51 account. Rekening 51. Debet 51 rekeningen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke economische activiteit van een organisatie is onmogelijk zonder de beweging van financiële stromen. Cash is betrokken bij alle processen die plaatsvinden bij ondernemingen van welke vorm dan ook. De aankoop van werkkapitaal, investeringen in vaste productiemiddelen, schikkingen met budgetten van verschillende niveaus, oprichters, werknemers van de onderneming - alle productie- en administratieve handelingen worden uitgevoerd met behulp van geld en om het te ontvangen.

Soorten nederzettingen

In de praktijk worden twee hoofdtypen betalingen gebruikt: contant en niet-contant. Contant geld wordt in de regel gebruikt voor kleine hoeveelheden cashflow - dit zijn forfaitaire betalingen die via de kassa van het bedrijf kunnen worden gedaan. Voor kleine bedrijven met een lage omzet en bescheiden inkomens is het gebruik van contant geld de beste optie. Grote bedrijven kiezen eerder voor een cashless systeem; zoals blijkt uit de resultatengebruik, is het veel efficiënter, sneller en goedkoper dan werken met grote hoeveelheden contant geld. Daarom wordt vandaag 98% van alle betalingen via het banksysteem gedaan, op niet-contante basis.

Weerspiegeling van het cashless systeem in de boekhouding

Voor analyse, planning, boekhouding, overdracht van niet-contante middelen, opent de onderneming een synthetische balansrekening 51. Het is actief, wat betekent dat inkomende fondsen worden weerspiegeld in debet, de besteding van financiële middelen in credit. Er werden 51 rekeningen aangemaakt om rekening te houden met de meest mobiele activa van het bedrijf - niet-contante fondsen. In de balans wordt het weerspiegeld in een veralgemeende vorm, het saldo (saldo) wordt dagelijks bepaald voor de bedrijfsvoering van de financiën. Voor elke post van baten en lasten wordt een analytische boekhouding bijgehouden. Een organisatie kan gelijktijdig het benodigde aantal rekeningen openen bij één of meerdere kredietinstellingen. Ongeacht hun aantal wordt alle informatie over de bewegingen van niet-contanten samengevat en geboekt op 51 rekeningen. Het saldo (saldo) wordt gevormd volgens de formule: saldo aan het begin + omzet op de debet van de rekening - omzet op de lening. Het verkregen resultaat is de som van de beschikbare (momenteel) fondsen. Het wordt bijgeschreven op 51 rekeningen als het openingsdebetsaldo voor de volgende periode.

Soorten girale betalingen

Alle afwikkelings- en betalingstransacties worden uitgevoerd door de bank waarmee de organisatie een overeenkomst over rekeningbeheer heeft gesloten. De basis voor het opnemen of overmaken van geld is:een schriftelijke kennisgeving van de eigenaar, die door bankmedewerkers wordt gecontroleerd op naleving van wettelijke normen en uniforme formulieren. De organisatie-eigenaar van de fondsen kiest zelf de vorm van niet-contante betaling, op basis van de contractuele verplichtingen van specifieke tegenpartijen. Meestal geeft het betalende bedrijf, met behulp van het juiste document, de bank een opdracht om niet-contante middelen van de rekening op te nemen (af te schrijven, over te schrijven) ten gunste van de opgegeven tegenpartij. Er wordt minder vaak gebruik gemaakt van onvoorwaardelijke afschrijvingen, waarvan de bevestiging door de asset owner niet vereist is. Geldopnames voor eigen gebruik worden door de organisatie gedaan met behulp van cheques. Bankrekeninghouders krijgen op basis van een aanvraag de vereiste limiet aan cheques. Vellen van het chequeboek, ingevuld en gecertificeerd met de juiste handtekeningen en zegels, kunnen ook worden gebruikt voor verrekeningen van de bedrijfseigenaar van de rekening met aannemersorganisaties, leveranciers, enz. In dit geval wordt de cheque afgegeven aan de organisatie of persoon (zijn vertegenwoordiger) en geïnd op vertoon aan de bankbetaler.

Documentenstroom op lopende rekening

51 de rekening wordt bijgehouden op basis van een bankafschrift. Er zijn verplicht documenten aan verbonden die dienen als een bevel voor het overmaken van geld op een specifieke rekening van de onderneming. Alle afschrijvingen, overschrijvingen die de eigenaar van de activa tijdens de periode van de afrekening heeft gedaan, worden bevestigd door een kopie van de uitgaande betalingsopdracht of aanmaning. Het chequestrookje dient als rechtvaardiging voor het opnemen van contant geld. Inschrijving van sollicitantenbedragen van de eigen onderneming (levering van een deel van de opbrengst in contanten) wordt vastgesteld door middel van een bankopdracht. Gelden ontvangen van kopers en andere debiteuren, in het kader van contractuele verplichtingen, worden bevestigd door een kopie van de inkomende betalingsopdracht van de betalende organisatie. Alle documenten voor het verkeer van niet-contant geld worden opgesteld in strikte overeenstemming met de uniforme vormen en vereisten van de bank, gecertificeerd door de handtekeningen van bevoegde personen en het zegel van de organisatie.

Debet

Debet 51-rekeningen is een weerspiegeling van de ontvangst van geld. Inschrijving komt uit de volgende bronnen:

• Kassa van de onderneming (D 51, K 50) - deze boeking wordt gemaakt wanneer contant geld vanaf de kassa op de lopende rekening wordt bijgeschreven.
• Verrekeningen met tegenpartijen (D 51, K 62/60/76) - de rekening wordt gecrediteerd met het bedrag van kopers, andere debiteuren, van leveranciers (terugbetaling van vooruitbetaling, te veel overgemaakte gelden, vereffeningen van vorderingen).
• Kredieten, leningen, leningen (D 51, K 66) - de operatie wordt uitgevoerd in het geval van ontvangst van ontvangen geleende gelden op de lopende rekening.
• Bij verrekening met aandeelhouders, eigenaren (D 51, K 75) - werden de middelen van de oprichters ingebracht (als werkkapitaal of met een verhoging van het maatschappelijk kapitaal).
• Verrekeningen met budgetten en extra-budgettaire organisaties (D 51, K 68, 69) - te veel betaalde belastingen of bedragen aan sociale steun voor de bevolking (uitkeringen, ziekteverlof, enz.) worden vermeld.

De debetomzet wordt samengevat voor de rapportageperiode en is een algemene indicator van het inkomengeld op de bankrekening van het bedrijf. Een balans- of rekeninganalyse wordt gebruikt om ontvangsten per item te analyseren.

Lening beweging

Het krediet van rekening 51 wordt gevormd door afschrijvingen (kosten) van niet-contante fondsen van de onderneming. De leningomzet geeft het totale bedrag aan overboekingen, afschrijvingen en geldopnames weer die op rekening 51 zijn gestort. De leningboekingen zijn als volgt:

• Geldopname (D 50, K 51) - ontvangen gelden aan de kassa van de onderneming worden van de lopende rekening afgeschreven (uitbetaling gebeurt in beperkte mate, met vermelding van de kostenpost). Meestal gebruiken organisaties een deel van het geld om salarissen te betalen of voor huishoudelijke behoeften.
• Overschrijving van niet-contanten (D 51/55, K 51) - deze correspondentie wordt uitgevoerd bij het overboeken van een deel van het geld naar een andere rekening of bij het openen van speciale kredietbrieven die bedoeld zijn voor verrekening met tegenpartijen.
• Betaling aan leveranciers, aannemers en andere schuldeisers (D 60/62/76, K 51) - overdracht van het bedrag aan activa van de lopende rekening naar tegenpartijen (voor goederen en diensten, productretouren, enz.).
• Berekeningen op leningen, leningen en kredieten (D 66, K 51) - rente voor het gebruik van geleende middelen wordt overgedragen of schulden op leningen worden terugbetaald.
• Vervulling van verplichtingen aan begrotingen van verschillende niveaus en extra-budgettaire fondsen (D 68/69, K 51) - afhankelijk van de belasting of het fonds worden de overeenkomstige subrekeningen aangegeven in de correspondentie.
• Salaris (D 70, K 51) - overgemaakt salarismedewerkers.
• Verrekeningen met oprichters (D 75, K 51) - volgens de resultaten van activiteiten werden betalingen gedaan aan de oprichters.