Belastingadministratie is Het doel van belastingadministratie. Belastingadministratie in de organisatie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Belastingadministratie is de activiteit van het samenvatten van informatie uit primaire documentatie. De groepering van informatie wordt uitgevoerd in overeenstemming met de bepalingen van het belastingwetboek. Betalers ontwikkelen zelfstandig een systeem waarmee belastinggegevens worden bijgehouden. Het belangrijkste doel van de activiteit is het bepalen van de basis van de verplichte budgettoewijzingen.

Gebruikersgroepen

Het doel van belastingadministratie wordt bepaald door geïnteresseerde partijen. Informatiegebruikers zijn onderverdeeld in 2 categorieën: extern en intern. De laatste is de administratie. Voor interne gebruikers is belastingadministratie een bron van informatie over niet-productiekosten. Deze kosten worden, conform de bepalingen van de Belastingwet, niet in aanmerking genomen bij de berekening van de grondslag. deze omvatten in het bijzonder de kosten van verschillende soorten vergoedingen die aan werknemers of kaderleden worden betaald, met uitzondering van de vergoeding die is vastgelegd in het contract, evenals het bedrag van materiële bijstand. Door de kosten te verlagen, kan het belastbaar inkomen worden geoptimaliseerd in de belastingadministratie. Externe gebruikers zijn voornamelijkcontrolestructuren en adviseurs op de toepassing van de bepalingen van de Belastingwet. De Belastingdienst beoordeelt de juistheid van de grondslagvorming, het uitvoeren van berekeningen en controleert de ontvangst van toegerekende betalingen aan de begroting. Consultants geven aanbevelingen over het minimaliseren van inhoudingen, bepalen de richting van het financiële beleid van het bedrijf.

Functies

Rekening houdend met de belangen van gebruikers, moeten verschillende taken worden opgemerkt, waarvan de uitvoering wordt verzekerd door belastingadministratie. Dit is:

1. Het vormen van betrouwbare en volledige informatie over het bedrag aan inkomsten en uitgaven van de betaler, op basis waarvan de grondslag voor verplichte inhoudingen in de verslagperiode wordt bepaald.
2. Het verstrekken van informatie aan externe en interne gebruikers om de juistheid, tijdigheid van berekening en betaling van bedragen aan het budget te controleren.
3. Het verkrijgen door de administratie van de onderneming van informatie die het mogelijk maakt om betalingen te optimaliseren en risico's te minimaliseren.

Specifieke gegevensgeneralisatie

Als middel om de bovenstaande taken uit te voeren, wordt de groepering van informatie uit de primaire documentatie gebruikt. Boekhouding en fiscale boekhouding werken nauw met elkaar samen. Ondertussen voeren deze systemen verschillende taken uit. In het bijzonder omvat belastingboekhouding in een organisatie alleen veralgemening van informatie. Het verzamelen van gegevens wordt uitgevoerd door primaire documenten. Belastingadministratie in de organisatie moet weerspiegelen:

1. De volgorde waarin de bedragen van inkomsten en uitgaven worden gevormd.
2. Regels voor het bepalen van het deel van de kosten datworden in de huidige periode in aanmerking genomen voor belastingheffing.
3. De waarde van de resterende kosten die worden overgedragen naar de volgende periode.
4. Regels voor de vorming van de gevormde reserves.
5. Het bedrag van de schuld voor schikkingen met de begroting.

Belastingboekhoudingsinformatie wordt niet getoond op boekhoudrekeningen. Deze bepaling is vastgelegd in artikel 314 van het belastingwetboek. Bevestiging van fiscale boekhoudinformatie wordt uitgevoerd:

1. Primaire documentatie. Het bevat onder meer een accountantsverklaring.
2. Analytische registers.
3. Berekening van de belastinggrondslag.

Objecten

Belastingadministratie is een veralgemening en vergelijking van informatie over de inkomsten en uitgaven van een onderneming om het verlies en de winst te bepalen. Dit laatste is, in overeenstemming met artikel 247 van het belastingwetboek, het bedrag van de ontvangen gelden, verminderd met het bedrag van de kosten. Uitgaven in de belastingadministratie worden verdeeld in kosten die in de huidige periode in aanmerking worden genomen en kosten die worden overgedragen naar de komende periode. Een van de belangrijkste taken is het bepalen van het bedrag aan verplichte betalingen en het bedrag van de schuld op inhoudingen op de winst op een bepaalde datum. Het onderwerp van boekhouding zijn de niet-productie- en productieactiviteiten van de organisatie, bij de uitvoering waarvan zij belastingplichtig wordt.

Principes

Het bijhouden van gegevens is gebaseerd op de volgende hoofdprincipes:

1. Geldmeting.
2. Eigendomisolatie.
3. Bedrijfscontinuïteit.
4. Tijdelijke zekerheid van de feiten van het economische leven.
5. De volgorde van toepassing van de regels en normen van het belastingwetboek.
6. Gelijke erkenning van kosten en opbrengsten.

Geldmeting

In overeenstemming met artikel 249 van het belastingwetboek, worden verkoopopbrengsten bepaald door alle ontvangsten die verband houden met betalingen voor verkochte producten of eigendomsrechten, uitgedrukt in natuurlijke of monetaire vormen. Van kunst. 252 van de Code, volgt hieruit dat gerechtvaardigde kosten de kosten zijn die economisch verantwoord zijn. Bovendien moet hun beoordeling in geld uitgedrukt worden. Inkomen, waarvan de waarde wordt berekend in vreemde valuta, wordt in aanmerking genomen in combinatie met inkomen, waarvan het bedrag wordt weergegeven in roebels. In dit geval worden de eerste herberekend tegen de koers van de Centrale Bank.

Isolatie van onroerend goed

Materiële activa die eigendom zijn van een onderneming moeten afzonderlijk worden verantwoord van objecten die eigendom zijn van andere personen, maar zich in deze organisatie bevinden. In de Belastingwet wordt dit principe aangegeven met betrekking tot af te schrijven onroerende zaken. Ze erkennen materiële waarden, producten van intellectuele arbeid en andere objecten die eigendom zijn van de onderneming.

Bedrijfscontinuïteit

Belastingadministratie moet worden bijgehouden gedurende de hele levensduur van de onderneming vanaf de datum van registratie tot liquidatie/reorganisatie. Dit principe wordt gebruikt bij het vaststellen van de procedure voor het berekenen van de afschrijving van onroerend goed. opbouwde overeenkomstige bedragen worden uitsluitend uitgevoerd tijdens de werkingsperiode van de onderneming en stoppen aan het einde van de activiteit.

Tijdelijke zekerheid van feiten

Volgens art. 271 van het belastingwetboek worden inkomsten alleen erkend in de verslagperiode waarin ze zijn ontstaan. Tegelijkertijd doet de daadwerkelijke ontvangst van fondsen, eigendomsrechten, materiële waarden er niet toe. Volgens artikel 272 van het belastingwetboek worden uitgaven die voor belastingdoeleinden worden aanvaard, als zodanig erkend in de periode waarop ze betrekking hebben. Tegelijkertijd maakt het tijdstip van de daadwerkelijke betaling van geld of de betaling in een andere vorm niet uit.

Andere principes

Artikel 313 van het belastingwetboek bevat een bepaling volgens welke de betaler verplicht is om de regels en normen van de belastingwetgeving van de ene periode op de andere consequent toe te passen. Dit principe is van toepassing op alle objecten, waarvan de informatie wordt samengevat om de heffingsgrondslag te vormen. De artikelen 271 en 272 bepalen de noodzaak van een gelijke verantwoording van kosten en opbrengsten. Dit principe gaat ervan uit dat uitgaven worden geboekt in dezelfde periode als de inkomsten waarvoor ze zijn gemaakt.

Boekhouding en belastingadministratie

Bij het opzetten van een systeem voor het verzamelen en samenvatten van informatie om de belastinggrondslag te bepalen, moet een economische entiteit rekening houden met een aantal vereisten. Belastingadministratie moet zo worden georganiseerd dat informatie uit de primaire documentatie de mogelijkheid biedt:

1. Breng continu de feiten van het economische leven weer in chronologische volgorde.
2. Organisatie van evenementen.
3. Vorming van indicatoren van de aangifte over inhoudingen op de winst.

In tegenstelling tot de boekhouding, die strikt volgens de PBU en het rekeningschema wordt uitgevoerd, zijn er geen strikte normen voor belastingadministratie. In dit verband wordt de veralgemening van informatie om de heffingsgrondslag te bepalen door de proefpersoon uitgevoerd volgens een door hem onafhankelijk ontwikkeld systeem. Tegelijkertijd kan de belastingdienst niet voor iedereen verplichte documenten opstellen die door de onderneming worden gebruikt.

Rapportagemethoden

Een bedrijf kan een autonoom boekhoudsysteem opzetten dat geen verband houdt met boekhouding. Elke bewerking wordt in dit geval weerspiegeld in het register. De tweede methode is de organisatie van de belastingboekhouding met behulp van boekhoudgegevens. Deze optie is minder arbeidsintensief en dus doelmatiger. Deze methode is in overeenstemming met de bepalingen van artikel 313 van het belastingwetboek. Deze regel bepa alt dat de berekening van de basis aan het einde van elke rapportageperiode wordt uitgevoerd in overeenstemming met fiscale boekhoudgegevens, indien in hfst. 25 van het belastingwetboek voorziet in de procedure voor het groeperen en samenvatten van informatie over objecten en operaties om een heffingsgrondslag te vormen, die afwijkt van de regeling die is vastgesteld door de boekhoudregels. Als de voorzieningen samenvallen, kan de berekening van de bedragen van de verplichte bijdragen aan de begroting worden gemaakt met behulp van de informatie in de primaire documentatie. In dit geval is het allereerst noodzakelijk om de objecten te bepalen die onder dezelfde en verschillende belasting- en boekhoudregels vallen. Dan is het nodig om een procedure te ontwikkelen voor het toepassen van informatie uit primaire documentatie om een heffingsgrondslag te vormen. Bovendien is het noodzakelijk om registers te creëren om objecten te markeren die voor belastingdoeleinden in aanmerking worden genomen.