Vereenvoudigd belastingstelsel (STS): inkomsten, uitgaven en functies

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

STS (vereenvoudigd belastingstelsel) is een populair belastingstelsel dat zowel door individuele ondernemers als door verschillende bedrijven kan worden gebruikt. Het wordt beschouwd als een van de meest populaire regimes, omdat het ondernemers in staat stelt niet te hoge belastingen te betalen. Er zijn verschillende mogelijkheden voor een dergelijk systeem, zo kunt u kiezen voor de STS "Inkomsten" of de STS "Inkomsten minus uitgaven". Elke optie heeft zijn eigen kenmerken, en tegelijkertijd verschillen ze in de opgelopen rente over inkomen of winst.

Systeemfuncties

De kenmerken van de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn onder meer:

• mode kan alleen worden gebruikt door bepaalde ondernemers wiens activiteiten in aanmerking komen voor dit systeem;
• biedt de mogelijkheid om eenvoudige rapportages samen te stellen, die zelfs de ondernemer zelf aankan;
• berekening wordt ook als eenvoudig beschouwd, dus als u goed begrijpt wat aan uitgaven kan worden toegeschreven, zal het niet moeilijk zijn om het juiste belastingbedrag te bepalen;
• deze modus is niet altijd gunstig, dus ondernemers moeten de gevolgen van de toepassing ervan evalueren,omdat vaak zelfs BASIC effectiever is voor sommige werkgebieden.

De keuze tussen de STS "Inkomsten" en de STS "Inkomsten minus uitgaven" moet gebaseerd zijn op de ontvangen inkomsten en winst.

Belastingtarieven

In eerste instantie moeten ondernemers bepalen hoeveel geld ze naar de begroting zullen overmaken als ze dit belastingstelsel gebruiken. Hierbij wordt niet alleen rekening gehouden met overboekingen naar de begroting, maar ook met diverse verzekeringspremies. Ze zijn gelijk aan ongeveer 30% van het salaris van elke werknemer. Bovendien moeten individuele ondernemers dit geld voor zichzelf overmaken.

Belastingtarieven worden niet als te hoog beschouwd, dus er wordt een veel kleiner bedrag betaald dan bij toepassing van de OSNO, en vaak met UTII. Het percentage is afhankelijk van de geselecteerde systeemoptie.

Type USN	Kenmerken van belastingberekening
USN "Inkomen"	Betaald 6% van alle contante ontvangsten die ontstaan in de loop van het bedrijf. Het is door de regionale autoriteiten toegestaan om dit cijfer met 1% te verlagen, maar dit is vrij zeldzaam, aangezien de lokale overheid geïnteresseerd is in het ontvangen van hoge vergoedingen.
Belasting STS "Inkomsten minus uitgaven"	Er wordt uitgegaan van de inning van 15% van de winst die de ondernemer of organisatie voor het kwartaal heeft ontvangen. Deze rentevoet kan worden verlaagd door regionale overheden, maar een dergelijk besluit wordt zelden door hen genomen. BijOp deze manier kan er bij de berekening van de vergoeding rekening worden gehouden met verzekeringspremies.

Elke versie van het vereenvoudigde belastingstelsel wordt als handig en gemakkelijk te bepalen beschouwd, dus veel ondernemers en bedrijven gebruiken dit specifieke belastingstelsel. Maar tegelijkertijd is het raadzaam om het eerst te vergelijken met UTII, OSNO en PSN, omdat vaak andere systemen winstgevender kunnen zijn voor een specifiek type activiteit.

Met deze belasting mogen belastingbetalers de voorschotten verminderen ten koste van de vermelde verzekeringspremies als ze in het overeenkomstige kwartaal worden betaald. Daarom wordt de keuze voor deze optie als optimaal beschouwd voor ondernemers met werknemers. Als de individuele ondernemer helemaal geen officieel in dienst genomen specialisten heeft, dan kunt u de verzekeringspremies voor uzelf volledig aftrekken van de belasting. Het is niet ongebruikelijk dat de belasting na dit proces wordt geannuleerd. Wat voor soort rapportage wordt gegenereerd?

Verklaring over het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten" of "Inkomsten minus uitgaven" wordt als gemakkelijk in te vullen beschouwd, dus vaak zijn ondernemers zelf bij dit proces betrokken, waardoor ze een aanzienlijk bedrag op de lonen kunnen besparen van een ingehuurde accountant. Dit document hoeft slechts één keer per jaar te worden ingediend en bedrijven moeten uiterlijk 31 maart van het jaar dat volgt op de aangifte een aangifte indienen bij de federale belastingdienst, en individuele ondernemers vóór 30 april van hetzelfde jaar.

Aangifte Het invullen van het vereenvoudigde belastingsysteem "Inkomsten" wordt als een eenvoudig proces beschouwd, aangezien alleen alle ontvangen gelden gedurende het jaar in aanmerking worden genomen. Als “Inkomsten minus kosten” is geselecteerd, moet de aangifte correctgeef alle kosten aan, waarvoor het nodig is om vooraf alle kosten van de onderneming te begrijpen. Met het vereenvoudigde belastingsysteem "Inkomsten" wordt het aangiftevoorbeeld als begrijpelijk beschouwd, maar in het tweede geval moet u zorgvuldig omgaan met alle uitgaven.

Bovendien houden bedrijven en individuele ondernemers in deze modus een boekhoudboek bij voor inkomsten uit het vereenvoudigde belastingstelsel, waarin alle contante ontvangsten en uitgaven tijdens het zakendoen worden vermeld.

Dit regime vereist dat u voorschotten beta alt, dus de berekening moet per kwartaal worden gedaan. De berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten" wordt als eenvoudig beschouwd, omdat alleen alle ontvangen gelden in aanmerking worden genomen en in het tweede geval de kosten moeten worden berekend.

Welke meningsverschillen zijn er meestal met de FTS?

Bij het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten" of "Inkomsten minus uitgaven" hebben ondernemers of bedrijven vaak tal van geschillen met belastinginspecteurs. De meest populaire meningsverschillen zijn als volgt:

• als inkomsten en uitgaven worden beschouwd onder het vereenvoudigde belastingstelsel, moeten ondernemers alle regels met betrekking tot het bepalen van kosten zorgvuldig bestuderen, aangezien de belastingautoriteiten vaak geen rekening houden met sommige uitgaven;
• als er ernstige meningsverschillen zijn, moeten belastingbetalers naar arbitrage gaan, en vaak worden in dergelijke gevallen beslissingen genomen in het voordeel van de eisers;
• het inkomstenboek onder het vereenvoudigde belastingstelsel moet alle uitgaven bevatten, en elk van deze posten moet worden bevestigd door officiële documenten, en dit houdt rekening met de strikte en volledige lijst van kosten in Art. 346,16 NK.

OngetwijfeldHet voordeel van kiezen voor dit belastingregime is dat ondernemers geen btw hoeven te betalen.

Combinatie met andere belastingregimes

Het nadeel van het systeem is dat ondernemers vaak bepaalde problemen hebben in samenwerking met andere bedrijven. Het is namelijk onrendabel om met het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven" of wanneer alleen rekening wordt gehouden met inkomsten, samen te werken met tegenpartijen die worden gedwongen om voorbelasting te betalen.

Meestal weigeren bedrijven die btw afdragen aan de begroting gewoon samen te werken met bedrijven die het vereenvoudigde belastingstelsel berekenen, omdat ze moeite hebben met het verwerken van de aftrek.

Wie kan belastingbetaler worden?

STS wordt gebruikt door zowel rechtspersonen als individuele ondernemers, maar hiervoor moeten ze allemaal voldoen aan de vele vereisten van het systeem.

Het is niet toegestaan om het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven" of "Inkomsten" toe te passen op organisaties die in 9 maanden een inkomen van meer dan 45 miljoen roebel hebben ontvangen.

Wie kan deze modus niet gebruiken?

Er zijn bepaalde beperkingen op het gebruik van dit systeem, dus niet alle ondernemers of bedrijven kunnen het vereenvoudigde regime gebruiken. Daarom is het niet toegestaan om hierop over te stappen voor bedrijven die:

• buitenlandse bedrijven;
• budgetorganisaties;
• banken, verschillende verzekeringsmaatschappijen, NPF's, effectenmaatschappijen of investeringsfondsen;
• ondernemingen die actief zijn op het gebied van kansspelen;
• bedrijven waarvan de vaste activa naar waardemeer dan 100 miljoen roebel;
• organisaties die deelnemen aan overeenkomsten voor het delen van productie;
• bedrijven waarin andere ondernemingen deelnemen en hun aandeel groter is dan 25%.

Er zijn ook bepaalde beperkingen voor individuele ondernemers, waaronder:

• het is onmogelijk om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken als de individuele ondernemer de Federale Belastingdienst niet tijdig op de hoogte heeft gesteld van zijn beslissing;
• meer dan 100 officieel in dienst;
• bezig met de winning of verkoop van mineralen, maar de uitzondering is zand of klei, turf of andere soortgelijke bouwmaterialen;
• gespecialiseerd in de productie van accijnsproducten.

Het is niet toegestaan om de USN-belasting "Inkomsten minus kosten" of "Inkomsten" toe te passen op notarissen of advocaten in de privépraktijk. Om een dergelijke situatie te vermijden waarin een ondernemer, bij beslissing van de Federale Belastingdienst, geen gebruik kan maken van dit vereenvoudigde regime, dient men de keuze van OKVED-codes correct te behandelen.

Wat is het voorwerp van belasting?

Het object kan een ander bedrag zijn, afhankelijk van de keuze van de richting van het vereenvoudigde belastingstelsel. Als het systeem "Inkomsten" is geselecteerd, worden alle kasontvangsten aan het bedrijf gebruikt voor de berekening, dus het is niet nodig om kosten te berekenen. 6% wordt in rekening gebracht vanaf de ontvangen waarde.

Als er voor een andere optie wordt gekozen, worden inkomsten en uitgaven in aanmerking genomen voor de STS-belasting, dus u moet alle kosten van de onderneming zorgvuldig beoordelen. Alle uitgaven moetengerechtvaardigd en officieel moet daarom worden bevestigd door documenten. Als gevolg hiervan wordt nettowinst ontvangen, waarvan 15% in rekening wordt gebracht.

Belastinggrondslag

De belastinggrondslag is het geldbedrag, dat inkomen of winst kan zijn.

Om deze waarde nauwkeurig te bepalen, is het noodzakelijk om de basisvereisten voor kosten te bestuderen, die worden beschreven in Art. 346 NK.

Welke belastingtarieven worden gebruikt?

Als de vergoeding wordt berekend ten opzichte van het inkomen van het bedrijf, is het tarief 6%. Het kan door regionale autoriteiten iets worden verlaagd, maar meestal moet u het standaard- en constante percentage gebruiken.

Als het nodig is om de nettowinst van het bedrijf te bepalen, wordt 15% van deze waarde in rekening gebracht.

In sommige regio's is er een speciale vrijstelling voor individuele ondernemers die zich voor het eerst hebben aangemeld, op basis waarvan u gedurende een bepaalde periode kunt werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel met een nultarief, die stelt u in staat uw bedrijf te ontwikkelen om in de toekomst echt hoge belastingen te betalen.

Welke optie te kiezen?

Aangezien het STS-regime in verschillende versies wordt gepresenteerd, ondervinden ondernemers vaak moeilijkheden tijdens de keuze. Daarom wordt bij het kiezen van een specifieke modus rekening gehouden met enkele aanbevelingen:

• als de marge laag is, is het raadzaam om belasting te betalen over de nettowinst, aangezien nadat alle kosten van het inkomen zijn afgetrokken, een laag bedrag zal worden ontvangen, waarvan nog eens 15% in rekening wordt gebracht;
• als de marge een significante heeftgrootte, dan is het optimaal om 6% van alle door het bedrijf ontvangen gelden te betalen;
• het is vrij moeilijk om het systeem te gebruiken waarmee de kosten moeten worden verantwoord, dus de ondernemer zal gedwongen zijn geld uit te geven aan het betalen van een fulltime accountant, aangezien het meestal moeilijk is om te gaan met de definitie van zijn eigen kosten;
• niet alle bedrijfskosten kunnen in aanmerking worden genomen bij het berekenen van de belastinggrondslag, omdat ze moeten worden gestaafd met documenten, en het is ook belangrijk dat ze worden gemaakt in het kader van de bedrijfsvoering, maar niet altijd kunnen alle kosten worden officieel bevestigd, wat de winst van het bedrijf vermindert;
• als een onderneming gespecialiseerd is in de wederverkoop van verschillende goederen, dan zijn om inkomsten en uitgaven te bevestigen niet alleen documenten nodig die de aankoop van elementen bevestigen, maar ook hun verkoop, wat niet altijd mogelijk is, en de boeken van inkomsten en uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel zijn hiervoor niet voldoende.

Problemen met het vereenvoudigde belastingstelsel, wanneer rekening wordt gehouden met kosten, doen zich voor bij het ontvangen van vooruitbetalingen van kopers, dus alleen echt ervaren en professionele accountants mogen de berekeningen uitvoeren.

Overgangsregels

De overgang naar dit belastingregime is op twee manieren toegestaan:

• onmiddellijk na inschrijving van een individuele ondernemer of onderneming;
• vanaf begin volgend jaar, en als de deadline wordt gemist, moet je weer een heel jaar wachten om over te stappen.

Als het inkomen van een onderneming of individuele ondernemer tijdens de exploitatie al hoger is dan 60 miljoen roebel. dan vindt de overgang naar de OSNO automatisch plaats, aangezien het recht op het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel verloren gaat.

Hoebelasting betaald?

Volgens het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten" worden bijdragen betaald op dezelfde manier als voor "Inkomsten minus uitgaven", daarom is alleen de procedure voor het berekenen van de vergoeding anders.

Eengemaakte belasting onder dit belastingstelsel vervangt btw, inkomstenbelasting voor ondernemers en inkomstenbelasting. In bepaalde situaties moet u alsnog onroerende voorheffing betalen. Dit geldt voor de situatie als het onroerend goed op de balans van de onderneming wordt gewaardeerd tegen de kadastrale waarde. Tegelijkertijd moet de relevante regelgeving in de regio van kracht zijn.

BTW kan worden betaald door ONS-betalers als bedrijven goederen vanuit andere landen in Rusland importeren.

Rapportageperiodes

Voor beide soorten STS zijn de perioden hetzelfde. Het belastingtijdvak is een jaar, maar de belasting moet elk kwartaal vooraf worden betaald.

Vooruitbetalingen moeten uiterlijk op de 25e van de maand na het einde van het kwartaal worden betaald. De laatste betaling moet uiterlijk op 30 april door individuele ondernemers zijn betaald en door bedrijven uiterlijk op 31 maart van het jaar volgend op het verslagjaar.

Hoe wordt de inkomstenbelasting berekend?

Als de ondernemer voor deze optie kiest, moeten alle kassabonnen voor een bepaalde periode worden berekend.

Vervolgens worden verzekeringspremies berekend, en als er officieel tewerkgestelde specialisten in het bedrijf werken, kan de belasting zo veel mogelijk met 50% worden verlaagd. Als er geen werknemers zijn, dan wordt de vergoeding verminderd met het volledige bedrag aan verzekeringspremies, dus het is vaak niet nodigbetaal geen geld aan de begroting.

Hoe wordt inkomsten minus kosten berekend?

In dit geval moet u niet alleen rekening houden met kassabonnen, maar ook met de kosten van het bedrijf. Kosten worden in mindering gebracht op het inkomen. Van de verkregen waarde wordt 15% bepaald, waarna u de BCC USN "Inkomsten minus uitgaven" op de website van de federale belastingdienst of bij de serviceafdeling moet vinden.

Er kunnen zich moeilijkheden voordoen bij het bepalen van verschillende uitgaven, dus deze moeten worden ondersteund door officiële documenten en ook rechtstreeks verband houden met de activiteiten van het bedrijf.

Verantwoordelijkheid voor niet-betaling van belasting

Als gelden onder het vereenvoudigde belastingstelsel niet binnen de vastgestelde termijn worden overgemaakt, dan wordt volgens art. 76 van het belastingwetboek, art. 119 van het belastingwetboek, art. 75 van het belastingwetboek en art. 122 Belastingwet kent verschillende boetes toe aan de belastingbetaler:

• als de vertraging meer dan 10 dagen bedraagt, worden de bewerkingen op het account opgeschort;
• voor het ontbreken van een aangifte wordt een boete opgelegd, waarvan het bedrag varieert van 5 tot 30 procent van de belasting, maar niet minder dan 1000 roebel;
• in geval van niet-betaling van de vergoeding wordt een boete van 20 tot 40 procent van het bedrag in rekening gebracht;
• een extra rente wordt in rekening gebracht, voor de berekening waarvan 1/300 van de herfinancieringsrente wordt gebruikt.

Het vereenvoudigde belastingstelsel is dus een geëist belastingregime, voor de toepassing waarvan individuele ondernemers of bedrijven aan bepaalde eisen moeten voldoen. De overstap is mogelijk bij inschrijving of vanaf het nieuwe kalenderjaar. Het is belangrijk om de twee varianten van een dergelijk regime te begrijpen, de belasting correct te berekenen en de aangifte tijdig in te dienen. van correctheidberekening en levering van documenten zijn afhankelijk van relaties met medewerkers van de federale belastingdienst. Als de eisen van de wet worden geschonden, moet de ondernemer verschillende boetes en boetes betalen.