Wat is belastingcontrole? Wet op belastingcontrole

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Er is een nieuwe term verschenen in de Russische wet - "belastingcontrole" (2015 werd gekenmerkt door de inwerkingtreding van de relevante wetten). Het gaat om de organisatie van een fundamenteel nieuw mechanisme voor interactie tussen de federale belastingdienst en de ondernemingen. Wat is de eigenaardigheid van de innovaties in kwestie? Wat zijn de voordelen van de betreffende regeling voor bedrijven en de FTS?

Kennis van de term

Wat is belastingcontrole? Deze term verwijst naar een relatief nieuw regime voor de Russische Federatie voor de administratie van belastingbetalingen dat in 2015 is ingevoerd. Het wordt soms "horizontale belastingcontrole" genoemd.

Belangrijkste principes: transparantie van de activiteiten van de belastingplichtige in termen van rapportering aan de Federale Belastingdienst, evenals procedures in het kader van interne controle, loyaliteit aan de Federale Belastingdienst met betrekking tot inspecties - ter plaatse of op kantoor. Belastingmonitoring moet een innovatief instrument worden om de relatie tussen het bedrijfsleven en de staat naar een nieuw niveau te tillen.

Een van de belangrijkste aspecten van het mechanisme in kwestie is het vermogen om te organisereninteractie tussen belastingbetalers en regelgevende instanties in elektronische vorm. Dit impliceert in de eerste plaats een hogere snelheid bij het nemen van de nodige beslissingen.

Een van de belangrijkste ideeën van het concept van belastingcontrole is de mogelijkheid om de federale belastingdienst toegang te verlenen tot de nodige informatie die de discipline van de onderneming weerspiegelt op het gebied van rapportage en het overmaken van de nodige vergoedingen aan de staat. Op zijn beurt kan de belastingplichtige zelf alle beschikbare kanalen gebruiken om de nodige informatie van het agentschap te verkrijgen.

Bewakingscomponenten

Laten we eens kijken naar de componenten die kunnen worden beschouwd als de belangrijkste componenten van de juiste manier van communicatie tussen de FTS en het bedrijf. Allereerst is het vermeldenswaard een dergelijke tool als een gemotiveerde mening. Met haar hulp kunnen partijen eventuele geschillen en meningsverschillen op het gebied van rechtsbetrekkingen op het gebied van belastingbetaling en rapportage oplossen. Een gemotiveerd oordeel wordt gevormd door de belastingdienst, en als de betaler van de taksen de instructies opvolgt, kan hij worden vrijgesteld van eventuele boetes en straffen.

Een ander opmerkelijk onderdeel, waaronder fiscale monitoring, is het opzetten van een contractuele regeling voor informatie-interactie tussen een ondernemer en de federale belastingdienst. Bij dit mechanisme wordt gewerkt volgens speciale voorschriften. Er wordt verwacht dat de federale belastingdienst en de belastingbetalers op twee manieren met elkaar omgaan: door documenten in te dienen bij de afdeling (in elektronisch formaat) of door directe toegang van de federale belastingdienst tot bestandenondernemingen. Bovendien zullen zakenmensen in de verordening de kenmerken van internecontrole-algoritmen kunnen opnemen.

De opkomst van monitoring in Rusland

Het mechanisme in kwestie is onlangs in Rusland verankerd op het niveau van federale rechtshandelingen. De wet op fiscaal toezicht werd in november 2014 ondertekend door de president van de Russische Federatie. In overeenstemming met federale wet nr. 348, volgens welke de nodige wijzigingen werden aangebracht in het belastingwetboek, kregen ondernemingen de mogelijkheid om op een nieuwe manier met de federale belastingdienst samen te werken. Op 1 januari 2015 is de Wet Belastingtoezicht in werking getreden. Maar sommige bepalingen zullen in 2016 normatief worden.

Hoe is het bedrijfsleven in Rusland tot het besef gekomen dat belastingcontrole moet worden ingevoerd? Het wetsvoorstel, dat later federale rechtshandelingen werd, zou in 2012 door de autoriteiten zijn geïnitieerd met de hulp van grote zakenlieden en adviesmerken. Het Agentschap voor Strategische Initiatieven, namelijk de werkgroep die verantwoordelijk is voor de modernisering van de belastingadministratieprocedures in Rusland, nam rechtstreeks deel aan de ontwikkeling van de relevante wet.

Praktische effectiviteit van het monitoringinstituut

Sommige ondernemingen, evenals onderzoeksbureaus, implementeerden proefschema's voor interactie tussen de federale belastingdienst en het bedrijfsleven, waaruit de hoge efficiëntie van belastingcontrolemechanismen bleek. Welke resultaten zijn er behaald tijdens deze activiteiten?

Veel bedrijven waren dus onder de indruk van het feit dat inIn het proces van elektronische interactie met de federale belastingdienst hebben ze de mogelijkheid om snel advies te krijgen over een bepaalde kwestie. Sommige onderzoekers merkten ook op dat tijdens de communicatie in kwestie informele communicatie werd beoefend, vrij van officiële terminologie, wat onder het oude schema ondenkbaar was. Maar zonder onnodige ambtenarij, zo bleek, werden veel zaken efficiënter opgelost. Vóór de komst van het belastingcontrole-instituut hadden veel Russische bedrijven zo'n kans niet.

Zoals blijkt uit de proefmechanismen voor communicatie tussen het bedrijfsleven en de federale belastingdienst, werden de redenen voor significante meningsverschillen tussen de partijen bij juridische relaties tijdens de interactie onder de nieuwe regeling niet vaak waargenomen. Tegelijkertijd is de kwaliteit van het wederzijds begrip tussen de Belastingdienst en ondernemers verbeterd. De werklast van specialisten van beide kanten is afgenomen: er was simpelweg geen behoefte aan extra werk, typisch voor de procedures volgens het oude schema.

Volgens experts had het Russische bedrijfsleven echt zo'n mechanisme als belastingcontrole nodig. Het wetsvoorstel, dat later een volwaardige rechtshandeling werd, was goed ontwikkeld en bevatte alle noodzakelijke bepalingen voor de implementatie van het nieuwe mechanisme. Dit gaf de specialisten reden om de vooruitzichten niet alleen hoog te waarderen in termen van de relevantie van de regelgeving, maar ook in termen van de vooruitzichten voor de praktische implementatie ervan.

Hoe het werk te regelen volgens de nieuwe regeling

Maar hoe begint een ondernemingrelatie met de Federale Belastingdienst in het kader van fiscaal toezicht? Er zijn een aantal criteria waaronder een bedrijf op het betreffende privilege kan rekenen. Een van de belangrijkste:

- de onderneming draagt 300 miljoen roebel over aan de staat in de vorm van belastingen, accijnzen en andere vergoedingen. en meer gedurende het jaar;

- bedrijfsopbrengsten in overeenstemming met de jaarrekening is 3 miljard roebel. en meer gedurende het jaar;

- de totale prijs van de activa van het bedrijf - 3 miljard roebel. en meer per 31 december van het verslagjaar.

Laten we eens nader bekijken welke specifieke voordelen de instelling van belastingcontrole kan brengen voor de staat en de particuliere markt.

Wat doet het?

Dankzij het overwogen mechanisme zullen gewetensvolle betalers van vergoedingen aan de schatkist, die erin geslaagd zijn een effectief systeem van interne financiële controle op te bouwen, in staat zijn om met de federale belastingdienst te communiceren op een manier die eventuele moeilijkheden minimaliseert.

Een van de belangrijkste voordelen die belastingcontrole biedt, is, zoals we hierboven hebben opgemerkt, de vrijstelling van bedrijven van inspecties door de federale belastingdienst. Deze omstandigheid stelt bedrijven bijvoorbeeld in staat aanzienlijk te besparen op de diensten van advocaten en advocaten, wier hulp soms gewoon noodzakelijk is met meer aandacht voor zaken van de Federale Belastingdienst.

Dankzij een dergelijk mechanisme als een gemotiveerd advies, zullen de belangrijkste fiscale risico's en meningsverschillen die eigen zijn aan de activiteiten van ondernemingen zo snel mogelijk worden opgelost. Voordat belastingmonitoring werd geïntroduceerd in de Russische Federatie en de methodologie voor de implementatie ervan wasgoedgekeurd, kunnen communicatieproblemen tussen bedrijven en de federale belastingdienst jaren duren om op te lossen.

Effectieve communicatie over juridische kwesties

Het interactiemechanisme tussen de federale belastingdienst en ondernemingen waarin de wetgeving van de Russische Federatie voorziet, heeft een belangrijk voordeel: het bedrijf kan, indien nodig, bepaalde opmerkingen van de afdeling vragen met betrekking tot het relevante gebied van juridische relaties. Ook zullen medewerkers van de federale belastingdienst, die belast zijn met het toezicht op de belastingen, documenten met betrekking tot rapportering onmiddellijk bestuderen en controleren hoe correct ze zijn opgesteld.

Dankzij de interactie met de federale belastingdienst in het kader van de nieuwe regeling, hebben ondernemers de mogelijkheid om opheldering te vragen over de overdracht van vergoedingen van transacties, zelfs voordat ze zijn voltooid. Dit is een belangrijke stap voorwaarts in de interactie tussen het bedrijfsleven en de staat in termen van constructieve samenwerking.

De deelname van ondernemingen aan belastingcontroles maakt het mogelijk om grote en soms onaangename extra kosten voor de begroting van het bedrijf aan de schatkist te vermijden, die soms moeten worden betaald bij veldinspecties. In het proces van interactie tussen het bedrijfsleven en de federale belastingdienst onder de nieuwe regeling, is de kans op dergelijke situaties minimaal.

Elektronische informatie-uitwisseling

Een van de voor de hand liggende voordelen van de overeenkomst tussen de Federale Belastingdienst en ondernemers dat de controle op de belastinginkomsten zal plaatsvinden in het kader van de regeling in kwestie, is de mogelijkheid van een volwaardige elektronische uitwisseling van documenten.

Dit communicatieformaat is voor veel zakenmensen wenselijker dan een papieren workflow, omdat in dit geval veel minder tijd en arbeidskosten worden verwacht om de noodzakelijke rapportageprocedures uit te voeren. Nadat de instelling van belastingcontrole was goedgekeurd, kregen bedrijven een officiële kans om de interactie met de federale belastingdienst volledig over te zetten naar een elektronisch formaat. Het is ook handig voor de afdeling zelf: het is niet nodig om de tijd van medewerkers te verspillen aan veldevenementen.

Vrijwillig formaat

Vrijwillige procedure voor het sluiten van een overeenkomst met de federale belastingdienst is een belangrijk aspect van een dergelijk mechanisme als het juiste type monitoring. Er zijn niet zo veel fiscale prikkels voor grote ondernemingen, en ze zetten altijd graag stappen richting de staat. Veel ondernemingen hebben echter tijd nodig om hun financiële rapportage- en controlesystemen in overeenstemming te brengen met de vereiste criteria. Maar alle middelen die het bedrijf zal investeren in de noodzakelijke upgrades van de infrastructuur zullen hoogstwaarschijnlijk hun vruchten afwerpen.

Stop monitoring en ongeplande inspecties

Belastingcontrole is eigenlijk een voorrecht. In sommige gevallen kan de voorziening van rechtswege worden beëindigd. Dit is acceptabel als de organisatie bijvoorbeeld valse informatie verstrekt aan de federale belastingdienst of de verplichting om bepaalde documenten daarheen te sturen niet nakomt.

De wet voorziet ook in scenario's waarin inspecties ter plaatse kunnen plaatsvindenuitgevoerd, zelfs als de onderneming en de federale belastingdienst een passende overeenkomst hebben gesloten in het kader van de nieuwe regeling. Dit is mogelijk als:

- de inspectie wordt uitgevoerd door de hogere structuur van de federale belastingdienst, die de efficiëntie van de rapporterende afdelingen van de afdeling controleert;

- het bedrijf voldeed niet aan de vereisten van het met redenen omkleed advies;

- het bedrijf moet een bijgewerkte verklaring verstrekken voor de periode die overeenkomt met de timing van de implementatie van monitoringprocedures, bijvoorbeeld omdat het bedrag van de te betalen vergoedingen wordt verlaagd in vergelijking met het bedrag dat wordt weergegeven in het eerder verstrekte document.

Er kan ook een inspectie ter plaatse worden uitgevoerd als het overeenkomstige type rechtsbetrekking tussen het bedrijf en de federale belastingdienst is beëindigd op de manier die we hierboven hebben vermeld.

Werkelijke taken voor de implementatie van de nieuwe regeling

De invoering van een gemoderniseerd interactieschema tussen ondernemingen en de belastingdienst omvat de vorming van fundamenteel nieuwe structurele eenheden, zowel bij de federale belastingdienst als bij de bedrijven. Het agentschap zal bijvoorbeeld nieuwe fulltime eenheden van specialisten moeten creëren die bekwaam zijn in online interactie met belastingbetalers. Een soortgelijke taak zal ook door veel ondernemingen moeten worden aangepakt. Zoals we hierboven hebben opgemerkt, zullen belastingbetalers in veel gevallen moeten investeren in het upgraden van de infrastructuur van interne procedures voor bedrijfsrapportage om ze in overeenstemming te brengen met wettelijke criteria.