Voorbeeld van inkomstenbelastingberekeningen. Belastingberekening

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Dus vandaag zullen we een voorbeeld van inkomstenbelastingberekeningen met u bekijken. Deze bijdrage is van groot belang voor de staat en de belastingbetaler. Alleen daarin zijn er veel verschillende nuances. Daarnaast moet je alles leren wat alleen te maken kan hebben met inkomstenbelasting en de berekeningen daarvan. Bijvoorbeeld wat het is, hoe en wanneer te betalen. Als u dit probleem goed begrijpt, zullen er geen problemen zijn.

Beschrijving

Laten we eerst eens kijken waar we mee te maken hebben. Er zijn veel belastingen, vooral in Rusland. En elke burger zou moeten weten waarvoor hij beta alt. Anders zal er complete verwarring en chaos beginnen. Bovendien doet niet iedereen bepaalde betalingen aan de staatskas. In sommige gevallen is gedeeltelijke of volledige vrijstelling van betaling mogelijk.

Inkomstenbelasting is dus de zogenaamde inkomstenbelasting. Hij is direct. Dat wil zeggen, niet-regionaal. De berekening van belastingen van dit type is hetzelfde voor alle territoriale eenheden. Natuurlijk zijn er nog enkele regels, maar die zijn ook hetzelfde in Kaliningrad, en in Moskou, en ergens in Siberië. Het meest voorkomende geval is de personenbelasting. Waarschijnlijk is iedereen die werkt ermee bekend.inwoner. Inkomstenbelasting is immers inkomstenbelasting. Onthoud dit. De vraag is: wie beta alt het en hoe precies?

Wie te betalen?

Wie moet deze vergoeding betalen? De praktijk (en wetgeving) leert dat alle belastingplichtigen onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting. Dat wil zeggen, personen die ingezetenen zijn van het land. Vergeet ook niet-ingezetenen niet. Het is waar dat de tweede categorie personen deze bijdrage gewoonlijk alleen beta alt wanneer zij enig inkomen hebben op het grondgebied van de Russische Federatie.

Bovendien is er ook een belasting op de winst van de organisatie. Hij telt ook. Het blijkt dat inkomstenbelasting wordt betaald door alle bedrijven, bedrijven en organisaties, maar ook door valide individuen. Ongeacht de leeftijd. Het belangrijkste is dat ze officieel zijn aangenomen voor werk. Er zijn uitzonderingen voor zowel individuen als organisaties. Wat precies? Wie en wanneer kan worden vrijgesteld van het jaarverslag en de betaling? Hoe verloopt de berekening van de inkomstenbelasting voor particulieren en bedrijven? We zullen alle vragen in dit artikel beantwoorden.

Wie beta alt niet?

Natuurlijk zijn er uitzonderingen op alle regels. En dat geldt ook voor belastingen. Dus in Rusland zijn burgers die geen belasting hebben vrijgesteld van jaarlijkse inkomstenbetalingen. Meestal zijn dit vrouwen met zwangerschapsverlof, ouderen en minderjarige kinderen. Als laatstgenoemden echter officieel gaan werken en inkomen beginnen te ontvangen, moeten ze de overeenkomstige belasting betalen. Hoe zit het met bedrijven en bedrijven? De berekening van de vennootschapsbelasting vindt niet plaats als dezeeen speciale vorm van belastingheffing gebruikt. Bijvoorbeeld een vereenvoudigd systeem, een eenmalige bijdrage aan het toegerekende inkomen, landbouwbelasting. Ook zijn degenen die betalen voor de gokindustrie vrijgesteld van deze betaling.

In 2016 kunnen deelnemers aan een speciaal project genaamd het Skolkovo Innovation Center ook betalingen ontwijken. Maar alle andere bedrijven en organisaties betalen inkomstenbelasting. Rechtspersonen inclusief. En buitenlandse organisaties, als ze winst hebben in de Russische Federatie, evenals degenen die via de permanente regering werken. Zoals je kunt zien, zijn er niet zoveel uitzonderingen. Het is echter nog te vroeg om een voorbeeld te geven van een berekening van de inkomstenbelasting. Inderdaad, met betrekking tot individuen zijn er enkele kenmerken. Welke?

Kenmerken vóór berekeningen

Als je dit of dat inkomen hebt ontvangen, hoef je niet meteen te haasten om er rekening mee te houden en te berekenen hoeveel je moet geven. Zeker als we het hebben over een particulier of een individuele ondernemer. Het punt is alleen dat de belasting over de winst van de organisatie, zoals we al vernamen, niet altijd wordt geheven. Vrijgestelde vennootschappen met bijzondere vormen van belastingheffing. Om precies te begrijpen wat er wordt bedoeld, kan men het heel eenvoudig uitdrukken. De berekening van belastingen op het bedrijfsinkomen wordt uitgevoerd wanneer het kosten heeft. Ze zijn onderworpen aan een passende aftrek. Trouwens, IP gebruikt meestal een vereenvoudigd systeem. Dit is een soort belasting die aan het einde van de verslagperiode wordt betaald. Maar daarover later meer.

Maar bij individuen is alles veel ingewikkelder. Burgers kunnen immers niet alleen door werk een inkomen verdienen. En van verkoop, verhuur van onroerend goed, enzovoort. Wat gebeurt er in de praktijk? Er wordt geen inkomstenbelasting geheven over inkomsten van naaste verwanten: ouders, grootouders, kinderen, broers en zussen, inclusief halfbroers en -zussen. U hoeft zich ook geen zorgen te maken dat u wordt gevraagd om vergoedingen te betalen als u iets heeft verkocht dat u al meer dan drie jaar in bezit heeft. Erfenis, volgens artikel 214 van de belastingwet van de Russische Federatie, omzeilt ook de inkomstenbelasting. Maar alle andere winsten (uit huur, verkoop van onroerend goed, inkomsten buiten de Russische Federatie, winsten, enzovoort) zijn onderworpen aan inkomstenbelasting. Maar in welke maten? Hoe wordt de inkomstenbelasting berekend (2014-2016)?

Voor organisaties

Het is heel gemakkelijk om hier in de war te raken. Ja, er is één formule voor berekeningen. Maar in elk afzonderlijk geval verandert het in de een of andere richting. Als het om organisaties gaat, zetten de berekeningen je wel aan het denken. Zeker als je bedenkt dat het bedrijf duidelijk moet weten welke inkomsten en uitgaven het heeft. Het houdt ook rekening met wat specifiek in gedachten moet worden gehouden bij het implementeren van deze functie. Belastingberekeningen van organisaties kunnen op twee verschillende manieren worden uitgevoerd. Om precies te zijn, er zijn verschillende vormen van belastingadministratie. Wat?

De eerste is de opbouwmethode. Hierbij wordt geen rekening gehouden met de datum van ontvangst en besteding van gelden. Dat wil zeggen, alle uitgaven en inkomsten worden eenvoudigweg aangegeven voor de periode waarin ze zich hebben voorgedaan. De tweede is de contante methode. Het is handiger. En het wordt in veel organisaties toegepast. Hier, voor het belastingaangifte, de specifieke tijd en datum van de ontvangeninkomsten en uitgaven. Ze moeten zonder mankeren worden aangegeven.

Enkele formule

Nou, voordat we kijken naar een voorbeeld van berekeningen van inkomstenbelasting in een bepaald geval, is het de moeite waard om een enkele berekeningsformule te kennen. Het is geschikt voor zowel organisaties als individuen. Toegegeven, het zal afhankelijk van de situatie moeten worden gewijzigd. Het punt is dat de hoogte van de belasting afhangt van de zogenaamde heffingsgrondslag en tarief. En de relatie is direct. Het product hiervan is de inkomstenbelasting. De rekenformule verandert niet voor vennootschappen, noch voor rechtspersonen, noch voor particulieren. Het verschil zit alleen in de belastingtarieven. En in de bijbehorende database.

Waar hebben we het over? Zoals we al hebben ontdekt, worden belastingberekeningen van inkomsten gemaakt met behulp van de boekhouding van inkomsten en uitgaven. De belastbare grondslag is het ontvangen bedrag na aftrek van verliezen. Dat wil zeggen, inkomen-kosten worden ermee gelijkgesteld. Alles is gemakkelijk en eenvoudig. Als er geen kosten zijn, dan speelt alleen winst een rol.

Organisatietarieven

Om de belastingen nauwkeurig te kunnen berekenen, moet u natuurlijk de bijbehorende tarieven kennen. Er zijn hier veel nuances. Daarom wordt speciale aandacht besteed aan individuen, en vervolgens aan organisaties. Zonder belastingtarief verliest het rekenvoorbeeld simpelweg zijn betekenis. Dus waar kan Rusland zich op voorbereiden?

Het belangrijkste inkomstenbelastingtarief in Rusland voor 2016, volgens informatie op de website van de belastingdienst van de Russische Federatie, is 20%. Dat wil zeggen, het is dit percentage van de basis dat het vaakst door organisaties aan de staatskas zal worden betaald.

Alshetzelfde inkomen wordt verkregen uit effecten, dan moet u 30% betalen. ze betalen de helft van het bedrag wanneer het wordt ontvangen door de eigenaren van gemeentelijke en staatsbedrijven, evenals van dividenden van een buitenlandse organisatie op aandelen van Russische bedrijven. Met certificaten kunt u 13% betalen. Buitenlandse organisaties die niet via de permanente overheid aan activiteiten in Rusland zijn verbonden, betalen 10 procent inkomstenbelasting en 9% is het zeldzaamste tarief. Het is mogelijk bij het ontvangen van inkomsten op bepaalde gemeentelijke effecten (details worden gespecificeerd in artikel 284 van de belastingwet van de Russische Federatie, deel 4, paragraaf 2).

PIT-tarieven

Een voorbeeld van berekening van de vennootschapsbelasting kan al worden gegeven. Maar als we het over individuen hebben, moet u zich niet haasten. Het punt is dat het enkele inkomstenbelastingtarief voor burgers in de Russische Federatie is vastgesteld op 13%. Het is dit cijfer dat het vaakst in aanmerking wordt genomen. Maar er zijn uitzonderingen. U kunt bijvoorbeeld een belastingtarief van 9% van de winst nemen. Maar zo'n regel geldt alleen als burgers tot 2015 dividend ontvangen, obligaties met hypotheek tot 2007. Op dividenden van organisaties die worden ontvangen door personen die geen ingezetenen van de Russische Federatie zijn, wordt 15% belasting geheven. Andere inkomsten vereisen betaling van 30%, en winsten en bijvoorbeeld krediet roebelleningen - 35.

Voorbeeld (bedrijven)

Nu alle basisinformatie bekend is, kunnen we een duidelijk voorbeeld geven van inkomstenbelastingberekeningen. Zowel voor particulieren als organisaties. Laten we beginnen met de tweede optie. Ten slotteer zijn veel nuances hier. Het is belangrijk om rekening te houden met alle invoergegevens. Anders kunnen er fouten in de berekeningen zitten.

Stel dat we een fabriek hebben in Rusland. Het ontvangt een banklening voor deze belastingrapportageperiode van een miljoen roebel. Tegelijkertijd schommelt de vooruitbetaling op het niveau van 400.000. De inkomsten en btw bedroegen in het eerste kwartaal respectievelijk 1. 770 en 270 duizend roebel. Tegelijkertijd werden materialen voor productie uitgegeven voor een bedrag van 560.000, werden 350.000 aan de werknemers van de onderneming gegeven, bedroegen de verzekeringen ongeveer 91.000, afschrijvingen - 60.000 bedroegen 120.000.

Dus, hoe bereken je hoeveel en waar je moet betalen? Eerst moet u de kosten voor het opgegeven kwartaal berekenen. Dit somt lonen, afschrijvingen, leningen, verzekeringen, productiekosten op. Het blijkt dat de kosten zullen zijn: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 duizend roebel.

Vervolgens moet u weten welk bedrag de belastinggrondslag zal zijn. Hiervoor worden alle kosten en btw van de opbrengst afgetrokken. Ook het verlies van de vorige verslagperiode wordt gecompenseerd. U krijgt het volgende voorbeeld: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 duizend roebel. Dit is het bedrag dat wordt belast.

Wat nu? Er is nog maar een klein beetje over. In ons geval heeft het bedrijf bijvoorbeeld geen speciale kenmerken. Het volstaat dus om de belastinggrondslag te vermenigvuldigen met het belastingtarief. En wij krijgen het exacte bedrag aan inkomstenbelasting voor onze organisatie. Het blijkt: 294.00020%=58.800 roebel. Ze moeten worden gegeven aaneerste kwartaal als belasting.

Verrekeningen voor particulieren

Eindig daar niet. Ook voor particulieren zijn er zeer interessante mogelijkheden. Bijvoorbeeld wanneer ze recht hebben op eventuele aftrek. Stel dat burger N een salaris van 58 duizend roebel ontvangt en één kind heeft. Een voorbeeld van inkomstenbelastingberekeningen ziet er als volgt uit.

De standaardaftrek voor een minderjarige is in dit geval 1.400 roebel. Dit bedrag moet in mindering worden gebracht op het salaris. We krijgen een heffingsgrondslag van 56.600. Van dit bedrag moet 13% inkomstenbelasting worden berekend. Het blijkt: 56.60013%=7.280 roebel. Dit is hoeveel u aan inkomstenbelasting moet betalen.

IP met USN

Zoals eerder vermeld, is het zogenaamde vereenvoudigde systeem kenmerkend voor individuele ondernemers. Zij betalen inkomstenbelasting, maar in een iets andere vorm. Voor 2016 is het tarief 6%. Wellicht is dit de enige premie (met uitzondering van inhoudingen aan het Pensioenfonds en verzekeringen) die ondernemers zorgen baart.

Een voorbeeld van berekening van de inkomstenbelasting in zo'n geval is meer dan eenvoudig. Het hangt allemaal af van hoeveel inkomen een burger ontvangt. Het benodigde bedrag wordt van hem afgenomen. In een jaar verdiende een ondernemer bijvoorbeeld 360.000 roebel. Hij werkt aan USN. Aan het einde van de belastingaangifteperiode (uiterlijk 30 april) moet u betalen: 360.0006%=21.600 roebel. Alles is gemakkelijk en eenvoudig. Geen kosten - alleen inkomsten. Zoals u kunt zien, zijn belastingberekeningen eigenlijk niet zo goed.moeilijk. Dat is waar, als je maar alle kenmerken van hun kosten kent. Meestal gebruiken mensen voor nauwkeurige berekeningen online rekenmachines voor een bepaald geval.