Landbelasting: tarief, betalingsvoorwaarden, aangifte

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Veel mensen wonen liever in privégebouwen dan in benauwde en lawaaierige appartementen. Ze bevinden zich meestal op het terrein, waar voldoende ruimte over is om deel te nemen aan subsidiaire landbouw. Dit is niet alleen een interessante hobby, maar bespaart ook veel geld, omdat je niet veel geld hoeft uit te geven aan het kopen van verschillende producten. Landbouw is alleen toegestaan op land dat is geregistreerd in eigendom van een burger. Daarom wordt het voor hem noodzakelijk om de grondbelasting correct te berekenen en te betalen. Tegelijkertijd doen er regelmatig geruchten de ronde dat de omvang van deze lening, samen met de belasting, flink is toegenomen. U dient de regels voor het berekenen en overboeken van deze betaling te begrijpen om de wet niet te overtreden.

Collectieconcept

De grondbelasting wordt geregeld door verschillende artikelen van de belastingwet. Tegelijkertijd kunnen lokale overheden van de regio's de wetgeving op dit gebied aanzienlijk aanpassen. Het geld gaat naar de regionale begroting. De gemeenten bepalen daarom zelf welk belastingtarief wordt gehanteerd. Dit houdt rekening metde bepalingen van Ch. 31 NK.

Voorheen werd bij het berekenen van deze vergoeding rekening gehouden met de boekwaarde van de grond, die niet erg hoog was, dus de betaling was vrij laag. Maar sinds 2106 zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd die de regels voor de berekening van de grondbelasting hebben beïnvloed. Hiervoor wordt nu de kadastrale prijs van het object gebruikt, die vergelijkbaar is met de marktwaarde. Daarom is de betaling zelf meerdere keren verhoogd.

De kadastrale prijs wordt bepaald door onafhankelijke experts, waarbij rekening wordt gehouden met verschillende factoren, zoals de grootte van het terrein, de ligging, de staat van het land, de ontwikkeling van de infrastructuur en andere nuances. Taxateurs vertrouwen vaak op onbetrouwbare gegevens, waardoor de kadastrale prijs als te hoog wordt beschouwd. Onder dergelijke omstandigheden hebben de eigenaren van het gebied de mogelijkheid om de vastgestelde indicator aan te vechten. Daarom ontstaan er vaak geschillen over de juistheid van het bepalen van de kadastrale waarde.

Is het mogelijk om de indicator uit te dagen

Vaak is de kadastrale prijs van een bepaalde grond inderdaad extreem hoog. In eerste instantie dienen de eigenaren van het object een bijzondere interdepartementale commissie voor herbeoordeling aan te vragen. Als de prijs volgens de resultaten ongewijzigd blijft, moet u zich tot onafhankelijke experts wenden.

Als uit de resultaten van een onafhankelijke beoordeling blijkt dat de kadastrale prijs veel lager is dan de indicator die door de federale belastingdienst wordt gebruikt bij het berekenen van de belasting, moet u een rechtszaak aanspannen. Evaluatierapport dient als bewijs. Als de rechtbankkiest de kant van de eiser, dan wordt een herberekening gemaakt en worden wijzigingen aangebracht in de Rosreestr, waardoor de kadastrale waarde wordt verlaagd. De eiser kan bovendien de kosten van de aanslag verhalen op de federale belastingdienst.

Belastingobjecten

Landbelasting wordt in 2018 alleen geheven op percelen gelegen op het grondgebied van de Russische Federatie. Het moet worden uitgevoerd door normatieve regionale wetten. Zowel particulieren als verschillende bedrijven moeten de vergoeding betalen, maar ze hebben meestal verschillende tarieven en betalingsprocedures. Fondsen worden verzameld van land dat agrarisch, industrieel of recreatief kan zijn.

De belangrijkste objecten voor deze vergoeding zijn:

• percelen die eigendom zijn van bedrijven en bestemd zijn voor landbouwwerkzaamheden;
• land dat eigendom is van datsja-gemeenschappen of burgers, en het doel van de verwerving ervan moet landbouw zijn;
• gebieden die nodig zijn voor de exploitatie van verschillende industriële ondernemingen;
• landen die tot een toeristisch gebied behoren of bedoeld zijn voor herstel, hebben dus meestal verschillende hotels, pensions en sanatoria.

Landbelasting is niet van toepassing op objecten die eigendom zijn van de staat of die aan de circulatie zijn onttrokken, ook niet als ze van historische of natuurlijke waarde zijn. Daarnaast omvat dit terreinen die bestemd zijn voor de bouw van hoogbouw.

Inzetgrootte

Bij het berekenen van deze vergoeding moet u weten wat het tarief van de grondbelasting is. Ze is andersvoor particulieren of bedrijven. Het wordt geregeld door de plaatselijke gemeente, maar volgens art. 294 van het belastingwetboek stelt de grenswaarden voor deze indicator vast.

Vaak stellen lokale autoriteiten hun eigen grondbelastingtarief niet vast. In dit geval wordt informatie uit de federale wetgeving gebruikt. Inzetten zijn gelijk:

• 0.3%. Het wordt gebruikt voor gebieden die zijn bedoeld voor landbouwactiviteiten, de bouw van woongebouwen of gemeenschappelijke complexen, evenals voor gebieden die worden gebruikt voor secundaire percelen.
• 1,5%. Dit tarief wordt gebruikt voor andere gebieden die zijn aangewezen voor ander gebruik.

Deze percentages worden bepaald op basis van de kadastrale prijs van objecten. De tarieven kunnen worden gedifferentieerd en gereguleerd door lokale autoriteiten. Hierbij wordt rekening gehouden met de categorie van het object, de locatie, toestemming tot gebruik en doel.

Waar vind je het tarief

Om deze informatie te achterhalen is vrij eenvoudig, daarvoor moet u naar de officiële website van de Federale Belastingdienst gaan. In de zoekopdracht wordt de gewenste regio gevonden, waarna informatie uit regionale wetsbesluiten wordt bestudeerd.

Aanvullende informatie is te vinden bij elk filiaal van de federale belastingdienst van een bepaalde stad. Vaak worden de gegevens zelfs op speciale stands in deze instellingen geplaatst.

Rekenregels voor individuen

Het berekenen van grondbelasting wordt als een eenvoudig proces beschouwd als u de juiste gegevens kent. Deze omvatten de kadastrale waarde van het beschikbare gebied, het vastgestelde tarief en de mogelijkheid om reductiefactoren te gebruiken.

Voor particulieren wordt de berekening rechtstreeks uitgevoerd door medewerkers van de federale belastingdienst, waarna burgersontvangstbewijzen ontvangen voor de betaling van deze vergoeding. U kunt bovendien de nodige informatie vinden in uw persoonlijke account op de website van deze dienst.

Desgewenst kunnen zelfs burgers zelf de hoogte van deze vergoeding bepalen. Gebruik hiervoor een eenvoudige formule of standaard online rekenmachines.

Fee bedrag=kadastrale waarde van 1 vierkante meter. m. grondlandoppervlakbelastingtarief.

Deze formule is standaard, dus er wordt geen rekening gehouden met het vermogen van burgers om te genieten van voordelen of reductiefactoren. Als een persoon medio 2017 grond heeft geregistreerd, wordt de grondbelasting in 2018 berekend op basis van het aantal maanden eigendom van dit object.

Als er meerdere eigenaren in één gebied zijn, wordt de betaling verdeeld op basis van de beschikbare aandelen. Voor de zelfberekening heeft u informatie nodig over de kadastrale prijs van grond. Om dit te doen, kunt u een verzoek indienen bij Rosreestr of u kunt de benodigde informatie zelfs vinden in een uittreksel van het USRN, dat elektronisch kan worden besteld.

Rekenregels voor rechtspersonen

De grondbelasting voor rechtspersonen wordt door de organisaties zelf berekend. Om dit te doen, moeten bedrijven rekening houden met een aantal belangrijke kenmerken:

• of de organisatie land heeft overgedragen aan een andere categorie;
• of de status van een persoon is veranderd in een rechtspersoon;
• wanneer het object precies is gekocht;
• wat is de kadastrale prijs.

De accountant van de organisatie doet de berekeningen. Informatie is verkrijgbaar bij verschillendebedrijfsdocumenten en de kadastrale prijs wordt gespecificeerd in Rosreestr. Hierbij wordt rekening gehouden met de vraag of een bepaalde onderneming eventuele aflaten van de staat kan genieten. Zodra de grondbelasting voor rechtspersonen correct is berekend, moet deze tijdig worden betaald aan de begroting.

Sinds 2015 ontvangen zowel individuele ondernemers als particulieren kwitanties met een berekende vergoeding per post. Ze hoeven de berekeningen dus niet zelf te doen. Bovendien zijn ze vrijgesteld van de verplichting om voor deze vergoeding een aangifte op te stellen en in te dienen bij de federale belastingdienst.

Wie heeft er baat bij

Voor elke belasting stelt de staat de mogelijkheid vast om bepaalde concessies te gebruiken voor kwetsbare categorieën van de bevolking. Zelfs met de grondbelasting zijn er enkele voordelen. Zowel particulieren als bedrijven kunnen ze gebruiken.

Landbelastingvoordelen voor particulieren worden verstrekt aan burgers:

• gehandicapten en veteranen van verschillende militaire operaties, waaronder de Tweede Wereldoorlog;
• mensen betrokken bij verschillende kernproeven;
• burgers die de gevolgen van het ongeluk in Tsjernobyl hebben geëlimineerd;
• gehandicapten van de eerste twee groepen;
• helden van Rusland en de USSR;
• handicap sinds kindertijd;
• mensen die gehandicapt raakten als gevolg van stralingsziekte, die ze ontwikkelden na nucleair of ruimteonderzoek.

De voordelen zijn dat de belastinggrondslag met 10 duizend roebel wordt verlaagd. Dit bedrag moet worden afgetrokken van de kadastrale waarde van het object.

Hoe profiteer je van voordelen voor individuen

Burgers dienen zelfstandig zorg te dragen voor de benoeming van uitkeringen, waarvoor zij een passende aanvraag opmaken. Er worden documenten aan gehecht, op basis waarvan een persoon bevestigt dat hij echt op opvang kan rekenen.

Op basis van deze aanvraag wordt een vrijstelling van grondbelasting verleend. Er zijn geen tijdslimieten voor de overdracht van documentatie, dus zelfs als de medewerkers van de federale belastingdienst al een betalingsbewijs hebben verzonden, kunnen ze een nieuw document voor de aanvrager genereren.

Bedrijfsvoordelen

Zelfs bedrijven kunnen genieten van bepaalde verwennerijen. Ze staan allemaal vermeld in art. 395 NK. Daarom worden voordelen verstrekt aan organisaties:

• ondernemingen van het criminele en uitvoerende systeem;
• religieuze organisaties;
• ambachtelijke ondernemingen;
• gehandicaptenorganisaties;
• bedrijven die zijn geclassificeerd als ingezetenen van speciale economische zones, en alleen met betrekking tot percelen in deze zones, en de uitkering wordt verleend gedurende vijf jaar na registratie van het eigendomscertificaat;
• bedrijven die actief zijn in Skolkovo;
• scheepsbouwbedrijven met de status van ingezetene van een speciale zone.

Bovendien kunnen lokale autoriteiten verschillende bedrijven onafhankelijk de mogelijkheid bieden om te genieten van een verscheidenheid aan concessies bij de berekening en betaling van grondbelasting. U kunt daarom informatie krijgen over de mogelijkheid om toeslagen rechtstreeks aan te vragen bij de lokale overheid of de afdeling van de federale belastingdienst. Vaak informatieis gepubliceerd in de media, dus het zal niet moeilijk zijn om er toegang toe te krijgen.

Voorwaarden en betalingsregels

De termijn voor het betalen van grondbelasting is verschillend voor individuen of bedrijven. Het kan worden ingesteld door lokale autoriteiten, maar meestal gebruiken ze de informatie die is opgenomen in de federale wetgeving. Dit houdt rekening met de kenmerken:

• de vergoeding wordt uitsluitend betaald op de locatie van de site zelf;
• betalers zijn de eigenaren van het gebied, dit kunnen individuen, verschillende verenigingen of bedrijven zijn, en deze laatste kunnen het land gebruiken op basis van eeuwigdurende eigendom;
• particulieren en individuele ondernemers ontvangen volgens de federale wetgeving speciale meldingen van de federale belastingdienst, die een betalingsbewijs bevatten, zodat ze de berekeningen niet zelf kunnen uitvoeren;
• ze moeten de vergoeding betalen vóór 1 december van het jaar volgend op het verslagjaar;
• bedrijven zijn verplicht om elk kwartaal vooruitbetalingen te doen, en in sommige regio's is deze manier van betalen van de vergoeding geëlimineerd, zodat slechts één betaling aan het einde van het jaar nodig is;
• bij gebruik van vooruitbetalingen moet het geld voor het laatste kwartaal vóór 1 februari van het volgende jaar zijn overgemaakt.

Elk bedrijf of elke burger die grond bezit waarop deze heffing van toepassing is, moet grondbelasting betalen. De betalingstermijn door rechtspersonen en particulieren verschilt aanzienlijk, en in geval van overtreding van de belangrijkste bepalingen van de wet worden ernstige aansprakelijkheidsmaatregelen opgelegd.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen

De belastingwet stelt duidelijk dat burgers en bedrijven die de voorwaarden voor belastingbetaling schenden verantwoordelijk worden gehouden en dat er sancties worden opgelegd door lokale autoriteiten.

Bij gebrek aan geld binnen de gestelde termijnen wordt een boete van 20% van het bedrag van de betaling in rekening gebracht. Als er bewijs is van kwaadwillige ontduiking van vergoedingen, wordt een boete van 40% van het bedrag in rekening gebracht.

Bovendien worden boetes in rekening gebracht en voor hun berekening wordt 1/300 van de herfinancieringsrente gebruikt. Ze worden berekend voor elke dag vertraging, dus als belastingbetalers hun verplichtingen lange tijd niet nakomen, kan dit leiden tot een aanzienlijke toename van de schulden.

Rapportageverzameling

Individuele ondernemers en individuen mogen geen grondbelastingrapporten maken en indienen bij de federale belastingdienst. Maar voor bedrijven is het verplicht. Rapportage wordt verzonden op de locatie van het land zelf.

Een landbelastingaangifte moet worden opgesteld in de vorm van KND 1153005. De regels voor het invullen ervan zijn opgenomen in de beschikking van de federale belastingdienst nr. ММВ-7-21/347. Bij het maken van een document wordt rekening gehouden met de belangrijkste voorwaarden en vereisten:

• u kunt het document op papier of elektronisch invullen;
• Declaratie wordt jaarlijks ingediend tot 1 februari van het jaar volgend op het verslagjaar;
• als een papieren versie van het document wordt gebruikt, kan niet alleen het hoofd van het bedrijf, maar ook een trustee met een notariële volmacht het meenemen;
• het is toegestaan om rapporten per post te versturen, waarvoor aangetekendbrief;
• De meest voorkomende is de elektronische vorm van het document, waarvoor het per e-mail naar de federale belastingdienst wordt gestuurd.

Belastingbetalers bepalen zelf welke methode wordt gebruikt om documentatie te verzenden.

Regels voor het invullen van de aangifte

Om ervoor te zorgen dat het document alle benodigde informatie bevat, is het belangrijk om het correct in te vullen. Dit proces wordt begeleid door een ervaren accountant. Rapportage moet informatie bevatten:

• Titelpagina. Het bevat basisinformatie over de betaler zelf, evenals informatie over de afdeling van de federale belastingdienst waar deze documentatie naartoe wordt gestuurd. De code van de instelling, de naam van de onderneming en andere belangrijke gegevens worden voorgeschreven.
• 1 Sectie. Het bevat informatie over het exacte bedrag dat naar de begroting moet worden overgemaakt.
• 2 Sectie. Het belangrijkste doel is om alle nodige informatie in te voeren voor de juiste berekening van het bedrag van de vergoeding. Daarom worden de grootte van de heffingsgrondslag, de kadastrale prijs van het object, de grootte en andere gegevens ingevoerd. Als resultaat wordt het bedrag van de vergoeding berekend.

De grondbelasting wordt dus beschouwd als een specifieke vergoeding, die alleen wordt betaald door de eigenaren van bepaalde gebieden. Betalers zijn zowel particulieren als bedrijven. Voor hen worden verschillende belastingtarieven vastgesteld en burgers mogen de berekening niet alleen doen. Ondernemingen moeten zelf de hoogte van de vergoeding bepalen en zijn ook verplicht om driemaandelijkse vooruitbetalingen te doen. Zij stellen een jaarlijkse aangifte opin de juiste vorm. In geval van foutieve berekening of laattijdige betaling van de taks worden zware boetes opgelegd, vertegenwoordigd door hoge boetes.