Vastgoedbelasting: tarief, aangifte, betalingstermijnen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke persoon en elk bedrijf dat zijn eigen eigendom bezit, moet de juiste onroerendgoedbelasting betalen. Het wordt berekend op basis van de kadastrale prijs van het object, hoewel in sommige regio's nog steeds de voorraadindicator wordt gebruikt. Elke belastingbetaler moet begrijpen hoe deze vergoeding wordt berekend en betaald.

Belasting voor particulieren

Het wordt betaald door elke Russische burger die onroerend goed correct heeft geregistreerd. Voor de berekening wordt het tarief gebruikt in het bereik van 0,1 tot 2 procent.

Bepaalde belastingplichtigen kunnen op basis van hun status rekenen op bijzondere voordelen. Deze omvatten gepensioneerden, veteranen en gehandicapten, evenals enkele andere burgers.

Wat is belastbaar?

Betaling van onroerende voorheffing is gebaseerd op de waarde van kostbaarheden. Het object is het onroerend goed dat door burgers in de eigendom is geregistreerd. In kunst. 130 van het Burgerlijk Wetboek vermeldt alle soorten onroerend goed. Het omvat:

• verschillende structuren en gebouwen, en niet alleen voltooide objecten worden in aanmerking genomen, maaren onvoltooid;
• talrijke zee- en rivierschepen;
• objecten die in de ruimte worden gebruikt;
• vliegtuig;
• andere items die niet kunnen worden verplaatst zonder ze aanzienlijk te beschadigen.

Er zijn significante verschillen tussen onroerend goed en roerend goed, waaronder het volgende:

• vastgoed moet geregistreerd zijn bij Rosreestr;
• de regels voor het verkrijgen van deze objecten zijn anders;
• eigendom wordt geërfd op basis van zijn locatie;
• procederen moet plaatsvinden op de plaats van registratie van het object.

Onroerendgoedbelasting wordt uitsluitend berekend op onroerend goed, dus alle burgers moeten goed op de hoogte zijn van wat eraan kan worden toegeschreven.

Wie beta alt?

Betalers van deze vergoeding zijn mensen die objecten bezitten:

• woongebouwen vertegenwoordigd door appartementen, kamers, privégebouwen, datsja's of huisjes;
• garages of parkeerplaatsen voor auto's;
• onroerende complexen die verschillende doeleinden kunnen hebben;
• structuren of gebouwen die niet af zijn;
• andere gebouwen;
• fractie van een van de bovenstaande objecten.

Elk gebouw, ongeacht de grootte en het doel, is onderworpen aan belasting als het correct is geregistreerd voor een burger. Volgens de wet kan het voorwerp van de onroerende voorheffing geen gemeenschappelijk bezit zijn,van alle appartementseigenaren in een hoogbouw.

Belastinggrondslag

Tot 2020 wordt de berekening van deze vergoeding overgeheveld naar de kadastrale waarde van objecten. Als deze wijzigingen in een bepaalde regio niet zijn doorgevoerd of er nog geen kadastrale taxatie van een bepaalde constructie is uitgevoerd, dan is het toch nodig om de inventarisatie-indicator voor de berekening toe te passen.

Bij het bepalen van de heffingsgrondslag wordt rekening gehouden met de mogelijkheid om voor elke persoon gebruik te maken van speciale voordelen, daarom worden bepaalde vierkante meters afgetrokken van de kwadratuur van het object:

• voor een appartement moet je 20 vierkante meter aftrekken. m;
• bij het berekenen van de vergoeding voor de kamer wordt het object met 10 vierkante meter verkleind. m;
• voor een woongebouw wordt de berekening uitgevoerd zonder rekening te houden met 50 m². m;
• als er een enkel complex is waarin zich ten minste één woonvoorziening bevindt, moet de belastinggrondslag met 1 miljoen roebel worden verlaagd.

Door deze versoepelingen kan er een situatie ontstaan dat de heffingsgrondslag een negatieve waarde heeft, waardoor er geen onroerende voorheffing hoeft te worden betaald. Volgens art. 403 van het Belastingwetboek, kunnen deze aftrekposten door de gemeente worden verhoogd. Als na gebruik van de aftrek een positieve waarde wordt verkregen, wordt deze vermenigvuldigd met de deflatorcoëfficiënt en vervolgens met het belastingtarief.

Belastingperiode

Volgens art. 405 van het belastingwetboek, het belastingtijdvak is een jaar. Het is niet ongebruikelijk om halverwege deze periode een woning te kopen, in welk geval de vergoeding moet worden berekend op basis van de volledige maanden eigendom. In dit geval is het gegarandeerd datonroerendezaakbelasting wordt bepaald. De betalingsvoorwaarden zijn voor alle burgers gelijk, dus het geld moet vóór 1 december van het jaar volgend op het verslagjaar worden overgemaakt.

De betaling wordt gedaan op basis van informatie uit bonnetjes die jaarlijks door de Federale Belastingdienst worden verzonden. Burgers kunnen zelf de juistheid van de berekening controleren, hiervoor kunt u online rekenmachines of standaardformules gebruiken.

Welke tarieven worden gebruikt?

Het tarief van de onroerende voorheffing voor particulieren kan variëren, afhankelijk van het soort object dat eigendom is. Daarom worden de volgende waarden gebruikt:

• 0, 1%. Dit tarief wordt gebruikt voor alle woningen, complexen en zelfs onafgewerkte panden.
• 2%. Het wordt toegepast op soorten onroerend goed waarvan de kadastrale prijs meer dan 3 miljoen roebel bedraagt, waarmee rekening wordt gehouden in Art. 378.2 NK.
• 0.5%. Gebruikt voor alle andere objecten.

Regionale autoriteiten op grond van art. 406 kan de tarieven verlagen of verhogen. Met een verhoging van deze indicator kan deze zoveel mogelijk worden verdrievoudigd, maar kan deze worden teruggebracht tot 0.

Rekenregels

De onroerendgoedbelasting wordt betaald op speciale ontvangsten die zijn ontvangen van de federale belastingdienst. Bovendien kan de berekening onafhankelijk worden uitgevoerd, waarbij u het tarief, de grootte van de deflator en de kadastrale prijs van het object nodig heeft. Bovendien wordt rekening gehouden met de oppervlakte van het pand en de mogelijkheid om voordelen te gebruiken.

Er is bijvoorbeeld een appartement met een oppervlakte van 48 vierkante meter. m. De deflatorcoëfficiënt is 7 en het tarief wordt gebruikt in een hoeveelheid van 0,1%. De kadastrale prijs van het object is 27 miljoen roebel. Aanvankelijk wordt de aftrek verwijderd, zodat de kwadratuur met 20 vierkante meter wordt verminderd. m. De kosten van 1 vierkant. m. is gelijk aan: 2.700.000 / 48=56.250. De belastbare grondslag onder dergelijke voorwaarden is: 56.25028=1.575.000 roebel. Deze indicator wordt verminderd met de deflatorcoëfficiënt, dus de belastinggrondslag is: 1.464.750 roebel.

Vervolgens wordt het bedrag van de vergoeding bepaald, waarbij rekening wordt gehouden met het belastingtarief: 1.464.7500,1%=1.464,75 roebel.

Wie kan hiervan profiteren?

Onroerende voorheffing voor particulieren worden verstrekt aan vele categorieën van de bevolking. Ze staan allemaal vermeld in art. 407 NK.

Dit omvat gepensioneerden, veteranen, gehandicapten en andere kwetsbare categorieën van de bevolking. Het is toegestaan om het recht op vrijstelling slechts voor één object te gebruiken, dus als de begunstigde twee huizen heeft, beta alt hij voor één huis een algemene vergoeding.

Vennootschapsbelasting

Onroerendgoedbelasting wordt niet alleen betaald door particulieren, maar ook door verschillende bedrijven die correct geregistreerde objecten hebben die worden gebruikt bij het zakendoen. Bedrijven en individuele ondernemers betalen het een keer per jaar of driemaandelijks door vooruitbetalingen over te maken.

Het object is onroerend goed, het belangrijkste bezit van de onderneming, dus het moet worden geaccepteerd tijdens de werkzaamheden van het bedrijf.

Wie beta alt de vergoeding?

De belasting op eigendom van rechtspersonen wordt door alle ondernemingen betaald op basis van art. 373 en 346 van het belastingwetboek. En het maakt niet uit welk belastingregime hiervoorin gebruik.

Daarom wordt de berekening uitgevoerd door zowel bedrijven op de OSNO als organisaties die vereenvoudigde systemen gebruiken voor het berekenen van belastingen.

Bezitstypes

Bedrijven betalen niet alleen belasting over onroerend goed dat op hen is geregistreerd, maar zelfs over kostbaarheden die worden gebruikt op basis van vertrouwen of tijdelijk gebruik. De objecten van belasting omvatten verschillende gebouwen en percelen.

Hierbij wordt rekening gehouden met de waarden op de balans van de onderneming.

Belastinggrondslag en periode

Elk bedrijf moet weten hoe de vergoeding correct moet worden berekend en wat de deadline is voor het betalen van onroerendgoedbelasting. De belastbare grondslag wordt bepaald op basis van de waarde van de kadastrale prijs van het object.

De berekening wordt driemaandelijks uitgevoerd, dus u moet om de drie maanden voorschotten overmaken aan de federale belastingdienst. Aan het einde van het jaar wordt het saldo overgemaakt. Regionale autoriteiten kunnen de deadline voor het betalen van onroerendgoedbelasting wijzigen, zodat ze hun eigen rapportageperiodes kunnen bepalen voor een bepaald onderwerp van de Russische Federatie.

Belastingtarief

Deze indicator is door de regionale autoriteiten voor verschillende bedrijven vastgesteld, maar mag niet hoger zijn dan het door de federale wet vastgestelde percentage.

In verschillende regio's is de maximale waarde 2%.

Als het bedrijf onroerend goed heeft dat is opgenomen in een speciale lijst, die is opgenomen in Art. 381 van de Belastingwet mag het tarief niet hoger zijn dan 1,1%. Als de regionale autoriteiten hun eigen waarden niet bepalen,dan moet u de indicatoren gebruiken die zijn voorgeschreven in het belastingwetboek.

Rekenregels

De aangifte onroerende voorheffing voor het jaar waarin de onderneming actief is, wordt vier keer per jaar ingediend, aangezien voorschotten hetzelfde aantal keren moeten worden overgemaakt.

De rekenregels zijn gebaseerd op de eigenlijke formule. Om het bedrag van het voorschot te bepalen, moet de belastinggrondslag die wordt vertegenwoordigd door de kadastrale prijs van het object in 4 kwartalen worden verdeeld, waarna de resulterende waarde wordt vermenigvuldigd met het tarief.

De uitkering per jaar wordt bepaald door de heffingsgrondslag te vermenigvuldigen met het tarief. De toeslag aan het einde van het jaar wordt berekend door het verschil te vinden tussen het totale belastingbedrag en alle voorschotten die zijn overgeboekt naar de begroting voor het jaar waarin de onderneming actief is.

Betalingsdatums

Net als de aangifte vennootschapsbelasting moeten betalingen op kwartaalbasis worden gedaan, dus de volledige betaling wordt opgesplitst in vooruitbetalingen. Aan het einde van het verslagjaar vindt de definitieve berekening en overboeking van het saldo plaats.

Alle belasting moet worden betaald vóór 30 maart van het jaar volgend op het rapportagejaar. De termijn kan enigszins worden gewijzigd door regionale autoriteiten. In Ryazan moet het geld bijvoorbeeld vóór 1 april zijn overgemaakt.

Vooruitbetalingen per kwartaal.

Rapportage

Bedrijven moeten een aangifte onroerende voorheffing indienen en indienen. Voor elk belastingtijdvak dat wordt vertegenwoordigd door een kwartaal, moet een document worden gegenereerd, nawaarvan het verschuldigd is vóór de 30e van de maand die volgt op de laatste maand van elk kwartaal.

Aan het einde van het jaar is ook een aangifte onroerende voorheffing voor het jaar vereist, en deze wordt uiterlijk op 30 maart van het volgende jaar ingediend. In sommige regio's zijn er geen rapportageperiodes vertegenwoordigd door kwartalen. Onder dergelijke omstandigheden hoeven ondernemingen slechts eenmaal per jaar rapporten op te stellen en in te dienen voor het hele jaar waarin ze actief zijn.

Waar geld betalen en aangiften indienen?

Bij het kiezen van een filiaal van de federale belastingdienst waar geld wordt overgemaakt en rapporten worden ingediend, worden enkele regels in acht genomen:

• als het bedrijf is gevestigd op de locatie van het onroerend goed, moet u samenwerken met de afdeling van de federale belastingdienst waar het bedrijf is geregistreerd;
• als het onroerend goed zich op de locatie van de eenheid bevindt, dan volgens Art. 384 Tax Code is vereist om geld over te maken en aangiften te sturen naar het filiaal van de Federale Belastingdienst, waar het filiaal precies is geregistreerd;
• vaak bevindt onroerend goed zich in een andere regio, en in dit geval is het noodzakelijk om samen te werken met de inspectieafdeling die dit gebied bedient.

Alle bovenstaande voorwaarden zijn van toepassing op het indienen van de aangifte.

Rapportageregels

Elk bedrijf dat bepaald onroerend goed op zijn balans heeft, moet de juiste onroerendgoedbelasting betalen. Het invullen van de aangifte voor deze vergoeding kan op papier of elektronisch gebeuren. Het elektronische formulier moet worden gebruikt volgens Art. 80 NC in situaties waarin het bedrijf meer dan 100 mensen in dienst heeft.

De Verklaring bestaat uit verschillende belangrijke secties:

• titelpagina, met basisinformatie over de belastingbetaler en de afdeling van de Federale Belastingdienst waar het document naartoe wordt gestuurd;
• 1 sectie bevat belastingbedrag;
• 2 is bedoeld voor de juiste berekening van de heffingsgrondslag op basis waarvan de vergoeding wordt berekend;
• 2.1 sectie wordt gebruikt om informatie in te voeren over alle objecten waarover belasting wordt geheven;
• 3 sectie wordt gebruikt voor de competente berekening van de vergoeding, waarbij de kadastrale prijs van onroerend goed in aanmerking wordt genomen.

De aangifte moet dus alle basisinformatie over de onderneming zelf, haar eigendom en andere gegevens bevatten.

Vulregels

Bij het samenstellen van dit document moet de accountant van het bedrijf zich aan bepaalde regels houden. Deze omvatten:

• indicatoren worden alleen in volledige roebels ingevoerd, dus er wordt geen rekening gehouden met kopeken;
• ononderbroken paginering is vereist, waarbij de eerste pagina wordt weergegeven door een titelpagina;
• het is niet toegestaan om gedetecteerde fouten te corrigeren met behulp van verschillende correctors of andere middelen;
• u kunt tekst niet op beide zijden van een pagina afdrukken;
• vellen mogen niet zo worden ingebonden dat ze beschadigd raken;
• bij het invullen van het document moet u zwarte, paarse of blauwe inkt gebruiken;
• vul alle regels uitsluitend van links naar rechts;
• if om een document te genererener worden speciale computerprogramma's gebruikt, alleen de nieuwste versie van de geselecteerde software mag worden gebruikt.

De orders van de federale belastingdienst beschrijven de basisregels voor het invullen van dit document.

Wat als het pand slechts een deel van het jaar eigendom was van het bedrijf?

Het is niet ongebruikelijk dat bedrijven halverwege het jaar verschillende eigendommen kopen of in gebruik nemen, dus het is niet toegestaan om voor de hele periode belasting te berekenen. Als de voorraadprijs nog steeds wordt gebruikt, heeft dit geen effect op de toegepaste formule.

Als een onderneming al de kadastrale prijs van objecten gebruikt, moet bij het berekenen van voorschotten rekening worden gehouden met de eigendomsverhouding onder art. 382 NK. Om deze verhouding te berekenen, moet u het aantal volledige maanden dat de onderneming het object in eigendom had, delen door het totaal aantal maanden in de periode. Bij het bepalen van de volledige eigendomsmaanden wordt er rekening mee gehouden dat als een object vóór de 15e van een bepaalde maand is ontvangen, dit wordt meegenomen in de berekening. Als de overboeking na de 15e is gedaan, wordt de berekening vanaf de volgende maand uitgevoerd.

Zo wordt onroerendgoedbelasting betaald door zowel particulieren als verschillende bedrijven. Het is belangrijk om te begrijpen hoe de belastinggrondslag wordt bepaald, welke onroerendgoedprijs moet worden gebruikt en hoe deze vergoeding moet worden gerapporteerd. Met een competente benadering van de berekening en betaling van de vergoeding, zal het mogelijk zijn om boetes en boetes te vermijden. Bedrijven zijn verplicht deze belasting af te dragen, ongeacht het gekozen belastingregime. Bij het berekenen van deze vergoeding worden individuele ondernemers gelijkgesteld aan individuen.