Vastgoedbelasting onder USN IP, LLC

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Tot voor kort betaalden ondernemingen die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruikten geen onroerende voorheffing, wat een van de voordelen was van het vereenvoudigde belastingstelsel. Met de introductie van nieuwe wetgevingshandelingen vanaf 2015 zijn vereenvoudigde bedrijven verplicht om deze belasting over te hevelen naar de begroting.

Deze voorwaarden zijn niet van toepassing op alle vereenvoudigingen en niet op al het onroerend goed dat deelneemt aan de workflow. We gaan uitzoeken of de USN onroerendgoedbelasting beta alt, welk onroerend goed eronder v alt en met welke subtiliteiten rekening moet worden gehouden om het correct te berekenen en op tijd te betalen.

Welke ondernemingen werden getroffen door de innovatie

Vanaf het begin van het lopende jaar worden bedrijven met het vereenvoudigde belastingstelsel belast op onroerend goed dat wordt gebruikt voor productieactiviteiten. De heffingsgrondslag voor de berekening wordt bepaald als de kadastrale waarde van het object. Deze veranderingen waren zelfs eerder van invloed op ondernemingen die aan UTII zijn gevestigd - vanaf de tweede helft van vorig jaar. Dit komt door het halfjaarlijkse belastingtijdvak dat wettelijk is vastgesteld voor dit regime.

Landbouwproducenten die het vereenvoudigde UAT-regime gebruiken, berekenen niet zelfstandig de belasting op bestaande vaste activa, aangezien ze uitsluitend als individuele ondernemers, d.w.z. individuen, opereren. We zullen het algoritme voor het berekenen van IP hieronder bekijken.

Op welke objecten wordt belasting geheven

Merk op dat alleen onroerend goed van een specifieke aard, gewaardeerd op kadastrale waarde, onderworpen is aan belasting. Laten we eens kijken welke vaste activa worden belast, laten we kennis maken met hoe en tegen welke tarieven IP en LLC worden berekend op de USN onroerendgoedbelasting. Deze omvatten eigenschappen die:

• worden op de balans van het bedrijf geboekt als vaste activa, in aanbouw zijnde of afgewerkte producten, en worden gebruikt voor de productiebehoeften van het bedrijf;

• worden genoemd in de regionale lijst van vastgoedobjecten en hun waarde wordt bepaald als kadastraal.

Aangezien deze belasting regionaal is (dat wil zeggen, hij gaat naar de begroting van een samenstellende entiteit van de Russische Federatie), wordt hij gecontroleerd door de regionale autoriteiten. Lijsten van onroerend goed gewaardeerd op kadastrale waarde worden goedgekeurd door regionale uitvoerende autoriteiten, jaarlijks bijgewerkt en gepubliceerd vóór 1 januari van de komende verslagperiode.

Elk gebouw op de lijst moet een kadastraal nummer hebben, het adres waar het zich bevindt en de belangrijkste technische kenmerken. Een bedrijf op het vereenvoudigde belastingstelsel beta alt onroerende voorheffing als het object op de lijst staat. Als het niet in deze lijst wordt genoemd, dan vooreen vereenvoudigde onderneming heeft er in het lopende jaar geen belastingverplichtingen voor en er is geen belastingplicht.

Categorieën van onroerend goed onderworpen aan belasting

Nieuwe belastingberekeningsvoorwaarden zijn vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie voor verschillende categorieën objecten:

• administratieve, zakelijke/winkelcentra;

• utiliteitsbouw gebruikt of bestemd voor kantoren, kantoren, winkels, horeca en consumentendiensten;

• eigendom van buitenlandse organisaties die niet worden gebruikt bij activiteiten op Russisch grondgebied;

• Woningen die niet als vaste activa op de balans zijn opgenomen en bestemd zijn voor verhuur of worden gebruikt als hotels of afgewerkte producten.

Als het eigendom van de onderneming niet aan deze criteria voldoet en niet wordt genoemd in de regionale lijst, dan is het nog steeds niet nodig om onroerendgoedbelasting te betalen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel.

Berekeningsprocedure

Als het onroerend goed dat beschikbaar is in het bedrijf voldoet aan alle vermelde criteria en is opgenomen in de gepubliceerde lijsten van objecten met een vaste kadastrale waarde, dan is het noodzakelijk om de belasting op het onroerend goed van organisaties van de vereenvoudigd belastingstelsel. Het is onderworpen aan driemaandelijkse vooruitbetalingen. Regionale autoriteiten bepalen zelf de voorwaarden voor hun betaling, maar de frequentie van betalingen blijft gehandhaafd voor de rapportageperiodes: voor het 1e kwartaal, een half jaar, 9 maanden. En aan het einde van het jaar maakt het bedrijf de definitieve opbouw van de belastingbetaling, vult de aangifte in en beta alt deze.

Berekeningsformule

De belasting wordt als volgt berekend: H=KC/100, waarbij K de kadasterwaarde is, C het belastingtarief. Bij het berekenen van het voorschot wordt de resulterende waarde gedeeld door 4 - volgens het aantal rapportageperioden in het jaar. Betalingen voor een half jaar, 9 maanden en een jaar zijn de berekening volgens de gepresenteerde formule minus de betaalde voorschotten.

Toepasselijke tarieven

Het maximale belastingtarief dat van toepassing is op de belasting van objecten met een kadastrale waarde is 2%. In de overgangsperiode tot eind 2015, kan het bij decreten van de regionale autoriteiten aanzienlijk worden verminderd.

Het tarief is afhankelijk van de kenmerken en categorie van het object, evenals van de territoriale affiliatie. Het is gemakkelijk om erachter te komen welke tarieven van toepassing zijn in de regio waarin u geïnteresseerd bent - gedetailleerde informatie wordt verstrekt door de officiële website van de federale belastingdienst.

IP over het vereenvoudigde belastingstelsel: onroerendgoedbelasting

Wetgevers merken op dat innovaties geen betrekking hebben op individuele ondernemers. Maar het kan niet gezegd worden dat de belastingdruk uitsluitend voor vereenvoudigde ondernemingen stijgt. Ondernemers die zakelijk onroerend goed gebruiken dat op de lijst van kadastrale objecten staat, betalen volgens een iets andere regeling belasting. Individuele ondernemers berekenen de belasting niet zelf, aangezien zij particulieren zijn. De inspectie doet dit zelf volgens de informatie waarover de IFTS beschikt en geeft deze als particulier schriftelijk door. Het bedrag van de berekende te betalen belasting wordt vermeld in de kennisgeving. Met andere woorden, ondernemers betalen ook belasting overeigendom onder USN. Alleen de betalingsfrequentie verschilt.

Vooruitbetalingen voor individuele ondernemers worden niet gedaan. Termijnen voor het betalen van belasting bij kennisgeving - tot 1 oktober van het jaar volgend op het belastingtijdvak. Dat wil zeggen dat de belastingbetaling voor IP 2015 vóór 1 oktober 2016 moet zijn overgemaakt.

Onroerendgoedbelasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel: rekenvoorbeelden

Laten we eens kijken naar een paar voorbeelden van het berekenen van onroerende voorheffing op basis van kadastrale waarde.

Voorbeeld nr. 1: Een organisatie in Moskou bezit een vrijstaand gebouw ter waarde van 50.250 duizend roebel volgens het kadaster, waarin handelsactiviteiten worden gelanceerd. Laten we het voorschot berekenen: 50.2501,7 / 100 / 4=213,56 duizend roebel. In gevallen waarin het pand dat eigendom is van het bedrijf deel uitmaakt van een kantoor- of bedrijfsgebouw, moet de belastinggrondslag worden bepaald op basis van de waarde van het gebouw in het kadaster als geheel, en moet de berekening worden gemaakt in verhouding tot de bezette oppervlakte..

Voorbeeld 2: Een LLC bezit een kantoorruimte in Moskou met een oppervlakte van 102 m² – 5203 m². Laten we de kosten van het pand bepalen volgens het kadaster: 650.800 / 5203102=12.758,33 duizend roebel. - belasting voor het jaar 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 duizend roebel. – driemaandelijkse vooruitbetaling.

Er moet speciale aandacht worden besteed aan de belastingheffing als het onroerend goed is gekocht of verkocht. Ongeacht de datum van aankoop of verkoop,de maand waarin dit gebeurde wordt als voltooid beschouwd.

Voorbeeld nr. 3: Een organisatie kocht een niet-residentiële kantoorruimte en voltooide alle documenten op 25 februari. Het in de regio goedgekeurde belastingtarief is 1%. De kadastrale waarde van het object is 20.650 duizend roebel.

Wij berekenen het te betalen voorschot voor het 1e kwartaal. Aangezien het object sinds het begin van het jaar niet is gebruikt, gaan we het aantal volledige maanden bepalen. Het gebouw is in februari aangekocht, wat betekent dat het 11 maanden in productie is geweest, waarvan 2 maanden - in het eerste kwartaal. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 duizend roebel. - betaling voor 1 kwartaal; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51, 625 duizend roebel. - betaling voor het 2e kwartaal. De onroerendgoedbelasting wordt dus berekend volgens het vereenvoudigde belastingstelsel.

Tot slot

Bedrijven moeten de informatie waarop de kadastrale taxatie is gebaseerd dubbel controleren. Er zijn veel gevallen van onrechtmatige overschatting van de kosten als gevolg van een discrepantie tussen de technische kenmerken van panden en gebouwen of opname in de lijsten van objecten die niet overeenkomen met hun functionele aansluiting bij de noodzakelijke kenmerken. Zo kunnen magazijnen ten onrechte worden gelijkgesteld met commerciële of administratieve gebouwen. Het is alleen mogelijk om een dergelijk object van de lijst uit te sluiten en de belasting opnieuw te berekenen door een rechterlijke beslissing. Tot die tijd moet je betalen. Merk op dat er al precedenten zijn, en in aanwezigheid van sterk bewijs werden gerechtelijke beslissingen genomen in het voordeel van de betalers.

Als de rechtbank besluit de waarde van het object te wijzigen volgensaan het kadaster, wordt er rekening mee gehouden vanaf het belastingtijdvak waarin de aanvraag tot herziening van de aanslag is ingediend.