Cash op de balans is de meest liquide activacategorie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Cash is waar alle organisaties die zich bezighouden met de verkoop van goederen en diensten hun activiteiten voor uitvoeren. Winst maken is het belangrijkste doel van elk bedrijf in de voorwaarden van marktrelaties. Van het ontvangen geld moeten alle marktdeelnemers belasting betalen ten gunste van de staat. En voor de juistheid van de berekening van deze bedragen is een nauwkeurige boekhouding en rapportage vereist. Voor deze doeleinden zijn er vele vormen van rapportagedocumenten, waaronder de balans. Dit artikel bespreekt kwesties zoals de soorten fondsen op de balans, contante en niet-contante fondsen, hun equivalenten, boekhoudrekeningen, rijen in de tabel, evenals analysetaken.

Een paar woorden over de balans

De balans is het belangrijkste rapportagedocument van een organisatie. Het geeft beknopte informatie weer over alle activa van het bedrijf, de bronnen van hun oprichting, verplichtingen aan andere bedrijven en overheidsinstanties. Zijnook wel formulier nr. 1 van financiële overzichten genoemd. Gepresenteerd in de vorm van een tabel, is het verdeeld in twee kolommen: actief en passief. Het eerste deel bevat alle eigendommen en investeringen van het bedrijf, uitgedrukt in geld, dat wil zeggen de activa van de organisatie. Het tweede deel bevat informatie over waar de fondsen vandaan kwamen voor dit onroerend goed - eigen vermogen, reserves, langlopende en kortlopende verplichtingen aan andere deelnemers aan het economische proces. Dit artikel gaat over contanten op de balans. Deze regel verwijst naar het balansactief, namelijk naar de tweede sectie - vlottende activa. In hetzelfde deel zijn er verschillende andere soorten eigendom.

Wat zit er in het activum

Cash op de balans is slechts een deel van het actief. In dezelfde kolom staan naast het geld van het bedrijf de volgende soorten waarden: vaste activa en activa die geen materiële vorm hebben, objecten in aanbouw, financiële investeringen in andere organisaties en inkomensfondsen, uitgestelde belastingvorderingen, grondstoffen die bij de productie worden gebruikt, materialen als onderpand voor de organisatie, vervaardigde producten, schulden van andere bedrijven, btw op verworven kostbaarheden en andere soorten eigendom van verschillende mate van liquiditeit. Cash op de balans is verreweg het meest liquide deel van activa.

Taken van kassaldoanalyse

Cash op de balans is niet zomaar een getal. Dit is de garantie van stabielactiviteiten van de onderneming, haar vermogen om aan haar schulden te voldoen, alsook om te voorzien in interne behoeften en de productiecyclus. Voor een econoom en accountant is het uitvoeren van analyses en het structureren van fondsen een zeer belangrijk onderdeel van het werk. De volledigheid en betrouwbaarheid ervan is noodzakelijk voor een aantal verdere acties, managementbeslissingen, maar ook voor externe gebruikers zoals financiële instellingen, banken, deposanten, sponsors en anderen.

Analyse van de staat van kasrekeningen houdt activiteiten in als het bewaken van de omzet van financiële stromen, omlooptijd, het bepalen van de optimale hoeveelheid liquide middelen op rekeningen, het voorspellen van toekomstige financiële cycli, het opstellen en verdelen van budgetten.

Accounts waarvoor activa worden bewaard

Alle materiële goederen en immateriële activa worden verantwoord in boekhoudrekeningen die speciaal zijn ontworpen voor elke specifieke categorie van fondsen, onroerend goed of transacties. De codenummering van de rekeningen is hetzelfde voor alle bedrijven die actief zijn op het grondgebied van de Russische Federatie en wordt uiteengezet in het rekeningschema. De liquide middelen op het balansactiva van de organisatie worden verantwoord met behulp van de volgende lijst met BU-rekeningen:

• 01 - vaste activa - een rekening die activa weergeeft die gedurende meer dan 12 maanden voor zakelijke activiteiten zijn gebruikt.
• 04 - Immateriële activa - eigendom dat geen materiële vorm heeft (bijvoorbeeld een octrooi of software).
• 10 - Materialen - alles wat wordt gebruikt in het productieprocesof managementactiviteiten.
• 43 - Gefabriceerde producten - wat al in het magazijn op de verkoop wacht.
• 45 - Verzonden producten - producten die zijn verkocht maar nog niet betaald.
• 50 - Contant - contant geld voor de behoeften van de organisatie en salarissen, evenals ontvangsten van klanten.
• 51 - rekeningen die worden gebruikt voor schikkingen, geld van de organisatie voor verschillende behoeften.
• 52 - geld op rekeningen in vreemde valuta in termen van roebel.
• 55 - speciale rekeningen bij financiële instellingen, zoals deposito's.
• 57 - Overboekingen in transit - geld dat via speciale diensten is verzonden, maar de organisatie nog niet heeft bereikt.
• 58 - investeringen in aandelen, maatschappelijk kapitaal van andere bedrijven en andere winstgevende plaatsingen van fondsen.

Al deze rekeningen zijn actief, dat wil zeggen, de debet weerspiegelt het inkomen, het krediet - de uitgave. Ze worden ook wel voorraden genoemd. De betekenis van deze naam is dat de aan- of afwezigheid van deze fondsen kan worden gecontroleerd tijdens de inventarisatie.

Lijnen in vorm 1

Als het bedrijf zich in het vereenvoudigde belastingstelsel bevindt (het is ook "vereenvoudigd"), wordt het totaal van alle fondsen op de rekeningen 51, 50, 52, 55 en 57 weergegeven in de afschrijving van regel 1250 in de balans. Dat wil zeggen, het totale bedrag op 31 december van het jaar omvat het kassaldo, valuta- en vereffeningsrekeningen, rekeningen voor speciale doeleinden, evenals overdrachten in transit. Als het geld op een depositorekening bij een bank wordt geplaatst en een bepaald percentage van het inkomen voor het bedrijf oplevert, is hetweergegeven als een financiële investering. In de balans zijn dit regels genummerd 1170 of 1240.

Als een organisatie het algemene belastingstelsel gebruikt, heeft de balans een iets andere regelnummering. Vervolgens worden de fondsen van het bedrijf op de balans weergegeven in regel 260. Kortlopende deposito's met opgebouwde rente - in regel 250 en langlopend - 140.

Geld op zichtrekening

Om de processen weer te geven die verband houden met de ontvangst en verwijdering van fondsen op lopende rekeningen, gebruiken organisaties rekening 51. De rekening is actief en kan corresponderen met verschillende andere rekeningen van het boekhoudschema. Dus bij het uitvoeren van operaties met de ontvangst van geld, weerspiegelt de boekhouding de correspondentie van de debet van rekening 51 met het krediet van de volgende planrekeningen:

• 50 - contante storting van de kassa naar de vereffeningsrekening.
• 62 - ontvangst van geld voor goederen of diensten van kopers.
• 90.1 - reflectie op de inkomsten.
• 91.1 - een weerspiegeling van het geld dat de organisatie ontving in het geval van de verkoop van materialen, fondsen en andere activa die oorspronkelijk niet bedoeld waren om te worden verkocht in de hoofdactiviteit.
• 66 - kortlopende lening.
• 67 - een langlopende lening krijgen.
• 55 - de saldi van speciale rekeningen bijschrijven op de vereffeningsrekening.
• 76 - schuld ontvangen van een debiteur.
• 78 - terugbetaling van het tekort door de klant.

Bij het uitgeven van geld van een zichtrekening wordt de volgende correspondentie gebruikt, waarbij er 51 rekeningen zijnweergegeven op het tegoed en op het debet de vermelde codes:

• 50 - geld opnemen van de lopende rekening naar de kassier, bijvoorbeeld om salarissen te betalen.
• 60 - betaling voor goederen en diensten aan tegenpartijen en aannemers.
• 68 - betaling van belastingen, heffingen en andere vergoedingen aan de staat.
• 91.2 - schikkingen met banken voor rente op leningen.
• 67 - betaling van langlopende leningen.
• 66 - betaling van kortlopende leningen.
• 69 - betaling aan sociale fondsen voor werknemers.
• 58 - financiële investeringen.
• 76 - betaling van te betalen rekeningen.

Om transacties uit te voeren, verstrekt het bedrijf de bank die haar vereffeningsrekening bedient de volgende documenten: een aankondiging voor een storting in contanten, een ontvangstbewijs voor uitgifte, een betalingsopdracht of, als de tegenpartij geld vraagt, een verzoek. In sommige gevallen schrijft de bank zelf geld af. Bijvoorbeeld als er een verzoek is ontvangen om belastingschulden af te schrijven van de betreffende overheidsdienst.

Inhoud van de kassa van de organisatie

Cash in het saldo is niet alleen bankrekeningen, maar ook de inhoud van de kassa. Ze moeten ook correct worden verantwoord, afgeschreven en geaccepteerd, opgesteld en weergegeven in de boekhoudkundige analyses. De volgende correspondentie van rekeningen van het BU-plan wordt gebruikt bij ontvangst aan de kassa, waar 50 rekeningen worden weergegeven op de debet en hieronder vermeld op de credit:

• 51 - ontvangst van vereffeningsrekeningen;
• 71 - restitutie van verantwoordelijke personen;
• 66 - kortlopende lening;
• 55 - toelatinggeld van een speciale rekening naar de kassier;
• 90.1 - Opbrengsten boeken.

Uitgaven van de kassa worden uitgegeven door de volgende correspondentie, waarbij de vijftigste rekening wordt weergegeven in het krediet en in de debet - de volgende codes:

• 70 - uitbetaling van salarissen aan werknemers;
• 71 - uitgifte van fondsen aan de accountant;
• 26 - contante betaling van huishoudelijke behoeften;
• 51 - aankondiging van een storting in contanten aan de bank;
• 66 - aflossing van een kortlopende lening uit de kassa.

Alle transacties voor het storten en opnemen van geld aan de kassa zijn gedocumenteerd: contante ontvangsten en debetopdrachten, een aankondiging voor een contante bijdrage, een ontvangstbewijs, een kascheque.

Cash rapportage

Naast de balans moet de organisatie andere vormen van documenten opstellen waarin zij rapporteert over inkomende en uitgaande gelden. Voorbeelden van dergelijke documenten zijn: bijlage bij de balans, resultatenrekening, kasboek, kasstroomoverzicht, boek van aan- en verkopen. Al deze documenten worden aan het einde van de verslagperiode door de accountant opgesteld. In sommige gevallen is het nodig om tussentijds te rapporteren. Als het einde van de periode 31 december van het lopende jaar is, moeten de rapporten uiterlijk op 15 januari worden ingediend. Tussenliggende perioden - het einde van de kwartalen van het jaar, dat wil zeggen 31 maart, 30 juni, 30 september. Kwartaalrapportages worden uiterlijk een halve maand na afloop van de periode ingediend.

De set rapportageformulieren geeft een idee over de activiteiten van het bedrijf, de financiële situatie, het vermogen om aan verplichtingen te voldoen. Als de organisatie niet inlevertrapporteert, op het verkeerde moment of met foutieve gegevens indient, kan het onderworpen zijn aan boetes, ongeplande belastingcontroles, blokkering van rekeningen, verbod op activiteiten, gedwongen faillissementsprocedures. In sommige situaties wordt er voorzien in straf voor de leiding van de organisatie - crimineel en administratief.