Hoe deel 2 van de 6-personenbelasting in te vullen: stap voor stap instructies

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Bij Order No. ММВ - 7/11/450, op 14 oktober 2015, keurde de Federale Belastingdienst van Rusland het rapportageformulier goed: berekening van de inkomstenbelasting in de vorm 6persoonlijke inkomstenbelasting, die werd berekend en ingehouden aan personen in de verslagperiode. De aangifte volgens het goedgekeurde formulier moet worden ingevuld en ingediend bij de IFTS voor alle belastingagenten (bedrijven, organisaties, ondernemingen en individuele ondernemers).

Melden op formulier 6-NDFL: leveringsvoorschriften, structuur

Het 6NDFL-rapport wordt driemaandelijks ingediend bij de belastingdienst. De uiterste indieningsdatum is de laatste dag van de maand volgend op de rapportagemaand. Als deze datum op een feestdag, zaterdag of zondag v alt, dan is de geldige datum voor het indienen van het rapport de eerstvolgende werkdag na het weekend of de feestdag.

In 2017 moet de berekening van het rapport uiterlijk op: worden ingediend bij de belastingdienst

• 3 april 2017 (jaarlijkse berekening voor 2016),
• 2 mei 2017 (kwartaalbericht voor drie maanden van 2017),
• 31 juli 2017 (halfjaarverslag 2017),
• 31 oktober 2017 (Negen maanden rapport 2017).

Rapport voor 2017 moet uiterlijk op 2 april 2018 worden ingediendjaar.

Overtreding van meldtermijnen leidt tot sancties van de Belastingdienst. De belastingagent wordt gestraft met een boete van duizend roebel voor elke achterstallige maand, ook al was de vertraging slechts één dag.

Sancties zijn voorzien voor onjuiste registratie en fouten in de berekening van 6 personenbelasting. Voor door de belastingdienst ontdekte onjuistheden moet u een boete van vijfhonderd roebel betalen.

Dit rapport geeft geen informatie over een specifieke persoon, maar in het algemeen over de opgebouwde en overgedragen inkomstenbelasting voor alle personen die inkomsten hebben ontvangen in de organisatie.

De berekening van opgebouwde en ingehouden bedragen in het 6NDFL-rapport heeft de volgende samenstelling:

• basisinformatie over de inhoudingsplichtige: titelpagina
• Totale schattingen: Sectie 1
• details: sectie 2

Het is belangrijk om de regels te kennen voor de vorming van sectie 1, hoe u sectie 2 van de 6 personenbelastingrapport, titel invult.

6NDFL-rapport: titel

Op de eerste (titel)pagina staan vermeld:

• registratiegegevens van de belastingagent (naam met decodering, OKTMO-code, TIN, KPP, telefoonnummer);
• informatie over het ingediende rapport (naam van het formulier, KND-code, provisiecode en jaar van het belastingtijdvak);
• gegevens over de belastingdienst (IFTS-code).

De titelpagina is gecertificeerd door het hoofd of zijn vertegenwoordiger.

Een voorbeeld van het invullen van blad nr. 1 (titel) wordt hieronder gegeven.

Formulier 6 personenbelasting: totalen

Algemene indicatoren voor het berekenen en inhouden van de personenbelasting in de verslagperiode zijn aangegeven in de eerste sectie.

Sectie 1 wordt voorgeschreven voor elk tarief waartegen inkomstenbelasting werd berekend. Doorgaans past het bedrijf een tarief van 13 procent toe.

Apart, voor elk tarief, toont de eerste sectie gegevens voor het rapportagekwartaal, berekend op transactiebasis voor het gehele belastingtijdvak:

• totaal bedrag van berekend inkomen (samen met dividenden) en afzonderlijk het bedrag van dividenden;
• toegepaste belastingaftrek (totaalbedrag);
• het bedrag aan berekende, ingehouden, niet ingehouden, teruggegeven inkomstenbelasting door de werkgever;
• aantal werknemers (personen die belastbaar inkomen ontvingen).

Let op: in de regel is het berekende bedrag aan inkomstenbelasting niet gelijk aan het ingehouden bedrag. De daadwerkelijke inhouding van inkomstenbelasting vindt plaats bij de betaling van de laatste maandelijkse afrekening en vindt vaak plaats in de maand van de volgende rapportageperiode.

Een voorbeeld van het invullen van rubriek 1 van het rapport 6 van de personenbelasting vindt u hieronder.

De waarden van de indicatoren van de eerste sectie hangen af van hoe sectie 2 van sectie 6 van de personenbelasting moet worden ingevuld.

Tweede sectie 6 personenbelasting: basisgegevens

2 sectie 6 personenbelasting - informatietabel. Het geeft in chronologische volgorde aan:

• alle inkomstenopbouwtransacties die in de rapportageperiode (gedurende het kwartaal) zijn betaald met de verplichte vermelding van de datum van opbouw;
• bedrag ingehouden inkomstenbelastingvan elk betaald inkomen, met vermelding van de datum van aftrek;
• feitelijke datum van overdracht van inkomstenbelasting aan de IFTS.

Informatie over elk ontvangen inkomen in het tweede deel van het formulier wordt aangegeven in blokken:

• datum en bedrag van het werkelijk door werknemers ontvangen inkomen - gr. 100 en gr. 130 respectievelijk;
• datum en bedrag van de ingehouden belasting (van het bedrag gespecificeerd in kolom 130) - gr. 110 en gr. 140 respectievelijk;
• deadline voor het overboeken van inkomstenbelasting naar de begroting (voor dit soort inkomsten) - gr. 120.

Vervolgens wordt de blokkering zo vaak herhaald als er inhouding van inkomstenbelasting was.

2 sectie 6 van de personenbelasting (voorbeeld invullen boekhouding) wordt hieronder weergegeven.

Basisregels voor het invullen van het tweede deel van 6NDFL

Enkele algemene tips voor het invullen van sectie 2 van de 6 aangiften inkomstenbelasting vindt u hieronder.

Contante beloningen betaald in het rapportagekwartaal, maar niet onderworpen aan inkomstenbelasting, worden niet weergegeven in het rapport.

In de vorm van 6NDFL wordt het bedrag van het inkomen vóór belasting ingevoerd, dat wil zeggen dat het niet wordt verminderd met het bedrag aan inkomstenbelasting.

De informatie in het tweede deel van het formulier komt niet overeen met de informatie in het eerste deel. Aangezien de eerste sectie de groeiende resultaten van het gehele belastingtijdvak biedt, inclusief het rapportagekwartaal, en de tweede - de gegevens van alleen het rapportagekwartaal.

Als er op dezelfde dag inkomsten werden ontvangen met verschillende deadlines voor het betalen van de inkomstenbelasting aan de begrotingpersonen, dan worden ze in de vorm aangegeven in verschillende regels.

Regel 120 geeft de deadlines aan voor het overdragen van inkomstenbelasting die zijn vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie. Als de belasting wordt overgedragen vóór de deadline, in gr. 120 geeft niet de werkelijke datum van betaling weer, maar de maximaal toegestane NC.

Je moet vooral voorzichtig zijn in een situatie waarin de betaling van inkomsten en de overdracht van belasting daadwerkelijk op de laatste dag van het kwartaal plaatsvonden. De datum van afdracht van belasting aan de begroting dient conform de Belastingwet te worden aangegeven en dit is al de datum van de volgende rapportageperiode. Daarom moet de transactie in het volgende kwartaal worden geregistreerd.

Als het inkomen bij de onderneming slechts in één kwartaal of één keer per jaar is betaald, wordt het rapport ingediend voor het kwartaal waarin het inkomen is betaald, en zonder mankeren in de volgende kwartalen van het lopende jaar.

En in een dergelijke situatie, hoe vul je deel 2 van formulier 6 van de personenbelasting in - inkomen werd pas in het tweede kwartaal betaald? Voor het eerste kwartaal kan het rapport niet worden ingediend (omdat het met nul-indicatoren is), het rapport voor het tweede, derde en vierde kwartaal moet worden ingediend. In dit geval wordt alleen de eerste sectie ingevuld in het rapport voor het derde en vierde kwartaal.

Hoe 6 personenbelasting invullen: regels 100-120

Informatie in regels 100-120 hangt af van het type lading.

Hieronder vindt u een tabel waarmee u kunt bepalen hoe u sectie 2 van sectie 6 van de personenbelasting correct moet invullen.

Soort inkomen	Datum feit. uitbetaling inkomen p. 100	Datum gehouden. inkomstenbelasting p. 110	Deadline voor de betaling van de roerende voorheffing naar de begroting p. 120
Salaris, bonussen en bonussen	Laatste. dag van de maand acc. loonlijst	Betaaldag	Dag na dag enum. of uitbetaling op de loonlijst
Vakantie, betaling bladen werkloos.	Vakantie Betaaldag en loonstrookjes zijn makkelijk vaardigheden	Vakantie Betaaldag, en loonstrookjes handicap	Laatste. dag van de maand uitbetaling vakantie en bladen werkloos.
Eindafrekening bij vertrek medewerker	Ontslagdag	Einddatum betaling berekening bij ontslag.	Volgende dag voor gelukkige uitbetaling eindafrekening
Inkomsten in natura. vorm	Inkomensoverdrachtdag in natura. formulier	Sluiten betalingsdag andere inkomsten	Volgende dag voor gelukkige uitbetaling inkomen
Dais over limiet	Laatste. dag van de maand, naar de kat. voorrapport uitgegeven	Dichtstbijzijnde. betaaldag andere inkomsten	Volgende dag voor gelukkige uitbetaling inkomen
Materiaal voordeel van economie op %	Laatste kalender. dag van de maand waarop het contract geldig is	Volgende uitgavedatum andere inkomsten	Volgende dag voor middag verdeling van inkomen
Ex. niet-looninkomen	Dag ontvangen inkomen, beloning.	Dag ontvangen inkomen, beloning.	Dag erna inkomen, beloning.
Beloning. door serviceovereenkomst aannemer	Dag van telling naar persoonlijk account of kasvoorschot beloningen aannemer	Dag van overdracht of kasvoorschot beloning.	Naast uitbetaling beloningsdag

Compilatie van het tweede deel van 6NDFL: gegevens voor het rapport

Hoe vult u sectie 2 6 personenbelasting in? De berekening wordt gepresenteerd volgens de initiële gegevens van Lampochka LLC.

In het vierde kwartaal. In 2016 ontvingen 14 personen inkomen bij de onderneming:

• twaalf mensen met arbeidscontracten;
• een oprichter van LLC (geen werknemer van Lampochka LLC);
• een ontwerper die in een LLC werkt onder een civielrechtelijk contract voor het leveren van diensten.

Het bedrijf heeft mensen in dienst die recht hebben opstandaard aftrekposten voor inkomstenbelasting.

Twee personeelsleden ontvingen in 2016 de standaard kinderbijslag:

• Petrovoi N. I. - binnen 10 maanden vanaf het begin van het jaar voor 1 kind 1400 roebel x 10 maanden=14.000 roebel
• Morozov EN - binnen 3 maanden vanaf het begin van het jaar voor drie kinderen - ((1400 x 2) + 3000) x 3 maanden.=17.400 roebel
• In 2016 kreeg één werknemer een standaardaftrek als gehandicapte: Sidorov A. V. - voor 12 maanden vanaf het begin van het jaar bedroeg de aftrek 500 x 12 maanden.=6000 roebel.

Om gemakkelijk deel 2 van de berekening van 6 personenbelasting voor het vierde kwartaal in te vullen. 2016 gebruiken we de volgende hulptabel. Het geeft de bedragen weer van betalingen, belastingaftrek, opgebouwde en betaalde belasting in het 4e kwartaal.

Datum problemen inkomen	Datum werkelijk haal (kosten) inkomen	Datum vasthouden NDFL	Vernieuwde datum nummer NDFL	Laatste deadline dag lijst NDFL	Bekijk ontvangen beloning. (inkomen) in roebels	Bedrag inkomen in roebels	Bedrag belasting inhoudingen in roebels	Behouden NDFL in roebels
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Salaris voor september (einde. berekening)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, waarbij 150000 reeds betaald voor 1 half sept
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Vooruitbetaling voor 1 polo- schuld Oktober	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Voordeel op tijd werkloos	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Beloning. onder contract prov. diensten	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Salaris vergoeding voor tweede helft. Oktober	317000	1900	((317000+15000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Vakanties	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Verdienen. vergoeding voor de eerste half november	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Salaris voor de tweede half november	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Salaris voor de eerste genders. december	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividend	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Geschenken in niet contant formulier	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAAL	1528879, 39	32300	194560

De tabel toont nieuwjaarsgeschenken die aan zeven medewerkers zijn gegeven.

In 2016 ontvingen deze medewerkers geenfinanciële hulp en andere geschenken.

Een voorbeeld van het invullen van het tweede deel van 6NDFL

Overweeg volgens de informatie in de bovenstaande tabel hoe u sectie 2 6 van de personenbelasting moet invullen:

Eerste blok:

• p. 100 - 2016-09-30 lijn 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 p.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Tweede blok:

• p. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• p. 110 - 20-10-2016 p.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Derde blok:

• p. 100 - 25.10.2016 lijn 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Vierde blok:

• p. 100 - 25.10.2016 lijn 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Vijfde blok:

• p. 100 - 31.10.2016 lijn 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• p. 120 - 14-11-2016.

Zesde blok:

• p. 100 - 2016-11-11 p.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 p.140 - 4866;
• p. 120 - 30-11-2016.

Zevende blok:

• p. 100 - 30-11-2016 lijn 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Achtste blok:

• p. 100 - 26.12.2016 lijn 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Negende blok:

• p. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 sectie 6 van de personenbelasting: formulier, voorbeeld van het invullen van een nulrapport

Het 6NDFL-rapport moet worden verstrekt door belastingagenten: ondernemingen (organisaties) en individuele ondernemers die beloningen voor werk betalen aan individuen. Als een individuele ondernemer of een onderneming gedurende het kalenderjaar geen inkomen heeft opgebouwd of uitbetaald aan werknemers en geen financiële activiteiten heeft verricht, kan de nulberekening van het 6NDFL-formulier niet worden ingediend bij de IFTS.

Maar als een organisatie of individuele ondernemer een nulberekening geeft, dan is de Federale Belastingdienst verplicht deze te accepteren.

Inspecteurs van de IFTS weten niet dat de organisatie of individuele ondernemer in de verslagperiode geen financiële activiteiten heeft uitgevoerd en geen belastingagenten waren, en wachten op berekening in de vorm van 6NDFL. Als de melding niet binnen twee weken na de indieningstermijn wordt ingediend, heeft de Federale Belastingdienst het recht om de bankrekening te blokkeren en sancties op te leggen aan de individuele ondernemer of organisatie die de melding niet heeft ingediend.

Om problemen met de IFTS te voorkomen, heeft een accountant het recht om een 6NDFL-aangifte in te dienen (met lege waarden) of een informatiebrief te schrijven aan de IFTS.

Een voorbeeld van een rapport dat is voorbereid voor levering met nul-indicatoren wordt hieronder weergegeven.

Een voorbeeldbrief aan de IFTS over het nulrapport vindt u hieronder.

6 personenbelasting invullen: een algoritme van acties

Om het invullen van het tweede deel van de berekening van 6NDFL te vergemakkelijken, hebt u het volgende nodig:

1. Ophalenalle betalingsopdrachten voor de betaling van de personenbelasting in het rapportagekwartaal.
2. Verzamel alle betalingsopdrachten voor de overdracht van inkomsten aan werknemers en contante opdrachten voor de uitgifte van inkomsten van de kassa, rangschik ze in chronologische volgorde.
3. Maak een hulptabel volgens het hierboven beschreven voorbeeld
4. Vul de informatie voor elk type inkomen in de tabel in volgens de informatie in de sectie: "Hoe 6NDFL in te vullen: regels 100-120".
5. Neem uit de ingevulde hulptabel informatie voor sectie 2 van de berekening van 6 personenbelasting.

Let op:

• Regel 110 geeft de dag aan waarop het inkomen van de werknemer daadwerkelijk is betaald (zelfs als het salaris of ander inkomen later is betaald dan de door de Belastingdienst vastgestelde datum).
• Persoonsbelasting wordt niet ingehouden bij het betalen van een voorschot.
• In regel 120 wordt de uiterste datum voor het overdragen van belasting naar de begroting per type inkomen ingevoerd, en niet de werkelijke datum van overdracht van inkomstenbelasting (zelfs als de belasting later wordt overgedragen dan de datum die is vastgesteld door de belastingwet)).
• In regel 140 wordt het bedrag van de berekende inkomstenbelasting uit de betaalde inkomsten ingevuld (indien de inkomstenbelasting niet of niet volledig wordt afgedragen, dan wordt alsnog de belasting ingevuld die wel had moeten worden afgedragen).

Tweede sectie 6 personenbelasting. Situatie: Onmogelijk om belasting in te houden

Hoe vult u sectie 2 van 6 personenbelasting in als het niet mogelijk is om inkomstenbelasting in te houden van een werknemer?

Een persoon heeft inkomsten in natura ontvangen (bijvoorbeeld een gift), maar heeft geen verdere contante betalingen.

Uer is geen mogelijkheid voor de werkgever om de inkomstenbelasting in te houden en over te hevelen naar de begroting van de inkomsten in natura.

Hoe u in deze situatie sectie 2 van 6 personenbelasting invult, wordt hieronder aangegeven:

• p.100 - dag van uitgifte van inkomen in natura;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - inkomen in natura (bedrag);
• p.140 - 0.

Het bedrag van het niet ingehouden inkomen staat vermeld in het eerste deel van de aangifte op pagina 080.

Conclusie

Aangifte 6 personenbelasting - nieuw rapport voor accountants. Bij het invullen komen een groot aantal vragen naar voren, niet alle nuances worden doorgenomen en weerspiegeld in de adviezen van de Belastingdienst. Uitleg en verduidelijkingen over controversiële kwesties worden regelmatig gegeven in officiële brieven van de federale belastingdienst van de Russische Federatie. In 2017 zijn er geen wijzigingen in het meldformulier en de regels voor het invullen ervan. Dit artikel geeft weer hoe u sectie 2 van sectie 6 van de inkomstenbelasting in de meest voorkomende situaties moet invullen, het bovenstaande algoritme voor het samenstellen van de tweede sectie van de berekening wordt in de praktijk met succes toegepast.

Veel succes met je inzending!