Vereenvoudigd belastingstelsel. Wedsysteem en functies

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het kiezen van het juiste belastingstelsel is een van de taken van een manager in een onderneming. Voor individuele ondernemers is dit vooral belangrijk, omdat u hiermee kosten kunt plannen en sparen voor toekomstige perioden. Laten we eens nader ingaan op het bijzondere belastingregime van het vereenvoudigde belastingstelsel en het tariefstelsel.

Belastinggrondslag voor ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel

STS, of "vereenvoudiging", zoals het in het dagelijks leven van accountants en advocaten wordt genoemd, impliceert een keuze van de belastinggrondslag uit twee opties:

• gebaseerd op inkomen voor de periode;
• basis is het verschil tussen inkomsten voor de periode en uitgaven.

Het inzetsysteem is anders, afhankelijk van de gekozen berekeningsmethode. Voor het inkomenssysteem is het tarief 6% en voor "inkomsten verminderd met uitgaven" - 15%. Inkomen verwijst in dit geval naar alle contante ontvangsten, zowel contant als niet-contant. De termen "winst" en "inkomen" zijn niet identiek.

Tegelijkertijd kunnen in sommige regio's speciale voorwaarden worden gesteld aan de tarieven van het vereenvoudigde belastingstelsel. Zo kunnen voor bepaalde categorieën ondernemers de tarieven verlaagd worden naar 5%. Alvorens een belastingstelsel en grondslag te kiezen,u moet controleren of uw gebied speciale voordelen heeft voor een bepaald type activiteit.

In het Altai-gebied zijn bijvoorbeeld sinds 2017 de tarieven verlaagd tot 3% op het inkomstenbelastingstelsel voor ondernemingen die zich bezighouden met wetenschappelijke ontwikkeling, en tot 7,5% op het inkomens-uitgavenstelsel voor ondernemingen die zich bezighouden met voedsel productie in de regio.

Hoe berekent u het belastingbedrag volgens het vereenvoudigde belastingstelsel op inkomen?

Stel dat Ivanov AA, na registratie als ondernemer, is overgestapt op het vereenvoudigde belastingstelsel en uit het tariefstelsel is gekozen voor het “6% inkomen” systeem. De rapportageperiode voor het vereenvoudigde belastingstelsel is een jaar, maar de belasting moet per kwartaal worden betaald. Om het vereiste belastingbedrag in het eerste kwartaal te berekenen, moet IP Ivanov AA de gegevens uit de inkomstenkolom van het Ondernemersinkomen en uitgavenboek (KUDiR) gebruiken.

Als het inkomen voor het eerste kwartaal 337 duizend roebel bedroeg, wordt het belastingbedrag berekend door het tarief van 6% te vermenigvuldigen met het ontvangen inkomen:

Belasting=337 duizend roebel. x 6%=RUB 20.220

Dat wil zeggen, een voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor het I-kwartaal voor IP Ivanov A. A. zal 20.220 roebel zijn. Als een individuele ondernemer geen werknemers heeft en de ondernemer premies voor zichzelf aan de fondsen beta alt, kan het bedrag aan belasting worden verminderd met het bedrag van de premies. Als een individuele ondernemer werknemers heeft, kan het bedrag aan belastingen voor de periode ook worden verlaagd, maar niet meer dan 50% van het oorspronkelijk berekende bedrag.

Hoe het bedrag van de STS-belasting met onkosten berekenen?

Stel dat IP Petrov P. P. is geregistreerd als betaler van het vereenvoudigde belastingstelsel. We berekenen volgens het tariefsysteem "opbrengsten verminderd met kosten 15%". Houd er rekening mee dat het bedrag aan onkosten ook uit KUDiR wordt gehaald, er is echter een opmerking. Uitgaven waarvoor het bedrag aan inkomsten voor de periode wordt verlaagd, moeten worden bevestigd door primaire documentatie en betalingsopdrachten. Het type bevestiging hangt af van het type betaling - contant of niet-contant.

Als het inkomen van Petrov P. P. voor het eerste kwartaal 437 duizend roebel bedroeg, en bevestigde uitgaven - 126 duizend roebel, dan wordt met een tarief van 15% het belastingbedrag als volgt berekend:

Belasting=(437 - 126 duizend roebel) x 15%=311 duizend roebel. x 15%=RUB 46.650

Het voorschot voor overdracht aan het belastingkantoor onder het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten verminderd met kosten tegen een tarief van 15%" is dus 46.650 roebel.

Welke grondslag kiezen voor de berekening van de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel?

Bij het schrijven van een aanvraag voor de overgang naar "vereenvoudigd", zal de ondernemer het vereiste tariefsysteem moeten specificeren, dat wil zeggen de belastinggrondslag waarmee de berekening zal worden gemaakt. Voor nieuwe ondernemers kan dit een probleem zijn.

De voorlopige voorbereiding van een businessplan en een marketingplan met cashflowanalyses in toekomstige perioden zal u helpen bij het kiezen van een effectief systeem. Het is duidelijk dat met kleine maandelijkse uitgaven, die minder dan 30% van het inkomen zullen bedragen, het niet rendabel zal zijn om te kiezen voor het systeem "inkomen verminderd met 15% uitgaven".

Na het opstellen van de geplande lijst van inkomsten en uitgaven voor het komende jaar, moet een dubbele berekening van het tarievensysteem worden uitgevoerd. Maak een spreadsheet in Excel en bereken driemaandelijks het bedrag aan belastingen op het "inkomenssysteem 6%" en "inkomen verminderd met uitgaven 15%". Vergelijk de jaarlijkse belastingdruk van beide systemen en maak uw keuze. Bedenk dat de ondernemer het recht heeft om het gekozen belastingregime te wijzigen tot eind december 2018, terwijl het nieuwe regime vanaf begin 2019 van toepassing is.

Conclusie

STS-belastingtarieven variëren afhankelijk van de gekozen belastinggrondslag. Een individuele ondernemer kan dus alleen belasting betalen over het inkomen of het verschil tussen inkomen en bevestigde lasten als grondslag kiezen. In het eerste geval zal het vereenvoudigde belastingtarief 6% zijn, en in het tweede - 15%.

Voor het berekenen van driemaandelijkse voorschotten en jaarlijkse verplichtingen worden gegevens van KUDiR gebruikt, waarbij rekening wordt gehouden met niet-contante en contante transacties. Tegelijkertijd moeten uitgaven worden bevestigd door primaire documentatie en betalingsopdrachten van de bank, anders worden uitgaventransacties niet geaccepteerd door de belastingdienst voor het berekenen van het belastingbedrag voor de periode.