Landbelasting: berekeningsformule, betalingsvoorwaarden, voordelen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Belastinginning is een voorwaarde voor het hebben van een stuk grond in het pand. De eigenaar kan zowel een natuurlijke persoon als een rechtspersoon zijn. Het belastingwetboek van de Russische Federatie bevat de basisregels, evenals de formule voor het berekenen van de belasting op een perceel. Alle nuances met betrekking tot de categorieën van de eigenaar, de kenmerken van het land en andere worden op regionaal niveau geregeld.

Wetgevend kader

De belangrijkste bepalingen van de wet die van toepassing zijn bij het berekenen van de grondbelasting zijn de volgende:

• Volgens lid 1 van art. 65 van de arbeidswet van de Russische Federatie, het gebruik van een perceel wordt betaald.
• In de kunst. 15 van het belastingwetboek van de Russische Federatie stelt dat grondbelasting verwijst naar regionale vergoedingen.
• Standaards van grondbezit door individuen en rechtspersonen is gewijd aan Ch. 31 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
• Bovendien heeft elke regio zijn eigen rechtshandelingen die federale normen specificeren. Deze omvatten bijvoorbeeld het instellen van een rentetarief.
• In de kunst. 387 van het belastingwetboek van de Russische Federatie stelt dat deze belastingvergoedinggelijktijdig opgericht op federaal en gewestelijk niveau. Uit het artikel kunt u ook leren over de procedure en periode van betaling, dat in bepaalde gevallen een niet-belastbaar bedrag (uitkeringen) van toepassing kan zijn.
• Een ander document dat relevant is voor de kwestie in kwestie is de PP van het Supreme Arbitration Court nr. 54. De resolutie stelt dat rechtshandelingen over grondeigendom worden gebruikt bij het berekenen van de grondbelasting.

Berekeningsbasis

De basis waarop de berekeningsformule grondbelasting voor particulieren en rechtspersonen wordt toegepast, is de kadastrale waarde. De waarde is vastgesteld op regionaal niveau.

Voordat de grondbelastingberekeningsformule voor natuurlijke personen en rechtspersonen wordt toegepast, worden voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd om de volgende informatie te verkrijgen:

• Over het bestaan van een verplichting tot het doen van een voorschot of het ontbreken daarvan. Deze informatie is opgenomen in de rechtshandelingen van het regionale niveau.
• Over de beschikbaarheid van voordelen.
• Over het huidige belastingtarief voor een bepaalde categorie grond.
• Over de kadastrale prijs voor een stuk grond.

De basisformule voor het berekenen van grondbelasting voor rechtspersonen (en particulieren) is als volgt:

tax=voorraadprijshuidige rentevoet.

De berekening is gebaseerd op het bedrag dat is verkregen als resultaat van de beoordeling van de toewijzing uitgevoerd door erkende staatsstructuren (waarbij rekening wordt gehouden met het doel), vastgesteld op de datum van registratieeigendom van land.

De belastingcode dient als de wettelijke basis. Het geeft de marges weer. Voor de categorieën vermeld in paragraaf 3 van art. 394 van de belastingwet van de Russische Federatie, het tarief is 0,3 procent en voor andere categorieën - 1,5 procent.

De categorie grond, die eigendom is van een rechtspersoon, wordt aangegeven in de charterpapieren van de organisatie. Als dit tarief niet op lokaal niveau is vastgesteld, wordt de betaling gedaan tegen het maximale bedrag dat is vastgelegd in de belastingwet van de Russische Federatie.

Vooruitbetalingen zijn gevallen waarin de grondbelasting driemaandelijks wordt overgemaakt. Met de berekeningsformule kunt u het totale bedrag van de belastinginning krijgen. Bij het betalen van belasting wordt op dit bedrag een voorschot ingehouden. Om het te berekenen, wordt de volgende formule voor het berekenen van de grondbelasting voor natuurlijke personen (en rechtspersonen) toegepast:

advance=voorraadprijsbod / 4.

Belastinggrondslag

In de kunst. 390 van de belastingwet van de Russische Federatie stelt dat de kosten van de grond volgens het kadaster dienen als basis voor de berekening van de belasting. De berekening wordt uitgevoerd op basis van de gegevens die vallen op de eerste dag van het belastingtijdvak. Als de grond echter halverwege het jaar is gekocht, worden de bijbehorende kosten in rekening gebracht op de datum waarop de staatsregistratie is uitgevoerd.

Nadat u de algemene toepassing hebt behandeld, kunt u doorgaan naar de kenmerken van de berekening voor rechtspersonen en individuen.

Schikking voor rechtspersonen

De gemakkelijkste manier om te begrijpen hoe berekeningen worden gemaakt, is door naar een specifiek voorbeeld te kijken. Het bedrijf is eigenaar van de grond voor een jaar. Lokale autoriteiten moeten grondbelasting betalenieder kwartier. Om een berekening te maken worden de volgende gegevens gebruikt:

• Kadastrale prijs – 20.350.000 roebel
• Belastingtarief is 1,5%.
• Er zijn geen voordelen van toepassing.
• Alle vereiste vorderingen zijn gemaakt.
• Rapportperiode is één jaar.

De berekening van het bedrag voor 1 kwartaal wordt als volgt berekend:

20, RUB 350 miljoen1,5% / 4=76.313 duizend roebel

Voorschotten voor het tweede en derde kwartaal moeten in hetzelfde bedrag worden betaald. De grondbelasting voor het jaar zal gelijk zijn aan 305.250 duizend roebel. Tegelijkertijd moet u begin volgend jaar hetzelfde bedrag betalen - 76.313 duizend roebel.

Eigendom van een stuk grond voor een onvolledig jaar: belastingberekening

Het eigendomsrecht komt niet altijd vanaf het begin van het jaar. Land kan bijvoorbeeld halverwege het jaar worden gekocht. Daarom wordt voor grondbelasting de berekeningsformule toegepast rekening houdend met de real time of ownership. Hiervoor worden aanvullende gegevens in de formule opgenomen, waardoor deze er als volgt uitziet:

tax=voorraadprijstarief(aantal maanden eigendom / 12 maanden).

Toen:

kwartaal vooruitbetaling=voorraadprijstarief(aantal maanden eigendom / 5) / 4.

De berekening omvat alleen de volledige maanden van het grondbezit. De periode duurt tot de 15e. De belasting wordt aan het einde van het jaar betaald. Het bedrag wordt door de eigenaren zelf berekend. Maar als de lokale autoriteiten driemaandelijkse voorschotten hebben besteld, hoeft er aan het einde van het jaar alleen maar extra te worden betaaldhetzelfde betalingsbedrag.

Berekeningsvoorbeeld voor een onvolledig eigendomsjaar

Volgens de documenten bezit het bedrijf sinds 14 mei een stuk grond. De kadastrale prijs is 25.500.000 roebel. Er geldt een tarief van 1,5%. Voordelen voor de eigenaar worden niet verstrekt en er worden voorschotten gemaakt. Het blijkt de volgende foto:

• Bedrijf bezat geen land in Q1.
• 2 maanden eigendom in Q2.
• In het 3e kwartaal - 3 maanden.
• In totaal was het bedrijf 8 maanden per jaar eigenaar van het perceel.

Voor het voorschot voor het 2e kwartaal op grondbelasting is de berekeningsformule met de voorbeeldgegevens als volgt:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 duizend roebel.

De berekening voor het 3e kwartaal is als volgt:

25.500.0001,5% / 4=95,625 duizend roebel.

De grondbelasting voor het hele jaar wordt als volgt berekend:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255 duizend roebel.

Het blijkt dat de extra betaling na het jaar gelijk zal zijn aan het bedrag vergelijkbaar met het 3e kwartaal - 95.625 duizend roebel.

Regeling voor particulieren

Persoonlijke moet aan het einde van het jaar grondbelasting betalen in de vorm van een enkel bedrag. In dat geval hoeft u de berekeningen niet zelf uit te voeren. Dit wordt gedaan door de belastingdienst, waarna deze de juiste meldingen verstuurt. Tegelijkertijd heeft de eigenaar van de verkaveling het recht om onafhankelijk de juistheid van het bedrag dat in het belastingbericht wordt vermeld, te verifiëren. Om dit te doen, moet u weten of er wetten zijn aangenomen op lokaal niveau of niet. Bovendien blijktde volgende details:

• Heeft de eigenaar recht op voordelen.
• De prijs van het land dat wordt belast.
• Belastingtarief.

Verschillende regio's bieden hun eigen voordelen voor individuen. Informatie hierover kunt u opvragen bij de belastingdienst van de woonplaats door middel van een daartoe strekkend verzoek. Indien de belastingplichtige recht heeft op een uitkering, dient hij zelf contact op te nemen met de Belastingdienst en een passende aanvraag in te dienen. In dit geval moet u een kopie van het document over het eigendom van de site bijvoegen. Dan bevestigt de belastingdienst het recht op de uitkering en maakt daar verder berekeningen mee.

Burgers moeten zich ervan bewust zijn dat het tarief van de grondbelasting met name de volgende bedragen niet mag overschrijden:

• 0, 3% - voor landbouwgrond en zomerhuisjes.
• 1, 5% - voor andere landen.

De belangrijkste formule voor het berekenen van de belasting op grondaandelen is als volgt:

tax=voorraadprijshuidig tarief.

Als er voordelen zijn, zal de berekening als volgt zijn:

concessiebelasting=(kadastrale prijs - belastingvrij bedrag)huidig tarief.

Volledige maanden zijn onderhevig aan berekening. Het principe is in dit geval hetzelfde als bij rechtspersonen.

Voorbeeld

Ondanks het feit dat individuen de grondbelasting niet hoeven te berekenen, hoe te berekenen (voorbeeld) - is het wenselijk om te weten. Dit helpt, indien nodig, om de juistheid van de door het inspectiepersoneel verstrekte gegevens te controleren. Gegevens voor berekening:

• Ivanov heeft sinds het begin van het jaar een datsja. Maar op 17 september verkocht hij het.
• De kadastrale waarde van de site is 850 duizend roebel.
• Het huidige tarief is 0,3%.
• Er zijn geen voordelen van toepassing.
• Vooruitbetaling niet betaald.
• In het bezit van 9 maanden.

De belasting wordt als volgt berekend:

850.0000,3%(9/12)=RUB 1912

Dit is het bedrag dat Ivanov aan het eind van het jaar moet betalen.

Kenmerken

Artikel 388 van het belastingwetboek bevat informatie over de basisprincipes van verplichte bijdragen voor het gebruik van land dat eeuwigdurend in gebruik is of eigendom is van een erfenis:

• Als de voorraadprijs verandert, wordt daar volgend jaar rekening mee gehouden.
• Als er fouten zijn, zal de lokale belastingdienst herberekenen en de nodige correcties aanbrengen.
• De kadastrale prijs van een perceel kan veranderen als gevolg van afweging van de betreffende kwestie door de geschillencommissie of de rechter. In lid 1 van art. 391 van het belastingwetboek stelt dat wijzigingen worden aangebracht in hetzelfde jaar waarin de aanvraag is ontvangen, maar niet eerder dan deze datum.
• Bij het bezit van land in aandelen, wordt de betaling gedaan in verhouding tot het aandeel van elk individu.
• Als meerdere personen grond bezitten zonder aandelen te bepalen (mede-eigendom), worden belastingen gelijkelijk beschouwd.

Timing

Betaling moet uiterlijk op 1 december van het volgende jaar na het jaar waarover de belasting wordt berekend, zijn. Bijvoorbeeld,voor 2018 moet de grondbelasting betaald zijn vóór 1 december 2019.

De berekeningsformule is niet aanwezig in de melding. Maar de belastingbetaler kan het bedrag zelf controleren. De kennisgeving wordt één maand voor de betalingstermijn naar de belastingbetaler gestuurd.

Bedrijven berekenen hun eigen grondbelasting. Het tarief voor rechtspersonen, de mogelijkheid van uitkeringen en meer - accountants moeten al deze vragen weten om de juiste berekening uit te voeren.

Hoe oud

Opzegging wordt gestuurd naar de particulier die verantwoordelijk is voor de verwijdering van het perceel. De burger moet meerderjarig en bekwaam zijn. Maar als de eigenaar van de site de leeftijd van achttien jaar nog niet heeft bereikt, ligt de verantwoordelijkheid voor de tijdige betaling van belastingen bij zijn wettelijke vertegenwoordigers - ouders of voogden.

Wanneer een kind de leeftijd van veertien jaar bereikt, kunnen ouders een aanvraag schrijven om deze verantwoordelijkheid te delegeren aan een ouder kind. In de aanvraag moet het verzoek om de belasting in rekening worden gebracht bij de eigenaar van het terrein, die nog geen achttien jaar is, te vermelden. Het geeft ook toestemming voor de overdracht van deze verantwoordelijkheid. Als de minderjarige eigenaar echter te laat is met betalen, zijn de vorderingen van de belastingdienst van toepassing op aanvragers die de eigendomsbelangen van de minderjarige vertegenwoordigen (dat wil zeggen wettelijke vertegenwoordigers).

Verantwoordelijkheid voor niet-betaling

Als de eigenaar van een stuk grond niet voldoet aan de verplichting om belasting te betalen,Specialisten van de belastinginspectie sturen eerst een tweede aanmaning naar de niet-betaler. Het wordt tegen ontvangstbewijs verstrekt. Lukt dit niet, dan wordt een boete in rekening gebracht, waarvan de hoogte door de gemeente wordt vastgesteld. Wanneer het bedrag van de schuld de grens van 1500 roebel bereikt. of drie jaar zijn verstreken sinds zijn verschijning, vraagt de inspecteur de gerechtelijke autoriteit om het bedrag aan belasting met geweld te innen.

De eigenaren van die percelen waarvoor de kadastrale prijs niet is vastgesteld, moeten ook de juiste vergoeding betalen. Indien berekening niet mogelijk is, wordt de nominale waarde toegepast. Maar dit is zeer zeldzaam.

U kunt erachter komen of er een grondbelastingschuld is door u te registreren op de officiële website van de belastingdienst of door contact op te nemen met de territoriale afdeling van de inspectie in de woonplaats.

Het uiteindelijke bedrag hangt af van de locatie van de toewijzing, de toepassing en het gebied. Het is tegenwoordig niet moeilijk om de prijs volgens het kadaster te achterhalen, aangezien de relevante gegevens op de Rosnedvizhimost-website worden geplaatst. De actuele tarieven vindt u op de website van de gemeente.

Conclusie

Dus, als u de basisprincipes van berekening kent, kunt u eenvoudig de grondbelasting berekenen. Het tarief van de inkomstenbelasting, de kadastrale prijs, de beschikbaarheid van voordelen, de noodzaak of het ontbreken van de noodzaak om een voorschot te maken - dit zijn de belangrijkste gegevens die moeten worden bestudeerd om correct te berekenen.

Deze actie is noodzakelijk voor de rechtspersoon, aangezien de verantwoordelijkheid voor de berekening aan haar is toegewezen. Een individu hoeft dit niet te doen, aangeziende berekening wordt uitgevoerd door de belastingdienst, waarna deze een melding stuurt. Een burger kan deze bedragen echter altijd verifiëren door zelf te rekenen.