STS-beperkingen: soorten, inkomenslimieten, geldlimieten

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

STS is een geëist belastingstelsel met betrekking tot vereenvoudigde systemen. Het kan worden gebruikt door ondernemers of bedrijven. Maar tegelijkertijd zijn er enkele beperkingen van het vereenvoudigde belastingstelsel waarvan zakenlieden zich bewust moeten zijn. Daarom kunnen niet altijd verschillende ondernemingen of individuele ondernemers deze modus gebruiken. Het is belangrijk om rekening te houden met de gekozen werkrichting, het ontvangen inkomen, de geldlimiet en andere nuances.

Het concept van limieten op het vereenvoudigde belastingstelsel

STS-beperkingen worden weergegeven door verschillende indicatoren, op basis waarvan ondernemers dit regime kunnen gebruiken om zaken te doen. Op basis van deze beperkingen worden zakenlieden en bedrijven geselecteerd die het vereenvoudigde regime kunnen gebruiken voor het berekenen en betalen van belastingen.

Grenzen worden regelmatig gewijzigd en aangepast, niet alleen door federale autoriteiten, maar ook door regionale. Voordat u overstapt naar deze modus, is het daarom belangrijk om ervoor te zorgen dat het gekozen werk bij dit systeem past.

Wetgevende regelgeving

Alle beperkingen op het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn vastgelegd opwetgevend niveau. Veel informatie is te vinden in tal van artikelen van het belastingwetboek. Ondernemers moeten zich laten leiden door de volgende voorschriften:

• ch. 26.2 Het Belastingwetboek bevat de regels op basis waarvan de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel plaatsvindt, en beschrijft ook hoe inkomsten en uitgaven voor dit regime correct worden berekend;
• FZ nr. 401 geeft de inkomensgrenzen en de waarde van de activa van het bedrijf aan, waaronder het is toegestaan om tijdens het werk gebruik te maken van het vereenvoudigde belastingstelsel;
• Bevel van het Ministerie van Economische Ontwikkeling nr. 698 bevat gegevens over welke coëfficiënt moet worden gebruikt om de belasting te berekenen;
• FZ nr. 248 bevat codes op basis waarvan de toegepaste soorten activiteiten worden ingedeeld onder het vereenvoudigde belastingstelsel.

Bovendien wordt er rekening gehouden met de inhoud van talrijke brieven van het Ministerie van Financiën.

Welke belastingen worden betaald?

Veel ondernemers en bedrijven willen het vereenvoudigde regime gebruiken tijdens het werken, omdat het veel voordelen heeft. Het belangrijkste voordeel is de mogelijkheid om tal van belastingen te vermijden. Daarom vervangt het vereenvoudigde belastingstelsel van de enkelvoudige belasting de volgende soorten vergoedingen:

• inkomstenbelasting;
• vergoeding van het eigendom van een bedrijf of individuele ondernemer;
• ESN;
• BTW.

Maar tegelijkertijd moeten bedrijfsleiders nog steeds verzekeringspremies en belasting betalen voor het gebruik van watervoorzieningen. Er worden advertentiekosten in rekening gebracht.

Wie kan niet gebruiken?

USN-beperkingen moeten worden bestudeerd door elke ondernemer die van plan is dit regime te gebruiken om zaken te doenondernemende activiteit. Bij de keuze voor dit systeem wordt rekening gehouden met welk inkomen het bedrijf per werkjaar ontvangt, hoeveel ingehuurde specialisten er in de organisatie werken en ook wat de kosten zijn van de gebruikte vaste activa. De volgende bedrijven kunnen geen gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel:

• niet voldoen aan de vereisten voor personeelsbezetting, omzet of activawaarde;
• takken bezitten;
• opgenomen in art. 346.12 NK.

Het zal niet mogelijk zijn om de vereenvoudigde regimes te gebruiken voor bankorganisaties of pandjeshuizen, evenals voor bedrijven die betrokken zijn bij de verkoop of aankoop van effecten, de verkoop van accijnsgoederen of die gespecialiseerd zijn in mijnbouw. Het is niet toegestaan om gebruik te maken van het vereenvoudigde belastingstelsel voor advocaten of notarissen.

Systeemvoordelen

Het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel heeft veel voordelen voor ondernemers en bedrijven. De belangrijkste voordelen zijn:

• belastingbetalers kiezen of ze 6% op inkomsten of 15% op netto-inkomen in rekening brengen;
• enkelvoudige belasting vervangt talrijke soorten vergoedingen;
• veel regio's verlagen onafhankelijk de tarieven met 1% als maatregel om kleine bedrijven te ondersteunen;
• u hoeft zich niet bezig te houden met complexe boekhouding, daarom is het voldoende om alleen een jaarlijkse belastingaangifte in te dienen;
• verlaging van het bedrag aan belasting dat verschuldigd is over betaalde verzekeringspremies.

Dankzij de bovenstaande positieve parameters willen veel ondernemers tijdens het werk gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel. Maar hiervoor wordt rekening gehouden met beperkingen op de overgang van het vereenvoudigde belastingstelsel, aangezienals je, als ze beschikbaar zijn, toch gebruik maakt van dit vereenvoudigde regime, dan zal dit zeker tot bepaalde problemen leiden bij de belastingdienst.

Wat zijn de limieten?

Beperkingen voor individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel zijn dezelfde als de vereisten voor bedrijven. De belangrijkste van dergelijke limieten zijn:

• aantal werknemers voor een werkjaar mag niet groter zijn dan 100 personen;
• restwaarde van activa die tijdens zakelijke activiteiten worden gebruikt, mag niet meer dan 150 miljoen roebel zijn;
• inkomsten voor het werkingsjaar mogen niet hoger zijn dan 150 miljoen roebel.

De bovenstaande beperkingen zijn in heel Rusland hetzelfde. Regio's kunnen deze eisen zelfs wat aanscherpen. Sinds 2017 is de deflatorcoëfficiënt die wordt gebruikt bij het berekenen van de vergoeding 1481. In 2017 werd een moratorium ingesteld op de verhoging tot 2020.

Winstlimieten

De beperking van het vereenvoudigde belastingstelsel op de inkomsten wordt beschouwd als een belangrijk moment voor elk groot bedrijf dat het vereenvoudigde regime wil gebruiken voor het berekenen van belasting. Deze limiet is 150 miljoen roebel. in jaar. Deze eis geldt voor elk bedrijf of elke ondernemer.

De grens van het vereenvoudigde belastingstelsel op de inkomsten wordt voortdurend bewaakt door medewerkers van de belastinginspectie. Als er sprake is van een overschrijding van de ingestelde waarde met minimaal 1 roebel, dan leidt dit tot een automatische overgang van het bedrijf naar OSNO. Als het bedrijf belastingen blijft berekenen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, dan zal dit de basis zijn om het bedrijf aan te trekken voor:administratieve verantwoordelijkheid en herberekening van belastingen.

Zelfs de indiscretie van een zakenman kan geen reden zijn om verantwoordelijkheid te ontlopen. Daarom moeten onder het vereenvoudigde belastingstelsel omzetbeperkingen zorgvuldig worden gecontroleerd door ondernemers. Overtreding van deze vereiste zal resulteren in de volgende straffen:

• voor het ontbreken van een melding dat het bedrijf is gestopt met het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel, wordt 200 roebel betaald;
• op basis van de aangifte op de OSNO wordt 5% van het opgebouwde ereloon betaald;
• 1 duizend roebel wordt betaald voor het niet tijdig indienen van een aangifte.

Bovenstaande boetes zijn minimaal, dus u dient de Federale Belastingdienst tijdig op de hoogte te stellen dat er sprake is van overschrijdingen van de inkomensgrens van het vereenvoudigde belastingstelsel.

Met hoeveel winst wordt rekening gehouden?

Er zijn geen vereisten en beperkingen op uitgaven in de wet. Als een bedrijf van plan is om over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, mag het inkomen over de laatste 9 maanden niet hoger zijn dan 121 miljoen roebel.

Om rekening te houden met inkomstenbeperkingen op het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers, is het belangrijk om te begrijpen hoeveel winst telt. Niet alle kassabonnen van een bedrijf of ondernemer worden gebruikt om de vergoeding te berekenen, dus alleen de volgende inkomsten worden in aanmerking genomen:

• van de verkoop van producten of activa;
• buitengewone inkomsten vertegenwoordigd door inkomsten die in voorgaande perioden niet zijn overgemaakt, en omvatten ook huur, valuta-inkomsten, rente op deposito's of contante ontvangsten van aandelenbelangen in andere bedrijven.

Al het bovenstaandekassabonnen moeten worden geregistreerd in KUDiR. De volgende soorten inkomsten hoeven niet in aanmerking te worden genomen:

• aandelenkapitaalbijdragen;
• overdracht van onroerend goed als onderpand van aannemers;
• bijdragen bedoeld om het compensatiefonds te verhogen;
• subsidies ontvangen van de staat;
• geldovermaking van buitenlandse sponsors;
• boetes;
• verschil na herwaardering van bestaande effecten;
• vergoedingen betaald door verzekeringsmaatschappijen of andere bedrijven op basis van een rechterlijke beslissing;
• winst.

Daarom moet de accountant van het bedrijf goed thuis zijn in het beperken van het bedrag onder het vereenvoudigde belastingstelsel om precies te weten met welk inkomen voor deze doeleinden rekening wordt gehouden.

Activawaarde

STS-beperkingen gelden naast de waarde van de vaste activa van het bedrijf. In 2017 werd deze limiet verhoogd tot 150 miljoen roebel.

Om de mogelijkheid van het gebruik van de vereenvoudigde regeling te identificeren, wordt rekening gehouden met de restwaarde. Om dit te bepalen, is het raadzaam om contact op te nemen met onafhankelijke taxateurs die op basis van de resultaten van hun werk een speciaal rapport maken. Een kopie van dit document wordt overgemaakt aan de federale belastingdienst.

Grenzen aan het aantal werknemers

Een andere beperking waarmee ondernemers worden geconfronteerd die willen profiteren van het vereenvoudigde regime, is het beperkte aantal ingehuurde specialisten. Het is niet toegestaan voor het bedrijf om meer dan 100 mensen in een jaar in dienst te hebben.

Volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, de nummerlimietwerknemers is een belangrijk punt. Er wordt niet gekeken naar het aantal werknemers dat in een bepaalde periode arbeid verricht in het bedrijf, maar met het aantal in dienst zijnde specialisten voor het kalenderjaar waarin gewerkt wordt. Daarom moet elk bedrijf aan het einde van het jaar een speciaal attest over het gemiddeld aantal werknemers voorleggen aan de Federale Belastingdienst. Op basis van dit document wordt bepaald of de onderneming het vereenvoudigde belastingstelsel kan blijven gebruiken.

Afrekenlimieten

Veel bedrijven gebruiken kassa's tijdens bedrijf. Voor het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel gelden beperkingen van 6%, zelfs voor de contante limiet. Het wordt ingesteld aan het einde van elke werkdag.

Het is niet toegestaan om contant geld te gebruiken als er een deal wordt gesloten voor 100 duizend roebel.

Geldlimiet is eenvoudig te berekenen. Om dit te doen, volstaat het om de inkomsten op te tellen voor een bepaalde periode, die niet langer mag zijn dan 92 dagen. Het ontvangen bedrag wordt gedeeld door het aantal dagen in de factureringsperiode. Deze waarde wordt vermenigvuldigd met het aantal dagen dat het geld op de bank wordt gestort, meestal een keer per week. Het ontvangen bedrag is de contante limiet.

Hoe over te schakelen naar USN?

Als een ondernemer zeker weet dat hij op basis van alle eisen aan dit regime voldoet, kan hij overstappen op het vereenvoudigde belastingstelsel. De procedure bestaat uit de noodzaak om een speciale aanvraag op te stellen in het formulier nr. 26.2-1. De volgende informatie moet in het document worden ingevuld:

• bedrijfsnaam of individuele ondernemer;
• OGRNIP of PSRN;
• TIN van de ondernemer;
• weergegevenprestatie-indicatoren die bevestigen dat de aanvrager daadwerkelijk gebruik kan maken van het vereenvoudigde belastingstelsel;
• geeft het object van belasting aan.

Als medewerkers van de Federale Belastingdienst informatie krijgen dat een bepaalde belastingplichtige om wat voor reden dan ook niet onder het vereenvoudigde belastingstelsel past, dan vindt automatisch de overgang naar de OSNO plaats.

Verlies van het recht om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken

STS is een vereenvoudigd regime dat alleen kan worden gebruikt door kleine bedrijven die aan tal van eisen voldoen. Daarom worden grote organisaties vaak geconfronteerd met het feit dat ze om verschillende redenen het recht op het gebruik van dit systeem verliezen. Hun inkomsten per jaar kunnen bijvoorbeeld 150 miljoen roebel overschrijden. Bovendien neemt het aantal vaste activa vaak toe, zodat hun waarde meer dan 150 miljoen roebel is.

De belastingbetalers moeten zelf deze excessen in de gaten houden. Op basis hiervan doen ze een melding aan de Federale Belastingdienst dat de werkzaamheden aan het vereenvoudigde belastingstelsel zijn stopgezet, waardoor het bedrijf overstapt naar OSNO. Als het bedrijf dit proces niet zelf voltooit, komen de medewerkers van de Federale Belastingdienst in ieder geval op de hoogte van het eigen risico. Dit leidt nog wel tot de overgang naar de OSNO, maar daarnaast worden ondernemers administratief aansprakelijk gesteld.

Kan ik terugschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel?

Als een bedrijf op een bepaald moment het recht heeft verloren om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken vanwege overschrijding van de vastgestelde limieten, heeft het de mogelijkheid om dit regime opnieuw toe te passen als de inkomsten voor het jaar van werking verminderd of een deel van de activa wordt verkocht.

Rennen opnieuwde overgang is pas mogelijk vanaf het nieuwe kalenderjaar. Hiervoor wordt een speciale verklaring opgesteld, die de resultaten van de onderneming aangeeft.

Combinatie met andere modi

Bij gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen ondernemers dit regime combineren met andere systemen, waaronder UTII, OSNO of het octrooistelsel. Maar tegelijkertijd is het belangrijk om rekening te houden met welke inkomsten en uitgaven betrekking hebben op een bepaald regime.

Vaak verminderen zakenlieden opzettelijk hun inkomen onder het vereenvoudigde belastingstelsel, door ze over te hevelen naar andere modaliteiten om dit systeem te kunnen blijven gebruiken. Dergelijke acties werken als belastingontduiking, daarom zullen medewerkers van de federale belastingdienst tijdens de inspectie in ieder geval dergelijke overtredingen aan het licht brengen, zodat de ondernemer verantwoordelijk wordt gehouden.

Als bedrijven hun vermogen of inkomen verbergen door gebruik te maken van verschillende frauduleuze schema's, dan zullen burgers in hoge functies in zo'n organisatie strafrechtelijk aansprakelijk worden gesteld.

Conclusie

STS is een gewild belastingstelsel waar bedrijven of ondernemers gebruik van kunnen maken. Het heeft tal van voordelen ten opzichte van andere systemen. Maar voordat u het gebruikt, is het belangrijk om de talrijke beperkingen te begrijpen.

Als ondernemers tijdens het werk de vastgestelde limieten overschrijden, worden ze automatisch overgedragen aan de OSNO. Pogingen om inkomsten te verbergen of activa te verminderen zijn de basis om de ondernemer en andere bedrijfsleiders voor administratief of strafrechtelijk te brengenverantwoordelijkheid.