Dividendberekening: basisdefinities, grootte en regels voor het betalen van dividenden, belastingen

2025 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2025-01-24 13:22

Dividenden worden vertegenwoordigd door een deel van de winst van de organisatie, die in het bedrijf blijft na betaling van alle verplichte betalingen en belastingen. Ze worden alleen overgedragen aan de eigenaars van de aandelen van de vennootschap. De winst wordt verdeeld onder de aandeelhouders afhankelijk van het aandeel in het kapitaal. De berekening van dividenden dient te worden uitgevoerd door een ervaren accountant zodat er geen fouten zijn die leiden tot regelmatige controles door de belastingdienst. Het is niet alleen belangrijk om het bedrag van de betalingen correct te bepalen, maar ook om op tijd geld over te maken.

Hoe worden dividenden uitbetaald?

Bij het berekenen van deze betalingen houden bedrijven rekening met bepaalde vereisten. Deze omvatten:

• dividenden kunnen niet alleen contant worden betaald, maar ook in de vorm van onroerend goed;
• deelnemers van een LLC of individuen ontvangen geld via een kassa of de zichtrekening van het bedrijf.

Elk bedrijf bepa alt onafhankelijk hoe dividenden worden uitgekeerd. De basisregels zijn vastgelegd in de samenstellende documentatie van de onderneming.

Hoe worden dividenden berekend?

Aan het einde van elk boekjaar moet de organisatie een jaarverslag maken. Blijft er als gevolg van de werkzaamheden onverdeelde winst over, dan kan deze worden gericht op accumulatie, ontwikkeling van de onderneming of uitkering onder aandeelhouders. In het laatste geval worden dividenden berekend, waarna ze worden overgedragen aan de deelnemers van het bedrijf.

Bij het organiseren van een juridische entiteit investeren alle oprichters hun geld of eigendom in het toegestane kapitaal. Op basis van deze actie wordt een bepaald aandeel in het bedrijf gevormd. Overeenkomstig dit aandeel worden uitkeringen berekend. Andere kenmerken van de berekening van dividenden voor aandelen:

• alleen de winst die overblijft na belastingen en andere verplichte betalingen wordt uitgekeerd;
• fondsen kunnen jaarlijks, halfjaarlijks of driemaandelijks worden overgedragen;
• het charter van het bedrijf schrijft de voorwaarden en procedure voor de betaling van fondsen voor;
• meestal keren bedrijven dividend uit aan het einde van het jaar.

Er zijn bepaalde situaties waarin het ongepast is om geld uit te betalen, zelfs als er een positief resultaat is van het werk van het bedrijf.

Wanneer worden dividenden niet uitgekeerd?

Het is niet altijd raadzaam voor een bedrijf om dividenden over te dragen aan zijn aandeelhouders, zelfs als er gedurende het jaar winst is uit activiteiten. Alle situaties waarin een bedrijf dit proces niet kan uitvoeren, staan vermeld in federale wet nr. 14. Deze gevallen omvatten:

• bij de regisseur die istegelijkertijd met de oprichter blijkt het salaris volgens officiële documenten te laag te zijn, zodat de Belastingdienst kan oordelen dat dividenden onder dergelijke voorwaarden dienen als betaling voor zijn werk, wat vaak leidt tot naheffing van premies en de organisatie aan het administratieve verantwoordelijkheid;
• het bedrijf verdeelt de resterende winst op maandelijkse basis tussen de werknemers van de onderneming, die ook de oprichters zijn, hoewel LLC's en JSC's dit proces volgens de wet niet vaker dan eenmaal per kwartaal mogen uitvoeren, dus, via de rechtbank van de federale belastingdienst, kunnen ze aandringen op herkwalificatie van betalingen;
• Gedurende het jaar worden dividenden uitgekeerd, maar het bedrijf heeft een negatieve balans op het definitieve jaarverslag, dus niet-geregistreerde winsten worden uitgekeerd, dus de betaalde fondsen worden overgeboekt naar het netto-inkomen, wat zal leiden tot de opbouw van aanvullende bijdragen en belastingen;
• fondsen worden betaald aan aandeelhouders zonder rekening te houden met het aandeel dat zij in het bedrijf bezitten, dus de medewerkers van de federale belastingdienst erkennen dergelijke bedragen als een overschot en zullen aanvullende bijdragen opbouwen.

Het is wenselijk om dividenden gedurende het jaar te berekenen op basis van de in de vorige periode ontvangen winst, en niet de huidige.

Bronnen van uitbetalingen

Om deze fondsen te betalen, kunnen bedrijven verschillende bronnen gebruiken, waaronder de huidige winst en de winst die is ontvangen in voorgaande jaren van werk. De winst die wordt ontvangen na betaling van alle verplichte betalingen en belastingen wordt hiervoor gebruikt.

Bij het berekenen van dividenden voor oprichters wordt rekening gehouden met enkele parameters:

• Bij het berekenen van JSC's moeten ze zich laten leiden door de indicaties die beschikbaar zijn in hun financiële overzichten, en er is niet zo'n strikte vereiste voor LLC's;
• het meest relevant voor schikkingen is het gebruik van winsten die zijn ontvangen in voorgaande jaren van werk, en er zijn geen beperkingen op de periode waarin dergelijke winsten moeten verschijnen;
• fondsen worden uitsluitend betaald op basis van een besluit van aandeelhouders tijdens een vergadering.

Fondsen kunnen contant worden overgemaakt via de kassa van de onderneming, maar de niet-contante methode wordt meestal gebruikt.

Uitbetalingsregels

Berekening en betaling van dividenden worden uitsluitend uitgevoerd op basis van de notulen van de vergadering, waar aandeelhouders beslissen over de noodzaak om deze fondsen te betalen. Hiervoor wordt een algemene vergadering gehouden. Door te stemmen wordt besloten hoe de ingehouden winsten worden gebruikt. Om dit te doen, kunnen aandeelhouders het als dividend uitkeren.

De resultaten van de bijeenkomst moeten officieel worden vastgelegd, waarvoor een protocol wordt opgesteld. Vaak heeft een bedrijf maar één deelnemer, daarom stelt hij in willekeurige vorm een besluit op op basis waarvan hij dividend aan zichzelf uitkeert.

Binnen 10 dagen na de totstandkoming van het protocol wordt een kopie ervan naar alle deelnemers van de onderneming gestuurd. Het moet informatie bevatten:

• geeft het type vergadering aan dat kan zijnbuitengewoon of regelmatig;
• er staat geschreven in welke vorm het werd gehouden, aangezien bij veel zaken een afwezige vergadering wordt gehouden wanneer de deelnemers van de onderneming niet komen stemmen;
• berichten van aandeelhouders kunnen op verschillende manieren worden verzonden, zoals per telefoon, internet of andere methoden;
• beslissing over de overdracht van tussentijdse betalingen wordt alleen genomen als er een quorum is, daarom is een juiste beslissing van de deelnemers vereist;
• aandeelhouders mogen vertegenwoordigers inschakelen, dit moet in de notulen worden vermeld;
• de deelnemer die voorzitter is van de vergadering is geregistreerd;
• vragen zijn geformuleerd die tijdens de vergadering zijn besproken, en 15 dagen voor het geplande evenement kan elke aandeelhouder aanvullende vragen stellen die voor hem van belang zijn;
• alle punten op de agenda worden weergegeven;
• bevestigt het feit dat de beslissing is genomen door een notaris, hoewel de wet voorziet in de mogelijkheid om een andere methode van bevestiging te gebruiken die is voorgeschreven in het charter van de onderneming.

Indien nodig kunnen andere problemen in het protocol worden gespecificeerd.

Rekenregels

Bij het berekenen van dividenden moet rekening worden gehouden met de vereisten die zijn voorgeschreven in de Russische wetgeving. Bovendien worden de normen nageleefd die zijn vastgelegd in de interne regelgevingsdocumentatie van de organisatie.

De berekeningsmethode hangt af van welke aandelen elke deelnemer heeft.

Gewone aandelenregeling

Dergelijke effecten worden in overweging genomenhet meest populair onder deelnemers van verschillende organisaties. De formule voor het berekenen van dividenden voor dergelijke aandelen is als volgt:

Vorig jaar betaalde dividenden / kosten van effecten100%.

Daarnaast kan een formule worden toegepast die rekening houdt met het dividendrendement. In dit geval wordt de volgende formule gebruikt:

Dividendrendement=Gewoon stockdividend / marktprijs100%.

Bij het berekenen van dividendinkomsten moeten bedrijven rekening houden met enkele regels:

• je moet eerst controleren of aan alle vereisten in de regelgevende documenten van het bedrijf is voldaan;
• belangrijk om te controleren of er beperkingen zijn op uitbetalingen;
• bij de berekening wordt bovendien aanbevolen om aanpassingsfactoren toe te passen, waarvan het bedrag wordt bepaald door de raad van bestuur;
• bij het berekenen van de uitbetaling voor gewone aandelen voorspellen ze vaak hun gemiddelde waarde, waarna het bedrag op het huidige moment wordt bepaald.

Bij het maken van berekeningen wordt er rekening mee gehouden dat de uitkering van dividenden niet kan dienen als een manier om het bedrijf te ontwikkelen. Grote aftrekposten zijn alleen toegestaan voor langlopende en goed ontwikkelde ondernemingen, dus het is niet dringend nodig om geld voor ontwikkeling te besteden.

Het is logischer voor jonge bedrijven om het geld te gebruiken om verder uit te breiden.

Verrekening preferente aandelen

Deze effecten worden beschouwd als het gemakkelijkst te voorspellen. Voorbij de berekening van betalingen wordt doorgaans slechts rekening gehouden met 10% van het inkomen van de onderneming. Het is dit bedrag aan fondsen voor dergelijke effecten die zonder mankeren moeten worden betaald.

10% van de winst wordt steevast overgedragen aan alle preferente aandelen. Het is mogelijk om het bedrag van de uitbetaling te verhogen, maar bedrijven gebruiken deze optie zelden.

Uitbetalingen voor één lid

Het is niet ongebruikelijk om een bedrijf te openen met slechts één persoon. In dit geval beslist hij zelfstandig over de noodzaak om dividenden over te dragen. De genomen beslissing moet correct schriftelijk zijn opgesteld.

Het overgemaakte geld zal zeker belast worden. De berekening van de personenbelasting op dividenden wordt als eenvoudig beschouwd, sinds 2018 wordt hiervoor een standaardtarief van 13% van alle betaalde gelden gebruikt.

Bij het overmaken van geld wordt rekening gehouden met enkele voorwaarden, opgenomen in Art. 29 Federale wet nr. 14. Zo is het van belang om een schriftelijk opgesteld besluit vakkundig op te stellen. Het protocol moet informatie bevatten:

• correct berekende uitbetaling;
• vorm van dividendbetaling;
• de periode waarin het geld wordt overgemaakt.

Op basis van het protocol wordt een order gevormd om een deel van de winst uit te betalen aan de enige deelnemer van de onderneming. Hij is het die als basis voor berekeningen fungeert. Een Russisch bedrijf treedt onder dergelijke voorwaarden op als belastingagent en is daarom verplicht om het juiste bedrag in de vorm van inkomstenbelasting te berekenen en over te dragen aan de federale belastingdienst.

Voorbeeldberekening

Het berekenen van uitbetalingen is eigenlijk vrij eenvoudig. Een voorbeeld van het berekenen van dividenden stelt u in staat om eenvoudig het optimale bedrag te bepalen dat aan aandeelhouders moet worden overgemaakt. Zo heeft een bedrijf bij de opening 500 aandelen uitgegeven, waarvan 80 effecten de voorkeur hebben.

Voor het jaar ontving het bedrijf 630 duizend roebel. in de vorm van nettowinst na betaling van alle verplichte betalingen. De eigenaren van de onderneming besloten 5000 roebel te betalen voor elk preferent aandeel. In dit geval ontvangen de eigenaren van preferente aandelen: 5.00080=400.000 roebel. De resterende 230 duizend roebel. zal worden verdeeld onder alle houders van gewone aandelen. Voor elk van deze effecten wordt overgedragen:

230.000 / 420=RUB 547

Het voorbeeld van de dividendberekening laat zien dat het eigenlijk heel eenvoudig is om te bepalen hoeveel geld moet worden overgedragen aan aandeelhouders. Tegelijkertijd bepalen de ondernemers zelf welk bedrag precies onder de houders van effecten wordt verdeeld.

Belastingregels

Dividenden worden in aanmerking genomen bij de berekening van verzekeringspremies of personenbelasting voor elke aandeelhouder. Het bedrijf dat het geld beta alt, treedt op als belastingagent en is daarom verplicht om de belasting voor deelnemers aan de federale belastingdienst correct te berekenen en te betalen.

Bij het berekenen van de belasting op dividenden wordt rekening gehouden met wie de ontvanger van het geld is. Ze kunnen een Russisch staatsburger, een buitenlander of een bedrijf zijn. Overheden kunnen niet optreden als oprichter van een bedrijf.

Meest in bezitaandelen zijn Russische staatsburgers. Voor hen wordt 13% van het totale bedrag aan dividenden uitgekeerd. Voor buitenlanders geldt een verhoogd tarief van 15%. Als een bedrijf geld ontvangt, moet het zelfstandig inkomstenbelasting betalen, afhankelijk van het belastingstelsel waarop het opereert. Dividenden worden in aanmerking genomen bij de berekening van verzekeringspremies, als de ontvanger van fondsen bovendien een werknemer van de onderneming is. Daarom nemen de overdrachten aan staatsfondsen ervoor toe.

Rekenregels voor USN

Uitbetaling van dividenden is toegestaan, zelfs voor bedrijven die onder vereenvoudigde belastingregimes opereren. In dit geval wordt de winst verdeeld volgens de regels die zijn vastgelegd in het charter van de organisatie. Als er geen specifieke procedure is, wordt de berekening van dividenden onder het vereenvoudigde belastingstelsel uitgevoerd op basis van de aandelen die door de deelnemers worden gehouden.

Alleen ingehouden winsten worden gebruikt. Bij het overmaken van geld wordt het bedrijf een belastingagent. Daarom berekent, houdt een bedrijf met het vereenvoudigde belastingstelsel de personenbelasting of de inkomstenbelasting in en draagt deze over aan de federale belastingdienst, afhankelijk van de ontvanger van het geld.

Is er een maximale uitbetaling?

Het bedrag van de dividenden wordt bepaald op de aandeelhoudersvergadering van het bedrijf. Bovendien zijn er verschillende nuances vastgelegd in de interne documentatie van de regelgeving. Daarom zijn er geen beperkingen op deze betalingen.

Het bedrijf kan het bedrag dat het nog over heeft uitbetalen na de overdracht van alle verplichte betalingen. De enige beperking is het aandeel van elke aandeelhouder instevig.

Conclusie

Veel bedrijven keren dividend uit aan aandeelhouders. De regels voor hun berekening hangen af van het feit of deze effecten de voorkeur hebben of gewoon zijn. Alleen de winst die na het betalen van belastingen en andere verplichte betalingen bij het bedrijf blijft, wordt uitgekeerd.

De noodzaak om dividend uit te keren wordt gezamenlijk door de deelnemers van het bedrijf bepaald tijdens de desbetreffende vergadering. Het is niet alleen nodig om een beslissing te nemen, maar ook om deze correct te formaliseren. Bij het overmaken van dividenden wordt het bedrijf een belastingagent, dus het moet onafhankelijk belasting berekenen en overdragen voor buitenlandse of Russische aandeelhouders.