BTW-boekhouding in de boekhouding

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

BTW-berekening in de boekhouding heeft zijn eigen kenmerken. Dit laatste kan bijzonder zorgvuldig worden gecontroleerd door medewerkers van de federale belastingdienst bij het controleren van de activiteiten van rechtspersonen. Daarom is een correcte btw-administratie in de organisatie noodzakelijk.

Belastingberekening

De boekhouding van een dergelijke belasting in de boekhouding wordt uitgevoerd op verschillende rekeningen. De belangrijkste zijn 19 en 68. Bij deze laatste wordt een dergelijke betaling op de gelijknamige subrekening geboekt.

• De ontvangst van bepaalde kostbaarheden door de onderneming wordt weerspiegeld in de boeking (debet-credit): 19 - 60 (76).
• Het btw-bedrag dat is geregistreerd op de debet van rekening 19, weergegeven in de factuur, wordt afgeschreven van de rekening op 68.02: 68.02 - 19.
• Als een organisatie producten verkoopt en facturen uitgeeft met de betreffende belasting, dan wordt de volgende boeking gebruikt in de boekhouding: 90,3 - 68.



• Na het einde van de rapportageperiode op de subrekening "BTW" 68-rekeningen (68.02) tonen we het saldo dat de schuld van de rechtspersoon voor deze belasting weergeeft.
• Na het overboeken van deze betaling naar de begroting, maken we de boeking: 68.02 - 51.
• Als de deadline voor belastingbetaling te laat is, wordt de organisatie een boete in rekening gebracht, wat wordt weerspiegeld in de boeking: 99 (c / account"Opgelopen boetes") - 68.02 (we gebruiken analyses op opgebouwde boetes).
• Het betalen van een boete gaat gepaard met het posten van: 68.02 (dezelfde analyse) - 51.

BTW-boekhouding voor een organisatie - belastingagent voor deze belasting

Een organisatie kan optreden als belastingagent voor een dergelijke belasting als het producten heeft gekocht van een bedrijf dat geen inwoner is van de Russische Federatie en niet is geregistreerd in ons land, en ook als het onroerend goed huurt dat toebehoort aan staats- of gemeentelijke structuren.

In dit geval wordt het betalingsbedrag berekend door de productkosten te vermenigvuldigen met 18 (10) en dit vervolgens te delen door 118 (110). Cijfers tussen haakjes of buiten haakjes zijn van toepassing, afhankelijk van het belastingtarief dat van toepassing is op een bepaald product.

BTW-boekhouding in de boekhouding wanneer een organisatie optreedt als belastingagent voor deze belasting wordt uitgevoerd volgens de volgende posten:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - het bedrag dat wordt geaccepteerd voor de boekhouding van producten exclusief btw;
• 19 - 60 - berekende belasting;
• 60 - 68.02 - ingehouden voor een buitenlandse organisatie;
• 68.02 - 51 - belastingoverdracht naar de begroting.

Een organisatie accepteert een aftrekbare betaling als inhoudingsplichtige als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

• er is een door partijen ondertekend acceptatiecertificaat;
• betaling van de leverancier is geïnd en overgeboekt naar het budget;
• ik heb een factuur gekregen van mezelf.

USN en btw

Zoals u weet, rechtspersonen en individuele ondernemers,die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen in hun activiteiten zijn vrijgesteld van het betalen en afdragen van btw.

Er zijn echter enkele uitzonderingen op deze regel.

Een soortgelijke belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel wordt betaald in de volgende gevallen:

• Als producten worden geïmporteerd in het grondgebied van onze staat.
• Als de activiteit wordt uitgevoerd in het kader van concessieovereenkomsten, trustbeheerovereenkomsten of eenvoudige vennootschappen wanneer een economische entiteit is erkend als fiscaal agent. Btw-boekhouding onder het vereenvoudigde belastingstelsel wordt uitgevoerd door dezelfde transacties die eerder werden getoond. Het ingehouden bedrag van dergelijke belasting wordt niet in de aftrek opgenomen, aangezien deze economische entiteit geen betaler is van de betrokken belasting.
• Als, op verzoek van klanten, een organisatie gevestigd op het vereenvoudigde belastingstelsel facturen heeft gemaakt met toegewezen btw. Tegelijkertijd worden inkomsten geclassificeerd als inkomsten, terwijl belasting niet kan worden toegeschreven aan uitgaven.

Als een economische entiteit die is gevestigd in het vereenvoudigde belastingstelsel als tussenpersoon optreedt en voor eigen rekening handelt, wordt de betreffende belasting toegewezen op de facturen, waarvan het bedrag niet wordt overgeheveld naar de begroting.

Fiscale boekhouding

Als een organisatie of individuele ondernemer de betaler is van de betaling in kwestie, dan wordt zowel boekhoudkundige als fiscale boekhouding voor btw toegepast. Dit gebeurt op basis van hoofdstuk 21 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Bij de implementatie van dit laatste moet rekening worden gehouden met het voorwerp en de grondslag van de belastingheffing, de samenstellende delen van de te betalen belasting. De eerste in de beschouwde btw-boekhouding zijn operaties die worden uitgevoerd door een economische entiteit voor de verkoopproducten. De belastinggrondslag is de geldwaarde van dit object.

De boekhouding in kwestie wordt uitgevoerd tegen het opgebouwde bedrag minus de toegekende belasting voor terugbetaling door de herstelde betaling toe te voegen.

Tijdens de uitvoering ervan worden de boeken van verkopen en aankopen gevuld, en ook, als de economische entiteit een tussenpersoon is, het register van facturen.

Deze registers zijn gebaseerd op alle facturen. De vormen van het bovenstaande die in de organisatie worden gebruikt, vormen het boekhoudkundige belastingbeleid. Het wordt samen met de boekhouding ontwikkeld.

Prijzen voor goederen voor belastingadministratie moeten een gemiddelde markt zijn met mogelijke schommelingen binnen 20%.

BTW-boekhouding in het programma van het bedrijf "1C"

In 2016 heeft het bedrijf het programma geactualiseerd, waardoor het mogelijk werd om de betreffende belasting apart te verantwoorden. Het moet worden gebruikt voor die entiteiten die transacties uitvoeren die zowel onderworpen zijn aan een dergelijke betaling als er niet aan zijn onderworpen.

Daarna werd de btw-boekhouding in 1C begrijpelijker. Voorbelasting kan op elk moment worden gevolgd.

BTW-boekhouding in "1C: Boekhouding" is gebaseerd op cumulatieve registers, de bijbehorende databases. Via hen kunt u fouten in berekeningen en inhoudingen opsporen. Ze versnellen rapportage en analyse.

Het verantwoorden van een dergelijke belasting in het betreffende programma gebeurt automatisch. Het wordt geproduceerd op basis vantransacties en documenten die door gebruikers in de database zijn ingevoerd.

Vanaf de formulieren "Ontvangst" of "Verkoop van goederen en diensten" kunt u de "Factuur" registreren.

Als een organisatie net begint met het uitvoeren van boekhouding in het beschreven programma, dan is het eerst nodig om het boekhoudbeleid van de organisatie in te stellen. Voor entiteiten die OSNO gebruiken, configureert het programma de btw-boekhoudingsparameters.

Tot slot

De belangrijkste btw-rekeningen zijn 19 en 68.02. De bedrading is hierboven weergegeven. Het wordt zowel in de boekhouding als in de fiscale boekhouding uitgevoerd. Met de belasting wordt rekening gehouden door de relevante registers bij te houden, waaronder: een boek van verkopen, aankopen en een register van facturen. Dit concept, als een opslagdatabase, wordt ook gebruikt in het hoofdprogramma dat wordt gebruikt voor de boekhouding in het algemeen en voor de boekhouding van de betreffende belasting in het bijzonder - "1C: Boekhouding".