Landbelasting: rekenvoorbeeld, tarieven, betalingsvoorwaarden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het belastingtarief is het te betalen bedrag dat de eigenaar van het perceel verplicht is uit te voeren ten gunste van de gemeente. Bij het bepalen wordt rekening gehouden met de kenmerken van de site, evenals de kadastrale waarde ervan. In het artikel wordt besproken wat een grondbelasting is. Er wordt een rekenvoorbeeld gegeven voor natuurlijke personen en rechtspersonen.

Algemene bepalingen

Hoofdstuk 31 van de belastingwet van de Russische Federatie stelt een grondbelasting vast, die in de begroting wordt aangegeven. Het moet worden betaald door personen die onroerend goed bezitten dat verband houdt met het object van belastingheffing.

Volgens de wet worden alle percelen gelegen binnen gemeenten als zodanig beschouwd.

De volgende objecten worden niet belast:

• Grondgebied gerelateerd aan de woningvoorraad.
• Bostuinieren.
• Kaarten die aan de circulatie worden onttrokken, volgens de wetten van de Russische Federatie.
• Gebied met reservaten, culturele monumenten en soortgelijke objecten die zich daarop bevinden.

Factoren die van invloed zijn op uitbetalingen

De hoogte van de vergoeding is niet afhankelijk van het financiële inkomen van de eigenaar van het perceel of van de vruchtbaarheid van de grond. Elk voorbeeld van een grondbelastingberekening laat zien dat de belangrijkste parameters waarmee rekening wordt gehouden de grootte van het perceel, het type, de locatie en vergelijkbare kenmerken zijn. De belastinggrondslag is altijd gebaseerd op de kadastrale waarde van de grond, geregistreerd in het Unified Register. Het uiteindelijke bedrag wordt ook beïnvloed door de beschikbaarheid van voordelen.

Betbepaling

De wet "Over de algemene beginselen van lokaal zelfbestuur in de Russische Federatie" nr. 131 geeft aan dat zowel de invoering als de wijziging, evenals de afschaffing van de belastinginning, binnen de bevoegdheden van de regionale autoriteiten. Daarom kunt u in de lokale administratie alle informatie over het huidige tarief vinden. Ze vertellen u ook waar de grondbelasting voor is ingesteld. Een voorbeeld van een berekening is gemakkelijker te vinden op bronnen van derden.

Kenmerken bij het bepalen van het tarief

Vaak zijn er gevallen waarin een stuk land zich in het grensgebied bevindt. Dan worden de normen van 2 regio's tegelijk erop toegepast, waarin hun eigen grondbelasting wordt vastgesteld. Voor budgettaire organisaties wordt voor elke regio afzonderlijk een rekenvoorbeeld gemaakt (hetzelfde als voor individuen). Er wordt dan rekening gehouden met de grootte van de kadastrale prijs van het object.

Bij herwaardering van de kadastrale waarde kunt u de heffingsgrondslag wijzigen op basis van de volgende regels:

• Als er een fout wordt gemaakt in de berekeningen, dan wordt de herberekening gedaan voor alle berekende jarenfout.
• Als de aanpassing wordt gemaakt door een besluit van de commissie of de rechtbank, worden de wijzigingen van kracht vanaf het moment dat de burger de juiste autoriteit verzoekt om de prijs te herzien.
• In andere situaties wordt de wijziging in het lopende jaar niet doorgevoerd en wordt vanaf het volgende belastingtijdvak rekening gehouden met de nieuwe kadastrale prijs.

Als het stuk grond in gemeenschappelijk eigendom is, wordt de belasting verdeeld in gelijke delen of in overeenstemming met het aandeel van elk van de mede-eigenaren van het land.

Wanneer betalen

De betalingstermijn is vervat in zowel de federale als de regionale wetgeving. Particulieren moeten geld storten vóór 1 oktober van het volgende jaar na het belastingtijdvak. Burgers willen graag weten hoe ze de grondbelasting moeten berekenen. Ze kunnen het voorbeeld en de formule gebruiken om de nodige berekeningen uit te voeren. Dit kan nodig zijn om de berekeningen van de Belastingdienst te verifiëren, aangezien kant-en-klare meldingen met bedragen per post naar de betaler worden gestuurd. Natuurlijk moet elke geletterde persoon begrijpen waarvoor hij geld beta alt.

Juridische entiteiten doen in de regel onafhankelijk de berekening. Bovendien betalen ze afzonderlijk een voorschot en bezorgen ze ook een ingevulde aangifte bij de territoriale dienst van de federale belastingdienst. De betaling van de belastingheffing wordt als volgt uitgevoerd:

• Na het einde van het 1e kwartaal wordt een aanbetaling en een aangifte betaald.
• Na het einde van het 2e en 3e kwartaal worden ook inhoudingen gedaan enrapportage verstrekt.
• Na het einde van het jaar (uiterlijk 1 februari) betalen rechtspersonen het resterende bedrag en dienen een aangifte in bij de belastingdienst.

Opmerking

Particulieren maken geld over voor grondbelasting op basis van een melding met informatie over het object, het berekende bedrag en het tijdstip van betaling. De melding wordt uiterlijk een maand voor het einde van de betalingstermijn naar het adres van de grondeigenaar gestuurd. Als de brief niet is ontvangen, is het raadzaam persoonlijk contact op te nemen met de Belastingdienst om een melding te krijgen. Anders kunnen er sancties van toepassing zijn.

Als er fouten in dit document worden gevonden, moet de burger contact opnemen met de organisatie via de contactgegevens in de melding. Het is handig om gegevens te verifiëren en betalingen te doen door u te registreren op de officiële website van de belastingdienst. Als een burger toegang heeft gekregen tot een persoonlijke rekening, weet hij altijd hoeveel hij moet betalen en welke deadlines hij moet halen.

Tarief voor natuurlijke personen en rechtspersonen

Voor alle grondeigenaren wordt dezelfde grondbelasting berekend. Het onderstaande rekenvoorbeeld bewijst dit. Het bedrag van de vergoeding is gebaseerd op de bepalingen van artikel 394 van het belastingwetboek.

Voor de volgende landen is het tarief 0,3%:

• Landbouwland.
• Percelen met daarop woongebouwen en nutsvoorzieningen.
• Speciale bestemmingsgrond beperkt inomzet.
• Kavels bestemd voor tuinbouw en tuinbouw.

In verhouding tot de rest van de percelen is de belasting 1,5%. Verschillende regio's kunnen hun eigen tarieven bepalen (met een waardedaling tot 0,1% of met een gedifferentieerde aanpak). In de regio Yaroslavl is het tarief bijvoorbeeld van 1% tot 1,5%. Het verschil zit in de categorie grond. Informatie hierover kunt u verkrijgen bij de gemeente. Als de lokale autoriteiten geen tarieven hebben vastgesteld, wordt de belasting berekend op basis van de waarden die op federaal niveau zijn bepaald.

Rekenvoorbeeld voor individuen

Elke landeigenaar kan zelfstandig de grondbelasting berekenen. Het rekenvoorbeeld is gebaseerd op de volgende formule:

Tarief=kadastrale waardeaandeelregionaal belastingtariefeigendomsverhouding (als de toewijzing niet het hele jaar in bezit was).

Laten we ons voorstellen dat de kadastrale waarde van een perceel in de regio Moskou 2,5 miljoen roebel is. Het belastingtarief voor deze grond wordt toegepast tegen een tarief van 0,3%. Een voorbeeld van het berekenen van grondbelasting voor particulieren in het algemene geval is als volgt: 2,5 miljoen0,3/100=7500 roebel.

Als de grond 4 maanden in bezit was, is de coëfficiënt gelijk aan 0, 33 (of 4/12). In dit geval heeft de formule de volgende vorm: 2,5 miljoen0, 3/1000,33=2475 roebel.

Als het perceel in gedeeld eigendom is (3/4), dan is het voorbeeldtarief van de grondbelastingals volgt: 2,5 miljoen0,3/100¾=5625 roebel.

Als een burger recht heeft op een uitkering, wordt het bedrag afgetrokken van de ontvangen waarde.

Voordelen

Artikel 395 van het belastingwetboek stelt dat bepaalde natuurlijke personen en rechtspersonen recht hebben op voordelen. Rechtspersonen zijn onder meer:

• Instituties van een religieus type.
• Gevangenissen.
• Avtodory.
• Individuele publieke organisaties.
• Andere personen.

De volgende begunstigden vallen op tussen individuen:

• Mensen met een handicap.
• Veteranen van de Tweede Wereldoorlog.
• Personen met een verhoogd risico.
• Degenen die stralingsziekte hebben gehad of een handicap hebben gekregen als gevolg van straling.
• Andere personen.

Ongeacht de regio, deze personen ontvangen een uitkering van 10 duizend roebel. Zo worden 10 duizend roebel in mindering gebracht op het uiteindelijke bedrag. Daarnaast kunnen de regio's eigen programma's hebben, die zowel in bedragen als in de lijst van aanvragers verschillen. Om meer te weten te komen over begunstigden in uw regio, dient u contact op te nemen met het belastingkantoor in de woonplaats.

Er zijn momenten waarop de uitkering halverwege het jaar begint of stopt. Vervolgens wordt de belastinginning berekend door het aantal volledige maanden waarin er geen korting was te delen door het aantal maanden in een jaar.

FAQ

Veel mensen hebben een aantal vragen over het betalen van belastingnaar de grond. De meest voorkomende zijn:

• Kan ik grondbelasting eerder dan gepland betalen? Ja, het is mogelijk. Neem hiervoor contact op met het belastingkantoor op de locatie van het perceel.
• Kunnen inspecteurs een certificaat eisen van de kadastrale prijs van de site? Nee, dat kunnen ze niet. Aanvullende eisen voor de betaler worden niet opgelegd door de belastingdienst.
• Wanneer eindigt de verplichting om grondbelasting te betalen? Informatie hierover vindt u in artikel 388 van het Belastingwetboek. Volgens de bepalingen ervan moet deze vergoeding worden betaald door personen die een perceel in eigendom, eeuwigdurend gebruik of geërfd bezit voor het leven hebben. Dientengevolge verv alt onmiddellijk na de vervreemding van de grond de verplichting om grondbelasting te betalen. De voorwaarden beginnen bijvoorbeeld te worden berekend vanaf het moment dat er wijzigingen worden aangebracht in het Unified Register.
• Welke documenten zijn titeldocumenten om een persoon als belastingbetaler te erkennen? Dit recht wordt bevestigd door het Staatsregistratiecertificaat. Als de site vóór 31 januari 1998 is gekocht, zijn de documenten die op dat moment in omloop waren, van fundamenteel belang. Herregistratie om nieuwe documenten te verkrijgen is niet vereist.
• Zijn er beperkingen op de perioden van herberekening van belastinginning? Ja dat is er. Herberekening is mogelijk tot drie jaar (niet meer) voordat een correctiemelding wordt verzonden.
• Hoe wordt de boete berekend? Deze procedure is afhankelijk van wanneer de melding wordt ontvangen. Is er geen overtreding door de Belastingdienst, dan loopt de boete de volgende dag inna de gestelde termijn voor de betaling van de belastingheffing. Als het te laat is ontvangen, heeft de burger het recht om de belasting te betalen binnen 30 dagen nadat hij de kennisgeving daadwerkelijk heeft ontvangen.
• Wat gebeurt er als je geen grondbelasting beta alt? Een voorbeeldberekening voor organisaties is noodzakelijk, aangezien zij deze handeling zelf moeten uitvoeren. Particulieren krijgen een melding. Ongeacht of de eigenaar een natuurlijke of rechtspersoon is, hij is aansprakelijk voor het niet nakomen van de verplichtingen van een belastingplichtige. Voor niet-betaling (evenals voor onvolledige betaling) van grondbelasting, volgens art. 122 van het belastingwetboek van de Russische Federatie wordt een boete opgelegd, waarvan het bedrag 20% van de achterstand is.

Conclusie

Juridische entiteiten moeten hun eigen berekeningen maken. Om er zeker van te zijn dat het teveel betaalde niet wordt betaald, kan het voor particulieren ook geen kwaad om te weten hoe de grondbelasting moet worden berekend. Een voorbeeld van betaling met een berekening in het artikel helpt hierbij. Eventuele nuances kunnen worden verduidelijkt in het belastingkantoor in de woonplaats, aangezien deze vergoeding op regionaal niveau wordt vastgesteld.