Hoe de winstgevendheid van een onderneming te berekenen: kenmerken, formule en aanbevelingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Analyse van de bedrijfsactiviteiten is een belangrijke voorwaarde voor effectief bestuur. Zonder dit is het onmogelijk om het werk van de organisatie te controleren, om acties te ontwikkelen om het te verbeteren. Een van de belangrijke indicatoren die door analisten worden bestudeerd, is winstgevendheid. Het heeft een bepaalde rekenformule. Door het resultaat correct te interpreteren, kunt u de effectiviteit van de bedrijfsvoering van de organisatie bepalen. Hoe u winstgevendheid kunt berekenen, wordt later in detail besproken.

Definitie

Hoe de winstgevendheid van een onderneming berekenen? Deze indicator wordt noodzakelijkerwijs in overweging genomen bij het beoordelen van de effectiviteit van de organisatie. Dit is een relatieve waarde, die wordt gemeten als een percentage. Hiermee kunt u conclusies trekken over de vraag of het bedrijf effectief beschikte over zijn beschikbare middelen. Voor de berekening moet u het bedrag van de winst bepalen, evenals het aantal activa dat eraan is besteed.ontvangstbewijs.

Elke onderneming voert elementaire, financiële, investeringsactiviteiten uit. Daarom wordt de winstgevendheid voor elk van hen afzonderlijk berekend. Hierdoor kunnen we concluderen op welke gebieden het raadzaam is om te beleggen en in welke niet. Door winstgevendheid kunt u ook enkele van de problemen identificeren die de ontwikkeling van afzonderlijke onderdelen of de hele organisatie als geheel belemmeren.

Met andere woorden, winstgevendheid is het bedrag aan winst dat het bedrijf heeft ontvangen voor elke roebel aan geïnvesteerde kosten. De werking van de organisatie zal pas break even draaien als de kosten niet hoger zijn dan de winst. Elke onderneming streeft ernaar de prestaties van haar activiteiten te verbeteren. In dit geval werkt het niet alleen zonder verliezen, maar ook met winst. Dit betekent dat het bedrijf winstgevend en efficiënt heeft gewerkt. Haar totale winst overtrof haar totale kosten.

Er is een bepaalde techniek om het niveau van winstgevendheid te berekenen. Voor elke onderneming zijn er prioritaire gebieden voor de beoordeling van haar activiteiten. Daarom wordt de winstgevendheid vanuit verschillende invalshoeken beoordeeld. Tegelijkertijd evalueren ze de haalbaarheid van het gebruik van de totale activa, evenals het eigen vermogen of andere componenten van het onroerend goed.

Kenmerken van indicatoren

Er zijn verschillende benaderingen om te overwegen om de winstgevendheid van een bedrijf te berekenen. De gepresenteerde indicator stelt ons in staat om na te gaan hoe effectief de onderneming in de loop van haar activiteiten de beschikbare financiële, arbeids-, natuurlijke, materiële enandere bronnen. Als het bedrijf in de verslagperiode niet voldoende winst kon maken bij het gebruik ervan, moet u de oorzaak vinden en de nadelige factoren elimineren.

Als een organisatie niet-commerciële activiteiten uitvoert, weerspiegelt de efficiëntie van haar werk winstgevendheid. Als de analyse van het werk van een commerciële structuur wordt uitgevoerd, is het noodzakelijk om niet alleen de winstgevendheid, maar ook de kwantitatieve kenmerken ervan te berekenen. Bovendien moet in dit geval de berekening met hoge nauwkeurigheid worden uitgevoerd. Daarom moet u in dit geval leren hoe u de winstgevendheid van productie, activa, producten en andere aspecten van activiteit kunt berekenen. Voor elk van deze typen worden bepaalde berekeningsformules gebruikt.

Ongeacht welke winstgevendheidsindicator van de onderneming door de analist wordt berekend, ze kunnen worden vergeleken met het efficiëntieniveau. Dit is de verhouding tussen kosten en baten. Als een bedrijf winst heeft gemaakt in de verslagperiode, wordt het als winstgevend beschouwd.

Er zijn drie groepen winstgevendheidsindicatoren. De eerste omvat coëfficiënten, waarvan de berekening is gebaseerd op de hulpbronnenbenadering. De tweede groep bevat indicatoren die zijn gebaseerd op de kostenmethode en de derde - op de winstgevendheid van verkopen. Vóór de berekening is het noodzakelijk om de doelen van de analyse te bepalen. Daarna kiezen ze welke winstgevendheidsindicatoren de situatie die zich bij de onderneming heeft ontwikkeld het beste kunnen weergeven.

Berekeningsformule

Er is een eenvoudige formule om de winstgevendheid van een onderneming te berekenen. Om het te bepalen, moet u het totale nettobedrag wetenwinst over de onderzochte periode. Het tweede deel van de formule zijn de kosten die de organisatie maakt in het kader van haar activiteiten. Het resultaat dat tijdens de deling wordt verkregen, is een coëfficiënt. Winstgevendheid wordt meestal weergegeven als een percentage. Om dit te doen, wordt de coëfficiënt eenvoudig vermenigvuldigd met 100.

Vastgoed van een onderneming bestaat uit vlottende en vaste activa. Voor de berekening moet rekening worden gehouden met hun totale aantal. Hiervoor zijn boekhoudkundige gegevens nodig. De gegevens van formulier nr. 1 "Balans" en formulier nr. 2 "Verslag financiële resultaten" nemen deel aan de berekening.

Gezien de formule voor het berekenen van de winstgevendheid van een onderneming, moet u deze in een vereenvoudigde vorm presenteren. In dit geval ziet het er als volgt uit:

RP=P / A100, waarbij RP de winstgevendheid van de onderneming is, P - balanswinst, A - activa.

Om alle gegevens voor de berekening te krijgen, moet u de jaarrekening raadplegen. De hoogte van de boekwinst wordt als volgt bepaald:

P=B - C, waarbij B de inkomsten van het bedrijf voor de onderzoeksperiode is, C de kosten van goederen en diensten.

De berekening wordt rechtstreeks door de onderneming uitgevoerd. Het bedrag van de boekwinst wordt aangegeven op formulier nr. 2 in regel 2300. Deze indicator wordt "Winst voor belastingen" genoemd.

De waarde van activa wordt weergegeven in formulier nr. 1. Dit is de som van doorlopende, niet-doorlopende fondsen. Het wordt gepresenteerd in de totale regel 1600 van de balans van de onderneming.

Rekenvoorbeeld

Het berekenen van winst en winstgevendheid is vrij eenvoudig. Echter, veelhet is moeilijker om juiste conclusies te trekken over de stand van zaken in de productie. Eén indicator, berekend in een bepaalde periode, geeft geen informatie over ontwikkelingstrends. Dit is slechts een feitelijke constatering, of de onderneming in de onderzoeksperiode winstgevend heeft gewerkt of niet.

Om de juiste conclusies te trekken, worden de winstgevendheidsindicatoren van het bedrijf dynamisch berekend. Ze worden ook vergeleken met de coëfficiënten van andere ondernemingen in de industrie. Om het verkregen resultaat correct te evalueren, moet een rekenvoorbeeld worden overwogen.

Zo ontving het bedrijf in de vorige periode een nettowinst van 343 miljoen roebel. Tegelijkertijd bedroegen de kosten 900 miljoen roebel. In de verslagperiode zijn in de jaarrekening iets andere gegevens verwerkt. Het bedrijf verhoogde zijn nettowinst in de loop van het jaar. De omvang bedroeg 550 miljoen roebel. Tegelijkertijd namen ook de kosten toe. Ze bedroegen 2.300 miljoen roebel in de verslagperiode.

Vervolgens moet je de berekening uitvoeren. In de voorgaande periode was de winstgevendheid van het bedrijf als volgt:

RP=343/900100=38, 11%.

In de verslagperiode was de winstgevendheid:

RP=550/2300100=23,91%.

Er kan worden geconcludeerd dat, hoewel het netto-inkomen vóór belastingen van het bedrijf in de loop van het jaar is gestegen, de kosten dat ook zijn. Daardoor is de winstgevendheid van de onderneming in de verslagperiode met 14,2% gedaald ten opzichte van de voorgaande periode. Dit is een negatieve trend. Het bedrijf moet zijn kostenlijst herzien. De fondsen van het bedrijf werden minder efficiënt gebruikt. Weten hoe je het niveau moet berekenenwinstgevendheid, is het noodzakelijk om deze te vergelijken met voorgaande perioden, evenals met de prestaties van concurrerende bedrijven.

Productie winstgevendheid

Om conclusies te trekken over het werk van de onderneming, is het ook noodzakelijk om de methode te overwegen voor het berekenen van de winstgevendheid van de productie. Dit is een van de belangrijkste kenmerken van het bedrijf. De indicator geeft de mate van efficiëntie van productieprocessen weer. Als er bepaalde problemen in deze richting zijn, worden deze weerspiegeld in de winstgevendheid van de onderneming. De problemen die op dit gebied van de activiteiten van het bedrijf bestaan, moeten zo snel mogelijk worden opgelost.

Als de winstgevendheid van de productie in dynamiek is afgenomen, is het noodzakelijk om maatregelen te nemen om dergelijke negatieve trends te elimineren. Om dit te doen, zal het nodig zijn om een actieplan te ontwikkelen om de kosten van goederen en diensten te verlagen, manieren te overwegen om het rationele gebruik van apparatuur, materiaal en andere hulpbronnen te vergroten.

Om de winstgevendheid te berekenen, worden de productprijzen voor het jaar bepaald door groepen homogene goederen. Ook de totale kosten worden berekend. Door de winstgevendheid van elke productierichting te bepalen, kunt u de meest winstgevende of onrendabele productie markeren. Verdere besluiten over de financiering van elk van hen worden genomen. Het bedrijf moet aandacht besteden aan strategische productiegebieden.

Onrendabele productie, waarvan de producten niet in trek zijn, moet worden gesloten. In sommige gevallen is het nodig om het verkoopsysteem te herzien. Somsonrendabele productie kan veelbelovend zijn. Er moeten plannen worden gemaakt om deze producten effectief op de markt te brengen.

Berekening van de indicator

Er moet in detail worden overwogen hoe de winstgevendheid van producten kan worden berekend. Hiervoor zijn ook boekhoudgegevens nodig.

Eerst moet u de boekhoudkundige winst bepalen. Hiervoor wordt het gemiddelde jaarlijkse bedrag aan vaste activa berekend. Dit zijn materiële vaste activa waarop wordt afgeschreven. Om een passend fonds te creëren, wordt het bedrag van de inhoudingen voor de verslagperiode ten laste van de kostprijs gebracht. Afschrijvingen worden in rekening gebracht ten laste van de fondsen die van kopers worden ontvangen bij de verkoop van producten.

Om vaste activa voor het jaar te berekenen, moet u een eenvoudige berekening uitvoeren. Eerst wordt aan het begin van elke maand de waarde van de vaste activa opgeteld. Vervolgens moet u aan het begin en het einde van het jaar het aantal materiële vaste activa bij elkaar optellen. Het resultaat wordt gedeeld door 2. Deze indicator wordt weergegeven in formulier nr. 1 in regel 1150.

Berekening van productwinstgevendheid wordt als volgt berekend:

RPr=P / (OF + OS)100, waarbij OP de gemiddelde jaarlijkse kosten van vaste activa is, OS de gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal (regel 1200 van formulier nr. 1).

U moet de winstgevendheid voor het jaar berekenen en vervolgens het resultaat in dynamiek beschouwen. Productieactiviteit is de belangrijkste factor die de prestaties van het bedrijf beïnvloedt. Daarom moet er tijdens de analyse rekening mee worden gehouden.

Winstgevendheidactiva

Bij het bestuderen van de berekening van de winstgevendheid van een onderneming, is het noodzakelijk om aandacht te besteden aan een andere belangrijke indicator van de effectiviteit van haar activiteiten. Het kenmerkt de haalbaarheid van het gebruik van activa. Een lage indicator geeft aan dat het kapitaal van de onderneming vrij efficiënt werkt. Zelfs als het bedrijf op dit moment winst maakt, kan het groter zijn. Als het management na verloop van tijd niet de nodige maatregelen neemt om het te verbeteren, zullen verschillende ongunstige trends worden vastgesteld. De winst zal geleidelijk afnemen.

Er moet echter worden opgemerkt dat een te hoog rendement op activa ook niet als een positief kenmerk van activiteit kan worden beschouwd. Dit suggereert dat het bedrijf onvoldoende reserves heeft. In een onstabiele situatie zal ze haar verplichtingen niet op tijd kunnen afbetalen. De kapitaalstructuur moet zo efficiënt mogelijk zijn. Voor elke onderneming wordt deze indicator afzonderlijk bepaald.

De berekening van deze indicator is vrij eenvoudig. Er moet rekening worden gehouden met de boekhoudgegevens. Verkoopopbrengsten kunnen worden bepaald door daadwerkelijke verzendingen van producten of betalingen door klanten. Het hangt af van het gekozen beleid van de organisatie. Het trekt de kosten, bedrijfskosten en vaste kosten af. Belasting wordt ook afgetrokken.

Het resultaat is het bedrag van de nettowinst. Bij de onderneming wordt dit resultaat gepresenteerd in formulier nr. 2 in kolom 2400.

Vervolgens, om het financiële rendement op het eigen vermogen van een organisatie te berekenen,u moet hiervoor formulier nr. 1 raadplegen. Hier moet u het bedrag van alle activa bepalen. Het wordt gepresenteerd in regel 1600 van formulier nr. 1. De nettowinst wordt gedeeld door activa. Het overeenkomstige resultaat wordt verkregen.

Werkkapitaal

Na te hebben overwogen hoe het rendement op activa te berekenen, is het noodzakelijk om de indicator in dynamiek te beschouwen. Het wordt vergeleken met de resultaten van de belangrijkste concurrenten. Als er negatieve trends in deze richting worden gesignaleerd, moet de kapitaalstructuur worden gecorrigeerd. Tegelijkertijd worden indicatoren als de winstgevendheid van vlottende activa en vaste activa berekend. Hiermee kunt u bepaalde conclusies trekken over de structuur van het kapitaal. Analisten houden ook rekening met een aantal andere indicatoren (bijvoorbeeld financiële hefboomwerking, liquiditeitsindicatoren, financiële stabiliteit, enz.).

Hoe het rendement op werkkapitaal berekenen? Hiervoor wordt een eenvoudige formule gebruikt:

ROA=NP / OA100, waarbij NP de nettowinst is (regel 2400 van formulier nr. 2), OA is de gemiddelde kostprijs van vlottende activa voor het jaar (regel 1200 van formulier nr. 1).

Hoe hoger de indicator, hoe efficiënter het werkkapitaal wordt gebruikt. De afname van de dynamiek is een negatieve trend.

Vaste activa

Om de winst, winstgevendheid van de onderneming te berekenen, moet u een aantal factoren analyseren die van invloed zijn op deze indicatoren. Voor veel bedrijven is het belangrijk om de efficiëntie van het gebruik van vaste activa te berekenen. Hiervoor wordt een eenvoudige formule gebruikt:

ROS=PE / OS100, waarbij OS de gemiddelde jaarlijkse kosten van vaste activa zijn (regel 1150 van formulier nr. 1).

Ditde indicator wordt beschouwd in de dynamiek. Als hier negatieve trends worden waargenomen, worden maatregelen ontwikkeld om de efficiëntie van het gebruik van vaste activa te vergroten.

Winstgevendheidsdrempel

Tijdens de analyse is het noodzakelijk om de winstgevendheidsdrempel te berekenen. Dit is nodig om het aantal verkopen te bepalen waarmee u het break-even punt kunt bereiken. In dit geval zijn inkomsten gelijk aan uitgaven. De berekening is:

CR=PV/CME waarbij CR de winstgevendheidsdrempel is, CR vaste kosten, CMC=brutomargeratio.

CME is eenvoudig te berekenen. Variabele kosten moeten worden afgetrokken van de omzet. Het resultaat wordt gedeeld door het totale bedrag van de verkoopopbrengst.

Nadat we de methodologie hebben overwogen voor het berekenen van de winstgevendheid van een onderneming, evenals de belangrijkste prestatie-indicatoren van haar activiteiten, kunnen we conclusies trekken over de trends die aanwezig zijn in de organisatie. Neem indien nodig maatregelen om de invloed van negatieve factoren te elimineren.