij de berekening van het bedrag van de reserve nul. In de tweede categorie zijn risicosituaties al niet-standaard, omdat de berekende risico's van non-return variëren van 0,01 tot 0,2. Er zullen dus reserves moeten worden aangelegd tot 20% van het bedrag.

De derde categorie - transacties zijn twijfelachtig, het risico is 0,21-0,5 en de reserve zou ook groter moeten zijn - van 21 tot 50 procent. Probleemleningen vallen in de vierde categorie, met het risico van wanbetaling van 0,51 tot 0,99, en de reserves nemen toe tot honderd procent. In de laatste, vijfde categorie, werden operaties letterlijk hopeloos uitgevoerd, hoogstwaarschijnlijk zal het bedrag niet worden geretourneerd. Daarom moeten de reserves voor mogelijke verliezen op leningen 100% zijn. De beoordeling wordt gemaakt door bankspecialisten op basis van professionele analyse.

Evaluatiecriteria

Ten eerste analyseren experts alle veranderingen in de financiële situatie van de persoon die de lening heeft ontvangen, evenals zijn gewetensvolheid of gebrek daaraan bij het aflossen van deze schuld. Als de ontvanger van de lening het goed doet zowel met de financiële situatie als met de schuldendienst, dan zijn de risico's van wanbetaling standaard, je kunt alleen maar vrezen voor overmacht.

Als een bankcliënt met een goede financiële situatie onderbrekingen heeft in het terugbetalen van geld, dat wil zeggen, de schuldendienst is gemiddeld, dan worden de risico's niet-standaard. En het is al nodig om reserves te vormen voormogelijke kredietverliezen. Als een financieel succesvolle persoon het aflossen van schulden zeer slecht behandelt, wordt de operatie als twijfelachtig beschouwd.

Als iemand problemen heeft

Risico's nemen evenredig toe: met een gemiddelde financiële positie en een goede schuldendienst is de situatie nog steeds niet standaard, en als deze persoon ook te laat beta alt, wordt zijn kredietgeschiedenis twijfelachtig. Het komt ook voor dat een persoon met een gemiddeld inkomen stopt met het terugbetalen van een schuld, dan wordt de operatie op zijn kwestie problematisch. De vorming van reserves voor mogelijke verliezen op leningen van een dergelijk plan zou in volle gang moeten zijn.

Nou, en de laatste optie: de financiële situatie van de persoon aan wie de bank een lening heeft verstrekt, is slecht geworden, maar hij doet zijn best om zijn rekeningen te betalen. Toch wordt de operatie op zijn lening als twijfelachtig beschouwd. Wie weet hoe snel hij helemaal niet meer kan betalen? Voorzieningen voor eventuele verliezen op leningen worden noodzakelijkerwijs gevormd. Als deze verliezer lange tijd niet de geplande delen en rente over het bedrag bijdraagt, is dit een problematische operatie. Maar wanneer de klant helemaal niet meer beta alt en niets een wijziging in zijn financiële situatie voorafschaduwt, is er niets te verwachten, deze operatie is hopeloos.

Groep

Om de analyse en vorming van RVPS (reserves voor mogelijke verliezen op leningen) succesvol te laten zijn, worden vergelijkbare criteria (meestal onbeduidend) gecombineerd in een enkele portefeuille. De naam is niet moeilijk te raden. Dit is een groep homogene leningen. In deze gevallen kunnen alle berekeningen eenvoudig worden uitgevoerd inportfolio inhoud.

Veel mensen merken op dat het proces van het aanleggen van een voorziening voor mogelijke verliezen op leningen qua risicobeoordelingscriteria sterk lijkt op de procedure voor het aanleggen van verzekeringsreserves. De waarden van risico's en reserves aanbevolen door de Bank of Russia worden bepaald door de methode van wiskundige statistieken.

Normen en hun toepassing

Een reserve voor mogelijke kredietverliezen wordt gecreëerd in overeenstemming met de documenten die door de Bank of Russia zijn verstrekt, en er is ook een enkele procedure voor dit doel. Dit is een permanent proces en mag nooit worden vergeten. Zelfs de indicatoren van gisteren van de waarde van de reserve van vandaag moeten worden verduidelijkt en aangepast. Dit komt omdat de belangrijkste criteria waarmee rekening wordt gehouden voortdurend veranderen.

Ten eerste worden oude leningen terugbetaald en nieuwe verstrekt, en ten tweede verandert de situatie van leners, zodat transacties met hun leningen vrij kunnen bewegen tussen categorieën - van de ene naar de andere. Om dezelfde reden is het reservepercentage onderhevig aan aanpassing, hoewel het gespecificeerd is en minder vaak - driemaandelijks.

Voorbeeld van reserveformatie

Er zijn verschillende regels voor het proces van het creëren en aanpassen van het reservepercentage, maar een daarvan is de belangrijkste, uiteengezet in Reglement nr. 254-P (vierde hoofdstuk). Als een lener meerdere leningen heeft die schulden met verschillende geschatte kwaliteitswaarden accumuleren, worden in dit geval alle schulden gewaardeerd tegen de laagste waarde. Dienovereenkomstig wordt ook de voorziening voor mogelijke verliezen op leningen berekend.

Een lener heeft bijvoorbeeld twee leningen,die hij tijdig terugbeta alt, en ze behoorden tot de categorie wanneer zowel de financiële situatie als de houding ten opzichte van de verplichtingen van de cliënt gewetensvol is, dat wil zeggen beide "goed" zijn. De lener belastte zich echter met weer een nieuwe lening. En uit de verstrekte informatie werd duidelijk dat de financiële situatie verslechterde.

Dus, de nieuwe lening heeft de classificatie "goed-gemiddeld" in de risicocategorie "niet-standaard", en de kans op wanbetaling vereist het aanleggen van een voorziening voor kredietverliezen. Volgende stap: twee bestaande leningen worden naar dezelfde categorie verplaatst. En ze creëren een reserve. Hoewel de lener de eerste twee leningen zonder problemen en op tijd heeft terugbetaald.

Andere regels

Als er bedragen zijn die niet zijn teruggevorderd van de debiteur, worden bankgaranties verstrekt, maar voor de beoordeling van deze operatie gelden dezelfde regels als voor andere, gewone kredietnemers, dat wil zeggen dat het noodzakelijk is om reserves te vormen voor verliezen op leningen wanneer zich risico's voordoen. Bedragen die door hypotheken zijn gedekt, worden beoordeeld op basis van aanvullende criteria, aangezien een analyse van de waardeveranderingen van onroerend goed onder hypotheek noodzakelijk is.

Financiële transacties die uitgestelde betalingen krijgen of activa mogen overdragen, moeten gepaard gaan met de vorming van extra reserves die honderd procent van de waarde van dit financiële actief zullen dekken. Een syndicaatslening (wanneer er meerdere kredietnemers zijn) vereist de berekening van een reserve met betrekking tot elk lid van dit syndicaat. Deze regels zijn in 2012 vastgelegd door de Bank of Russia(Instructie nr. 139-I).

Over verzekeringen

De verzekering van de klant (invaliditeit, gezondheid, leven, enz.) wordt soms beschouwd als een feit dat de beoordeling van de reserve beïnvloedt, en soms wordt er geen rekening mee gehouden. Dit komt omdat het criterium hier alleen het bedrag van de vergoeding is in het geval van een verzekerde gebeurtenis die verschuldigd is aan de bank, evenals het dekkingsniveau van het bedrag dat de kredietnemer nodig heeft om zijn schuld te blijven betalen normaal.

Als het aan de bank verschuldigde bedrag in het geval van een verzekerde gebeurtenis deze schuld van de klant niet dekt, beschouwt de bank de aanwezigheid van een verzekering helemaal niet als een factor die bijdraagt aan de vermindering van de reserve voor mogelijke verliezen op leningen. Zo omvat de slechtste (vijfde) categorie standaard juist die bedragen die aan kredietinstellingen worden verstrekt en vervolgens van een vergunning zijn beroofd. Evenals die waarvoor er geen documenten zijn die de relatie met deze lening bevestigen. En voor de vijfde categorie worden reserves voor eventuele verliezen op leningen gevormd uit kapitaal. Het is eenvoudig.

Vorming van portefeuillereserves

Er zijn nogal wat onaangename nuances in deze operaties die in gedachten moeten worden gehouden, en meestal worden ze geassocieerd met leners die individuen zijn. Correct vormen van reserves voor leningen aan particulieren op basis van twee divisies. De eerste portefeuille - gewone individuen, en de tweede - ondernemers. Verder worden verstrekte leningen ingedeeld in leningen die gedekt zijn door onderpand en ongedekte leningen. De belofte kan verschillend zijn: auto, onroerend goed, wat dan ookwaardevol bezit. Alle leningen kunnen te goeder trouw worden terugbetaald, dat wil zeggen - op tijd, zonder vertragingen en te kwader trouw - met vertragingen.

Het zijn de hierboven genoemde criteria die de vorming van een portefeuille van homogene leningen beïnvloeden. Het is erg handig in gebruik: de reserve wordt volledig berekend op basis van de inhoud van de portefeuille en niet elke lening wordt afzonderlijk geanalyseerd. Reglement nr. 254-P stelt het bedrag van de reserve-inhoudingen voor keuze vast: een optie voor gewone individuen en twee opties voor ondernemers.

Criteria voor het kiezen van een standaard

U kunt op basis van het criterium de norm kiezen voor het aanleggen van een voorziening voor eventuele verliezen op leningen. Die wordt door de bank gebruikt om hypotheken te classificeren. Verdeel bijvoorbeeld leningen met een laag risico tijdens de vorming van portefeuilles in afzonderlijke leningen. Maar het hangt af van het beleid van de bank - sommige wijzen niet toe. Het tweede criterium dat ook niet altijd wordt gehanteerd, is wanneer een hele groep leningen met kleine vertragingen, bijvoorbeeld tot dertig dagen, in één portefeuille wordt geplaatst. Sommige banken nemen ze op in de groep van leningen zonder enige achterstallige betaling.

Het belangrijkste is dat elke toegepaste procedure voor het creëren van een reserve moet worden vastgesteld door lokale regelgeving. De bank verstrekt ook, op eerste verzoek van de Bank of Russia, alle rapportage over deze kwesties, waarbij de methoden voor het vormen van een reservefonds voor vermeende kredietverliezen moeten worden bekendgemaakt.

Hoe een voorziening te treffen voor leningen: soorten

Kredietinstellingen vormen een reserve op basis vanrekeningschema goedgekeurd door Verordening nr. 385-P van de Bank of Russia in 2012. Volgens dit plan reserveert de bank dus de geschatte verliezen op de lening van de subrekening, die voor dezelfde rekening wordt geopend en waarop de lening zelf in aanmerking wordt genomen.

Tegelijkertijd wordt een analyse per type lening verstrekt door de rekening van het plan te gebruiken, plus de debitering van de onkostenrekening van de bank. Puur technisch blijkt dat door het aanleggen van een reserve op de balans het bedrag aan dubieuze debiteuren wordt verminderd. En het verschil wordt gelijkmatig over de tijd verdeeld over het financiële resultaat.

Voorziening van verwachte kredietverliezen, moet de bank ook presteren om kredietverliezen gelijkelijk toe te rekenen aan uitgaven, rechtstreeks in het proces van risicobeoordeling. Zo kunnen de risico's van niet-terugbetaling van leningen worden beheerd.

Portefeuillerisico

Kredietrisicobeoordeling wordt uitgevoerd in kwalitatieve en kwantitatieve termen, terwijl tegelijkertijd de analytische beoordelingsmethode, statistiek en coëfficiënt worden gebruikt. Het gebruik van deze methoden helpt de risico's van de kredietportefeuille te verminderen en te vermijden.

Analytische methode beoordeelt het risiconiveau van de bank. Dit werk wordt gereguleerd door Verordening nr. 254-P van de Bank of Russia van 2004, die verwijst naar de vorming van reserves en voorziet in de classificatie van uitgegeven leningen. Het kredietrisico van elke kredietportefeuille wordt rechtstreeks door de bank beoordeeld volgens goedgekeurde criteria.

Evaluatiecriteria

De financiële toestand van de lener wordt beoordeeld met benaderingen dieworden in de praktijk zowel in het internationale als in het Russische bankwezen gebruikt. Het vermogen van de klant om niet alleen de hoofdsom terug te betalen, maar ook de rente die over dit bedrag verschuldigd is ten gunste van de bank, zoals aangegeven in de leningsovereenkomst, evenals alle commissies en andere betalingen, wordt beoordeeld, wat kenmerkend is voor de kwaliteit van de aflossing van zijn eigen schuld door de lener. Er wordt gecontroleerd of de cliënt beschikt over zeer liquide en kwalitatief hoogwaardige onderpanden voor een bedrag dat voldoende is om de hoofdsom van de lening, de in de overeenkomst gespecificeerde rente en de kosten van het uitoefenen van zekerheidsrechten te compenseren. Er wordt een analyse gemaakt van de aanwezigheid van achterstallige betalingen en hun looptijd voor de hoofdsom en voor rente over dit bedrag. Het aantal herregistraties van schulden tijdens de looptijd van het contract is vastgelegd.