Regels voor het invullen van UPD: soorten diensten, procedure voor registratie met monsters, benodigde formulieren en relevante voorbeelden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Vandaag de dag wordt het universele overdrachtsdocument gebruikt om het onderhoud van boekhoudpapieren te vereenvoudigen en de algehele productiviteit te verhogen. Dit document is nog niet zo lang geleden gemaakt, dus het heeft zich nog niet als een echt noodzakelijk document bewezen. Ook zijn er veel vragen over de regels voor het invullen van de UPD (universeel overdrachtsdocument), omdat er een beperkt aantal monsters is met reeds ingevulde gegevens. De Belastingdienst is gewend het papier ter correctie terug te sturen zonder uit te leggen wat er precies fout is opgemaakt en hoe de fout kan worden hersteld. Een factuur voor de verkoop van verhandelbare producten (tegenwoordig heet dit UPD in eenvoudige bewoordingen) wordt opgemaakt op basis van een factuur. Dit is ook een uitstekend argument om het papierwerk te verminderen.

Het is noodzakelijk om dit probleem te begrijpen. Het nieuwe document, dat werd voorgesteld door de federale belastingdienst om de workflow te vereenvoudigen, roept momenteel veel zorgen en vragen op bij ondernemers, die inAllereerst hebben ze betrekking op de juistheid van de vulling. Niettemin is niet alleen het formulier al gevormd, maar zijn er ook voorbeelden van het invullen van de UPD. Laten we eens kijken hoe nuttig een universeel overdrachtsdocument is voor individuele ondernemers en organisaties.

Concept

Alvorens de regels voor het invullen van de UPD, voorbeelden en relevante voorbeelden in overweging te nemen, is het raadzaam om het concept, de belangrijkste kenmerken en andere even belangrijke aspecten van het probleem te definiëren. Operaties die worden uitgevoerd in de economische activiteit van de onderneming worden zonder mankeren geformaliseerd door middel van primaire documentatie. Tegenwoordig zijn facturen een goede reden om btw-aftrek te accepteren, ze worden uitgegeven door structuren, hoewel ze niet zijn opgenomen in de categorie van primaire documenten in belasting en boekhouding. Enige tijd geleden heeft de Federale Belastingdienst voorgesteld om één document in te voeren om het volume van de documentenstroom te verminderen. Zo is de UPD ontstaan. Zoals hierboven vermeld, wordt papier opgemaakt op basis van de factuur en aangevuld met de details van de primaire documentatie. Het is vermeldenswaard dat het doel ervan wordt bepaald door de status in elke specifieke situatie. Om de status te markeren bij het invullen van de UPD (voorbeeld hieronder), is een apart veld voorzien.

Het is belangrijk om toe te voegen dat het voorstel van de federale belastingdienst een aanbevelingsdoel heeft. Het gebruik of de afwijzing van het idee met betrekking tot het gebruik van papier brengt in geen geval sancties met zich mee.

Is UPD nodig?

Het gebruik van UPD is tegenwoordig in veel gevallen handig, vooral voor individuele ondernemers die werken aan vereenvoudigde belastingheffing (dus zonder btw), ESHN of UTII. Hier zijn de argumenten:

• In plaats van een aantal papieren hoeft er maar één ingevuld te worden. Dit verkleint hoe dan ook de kans op fouten en arbeidskosten.
• UPD bevat geen voor ondernemers onbekende details.
• Het maakt het voor de belastingdienst gemakkelijker om inhoudingen en uitgaven vast te leggen.
• Het gebruik van een universeel overdrachtsdocument houdt niet in dat er btw moet worden betaald.
• U kunt aanvullende informatie invoeren in het huidige UPD-formulier, nieuwe kolommen of rijen toevoegen.
• Als de vereenvoudiger weigert de UPD te gebruiken, is hij nog steeds verplicht dit type document van de tegenpartij te accepteren.

Niettemin leidt niet-naleving van de regels voor het invullen van de UPD tot de schijn van aanvullende belastingverplichtingen met betrekking tot btw. Houd er rekening mee dat in het geval van status "2" in het universele ondergeschikte document, het niet nodig is om de vereiste velden voor facturen in te vullen, omdat kolommen 6-11 van de overeenkomstige sectie daarmee overeenkomen. Om controversiële kwesties te voorkomen, is het raadzaam om er streepjes in te markeren.

De procedure voor het invullen van de UPD

Opgemerkt moet worden dat twee nieuwe velden van het document (veld "A" en veld "B") uitsluitend worden ingevuld op verzoek van de leverancier van verhandelbare producten. Ze geven activiteitscodes en artikelnummers aan. volgens eenuit de voorbeelden van het invullen van de UPD in het geval van een individuele ondernemer die USN 6 heeft gekozen voor de verkoop en installatie van airconditioners, ziet veld "B" er als volgt uit: OKUN 042403.

De status, die in de linkerbovenhoek wordt neergezet, bepa alt het doel van het papier. Als het als factuur en primair document wordt gebruikt, moet het cijfer 1 worden ingevuld. Deze status maakt het mogelijk om de UPD als basis voor btw-aftrek te gebruiken. In de regels voor het invullen van de UPD staat dat het cijfer 2 in het bijbehorende veld aangeeft dat het document de rol van het primaire document speelt. Het weerspiegelt de transactie van de belastingbetaler. Het is vermeldenswaard dat het transferpapier voor individuele ondernemers die werken onder de USN of ESHN de status "2" heeft. Veel simplistische mensen zijn gewend hun activiteiten uit te voeren volgens het oude schema, met behulp van akten, facturen. Toch zijn er vandaag de dag vaak situaties waarin de koper een factuur moet uitreiken. In dit geval is de UPN handig. U moet weten dat het doel van het papier niet alleen kan worden bepaald door de status ervan. Een belangrijke rol wordt gespeeld door de details die erin worden aangegeven. Volgens de regels voor het invullen van de UPD hangt het aantal ook af van de status.

Dus, op facturen moet u het serienummer vermelden. In het geval van status "1" moet deze overeenkomen met de nummering op de facturen. In de documentatie van het primaire plan is het nummer niet opgenomen in de lijst met vereiste gegevens. Daarom kan het in universeel transferpapier worden bepaald door de chronologie van primaire documenten. Het is vermeldenswaard dat het achtste veld moet bevatten:informatie betreffende de datum en het nummer van de overeenkomst, volgens welke de verzending van verkoopbare producten plaatsvindt of diensten worden verleend.

Vandaag is het relevant om de datum vast te leggen in overeenstemming met de regels voor het invullen van de UPD in 3 regels:

• 1 regel - papieropruimingsdag.
• 11-regel - de uitvoering van de werking van het economisch plan (presentatie van een handeling van verleende diensten of verzending van verhandelbare producten).
• 16 regel - dag van acceptatie.

Als regel 11 leeg wordt gelaten in het universele bankpost, is het de moeite waard om te concluderen dat het document op de dag van verzending is uitgegeven. Als veld 16 niet is ingevuld, vallen de datums van verzending en ontvangst van commerciële producten samen. Het ideale plaatje is wanneer alle drie de datums hetzelfde zijn. Meestal vallen echter alleen de regels 1 en 11. Dus om de belastbare basis in termen van btw te berekenen, is de datum van verzending van het handelsproduct, met andere woorden, regel 11.

Conform de huidige procedure voor het invullen van de UPD kan er voor verzending soms papier worden opgemaakt. Een factuur die is opgesteld voorafgaand aan de uitvoering van een transactie van economisch belang kan echter geen reden zijn voor restitutie. Daarom kan de heffingsgrondslag worden bepaald aan de hand van de datum van levering van verhandelbare producten.

De wet voorziet in een situatie waarin de vorming van de UPD op de dag van verzending van de goederen onmogelijk is. Het document kan dus iets later worden uitgegeven. Dan wordt de btw-grondslag direct vanaf het moment van verzending van verhandelbare producten, dus op regel 11 bepaald. Opgemerkt moet worden dat in alle gepresenteerdegevallen heeft de koper het recht om btw-aftrek te vorderen nadat hij de bestelling heeft aanvaard (commerciële producten of diensten). Deze datum wordt ingevuld in veld 16. Zoals blijkt uit de steekproef van het invullen van de UPD voor diensten of een commercieel product in 2018, verschilt het document voor individuele ondernemers in status, evenals enkele lege velden.

Welke handtekeningen worden op de UPD aangebracht?

Regels 10 en 15 geven de personen aan die betrokken zijn bij de ontvangst en verzending van verkoopbare producten van de zijde van de koper en leverancier. Hun standpunten worden hieronder ook vermeld. Handtekeningen bij het invullen van de UPD van die burgers die verantwoordelijk zijn voor het tijdig afhandelen van de zakelijke transactie zijn aangebracht in regel 13 en 18. Daarnaast is de aanduiding van hun functie relevant. Als dezelfde specialisten opnieuw worden genoemd als in de vorige regels, kunnen de handtekeningen worden weggelaten.

Je moet weten welke kolom in 1, 2 en 2a moet worden ingevuld. Daarin worden de naam van het commerciële product, de code en de meeteenheden aangegeven. In overeenstemming met de regels voor het invullen van de UPD door de afzender of de koper, zullen we bijvoorbeeld het IP 535-07e "PUSK"-apparaat voor starten op afstand overwegen. Het is dus raadzaam om in kolommen 3 en 4 de prijs en het aantal eenheden van een commercieel product, dat wil zeggen apparaten, te noteren.

Regels 14 en 19 bevatten de details van de personen die de boekhouding bijhouden. Bovendien moeten de accountants die bij de totstandkoming van het document betrokken zijn, zowel aan de zijde van de leverancier als aan de zijde van de koper worden aangegeven. Het is vermeldenswaard datvoor individuele ondernemers die ondernemingsactiviteiten zonder zegel uitoefenen, kan de afwezigheid ervan op universeel transferpapier geen reden zijn om btw-teruggave te weigeren, aangezien er noch voor de factuur noch voor de primaire boekhoudkundige documenten is voorzien in bedrukking. Als het echter beschikbaar is en de naam van de structuur wordt weergegeven, hoeven de regels 14 en 19 niet te worden ingevuld.

Dus we hebben de regels voor het invullen van de UPD overwogen, de handtekeningen die moeten worden aangebracht en een aantal andere nuances van dit onderwerp. Vervolgens zullen we bestuderen welke velden verplicht zijn en welke niet.

Gevulde en lege velden

In overeenstemming met de regels voor het invullen van de UPD voor diensten (een voorbeelddocument wordt verstrekt) of commerciële producten, kan worden opgemerkt dat in 2018 de volgende kolommen leeg kunnen worden gelaten:

• Lijn 9 is niet verplicht, maar de details van de vervoersdocumenten die erin worden vermeld, worden een bevestiging van het feit dat de lading is afgeleverd.
• Regel 12 moet alleen worden ingevuld als er informatie van aanvullende aard is die op de een of andere manier moet worden weergegeven.
• Gevuld veld 17 geeft het verschijnen van claims of klachten aan tijdens de ontvangst van een bestelling van de koper.

Volgens de regels voor het invullen van de UPD door de geadresseerde of afzender, worden regels 1a - 7, evenals andere velden van het papier, gebruikt om de details van de koper en verkoper weer te geven. Daarnaast bevat het informatie van de betalingdocumentatie, evenals het type valuta waarin de berekening is gepland. Deze regels worden meestal ingevuld door btw-betalers. Vermeldenswaard is dat in het factuurgedeelte in het geval van status "1" de handtekeningen van de hoofdaccountant en manager aanwezig moeten zijn in overeenstemming met de regels voor het invullen van de UPD. Soms wordt het papier onderschreven door meerdere personen. Status "2" vereist geen handtekeningen in deze velden.

UPD van 01.10.2017

Je moet weten dat sinds 1 oktober 2017 de regels voor het invullen van de UPD, evenals het formulier, enigszins zijn gewijzigd. Dus bij het uitgeven van een transferpapier voor de levering van verhandelbare producten, de uitvoering van werk of diensten, evenals de overdracht van rechten op eigendomscomplexen, is het noodzakelijk om zich te laten leiden door nieuwe bepalingen.

Vandaag de dag is universeel transferpapier voornamelijk papier dat transferdocumenten (vrachtbrieven, akten, enzovoort) en een factuur combineert. Het moet dus de details van de UPD, de details van het primaire boekhoudpapier en de details van de factuur bevatten. Het is vermeldenswaard dat het UPD-formulier wordt aanbevolen, zodat het kan worden voltooid door de nodige kolommen en kolommen toe te voegen. Het verwijderen van gegevens van het formulier is echter ten strengste verboden. Momenteel hebben zowel individuele ondernemers als organisaties het recht om het document in kwestie te gebruiken. Tegelijkertijd moeten ze zich houden aan de huidige regels voor het invullen van de UPD voor diensten, werken, een commercieel product, of afzonderlijk facturen uitreiken en documentatie overdragen. Het is belangrijk op te merken dat het gebruiktransferpapier versnelt en vereenvoudigt het proces van documentbeheer, boekhouding en belastingadministratie aanzienlijk, vermindert de kans op fouten en minimaliseert het aantal documenten dat moet worden uitgegeven.

Momenteel zijn er twee manieren om PDD te gebruiken:

• In plaats van een factuur en overschrijvingsdocumentatie. In dit geval wordt tijdens de overdracht van een commercieel product, werk of dienst alleen UPD uitgegeven. Het wordt ook gebruikt om de btw te berekenen en om uitgaven voor belastbaar inkomen te erkennen. Het is belangrijk om te weten dat een dergelijk papier, zoals hierboven vermeld, de status "1" krijgt. Het kan zowel elektronisch als op papier worden afgegeven.
• In plaats van documentatie over te dragen. In dit geval wordt universeel transferpapier alleen gebruikt voor de opname van uitgavenposten en wordt de factuur strikt afzonderlijk opgemaakt. Dergelijk papier krijgt de status "2" (we hebben het over het invullen van de UPD zonder btw), maar de uitvoering ervan is alleen toegestaan in elektronische vorm. U moet dit onthouden en fouten vermijden.

Wat is er veranderd in de nieuwe vorm?

In overeenstemming met decreet van de regering van de Russische Federatie nr. 625 van 25-05-2017, wordt vanaf 1 juli 2017 een nieuw factuurformulier gebruikt in de Russische Federatie. Dus vandaag is de regel voor de identificatie van het contract van staatsbelang daarin relevant. Opgemerkt moet worden dat dit formaat voor het invullen van een factuur wordt gegeven in Order No. ММВ-7-15/155 van 24 maart 2016. Omdat de UPD details bevatfactuur, de vorm is enigszins gewijzigd. Er verschenen dus 8 kolommen, waarin de identifier van het contract van staatsbelang wordt aangegeven. De voltooiing ervan is verplicht en toegestaan wanneer een individuele ondernemer of organisatie zich bezighoudt met de uitvoering van bepaalde werken in het kader van de staatsorde. Opgemerkt moet worden dat in andere gevallen de kolom leeg blijft of er een streepje in wordt gezet.

Let op! Als u na 2017-01-10 nog steeds de oude UPD-formulieren en facturen gebruikt, loopt u het risico dat u geen btw-aftrek ontvangt, omdat de belastingdienst in dat geval de door u verstrekte documentatie niet accepteert.

De UPD invullen in de "CUBE"-service

Om het risico op fouten die optreden bij het uitgeven van een universeel bankpostpapier in overeenstemming met de nieuwe vorm te minimaliseren, en om de operatie zelf te vereenvoudigen, is het raadzaam om de KUB-service te gebruiken, die gratis werkt gratis en heeft vele functies. Opgemerkt moet worden dat het automatisch aanmaken van UTD in dit systeem tegenwoordig ongeveer een paar minuten duurt. Belangrijk hier:

• Voer informatie in over tegenpartijen en de transactie in de verplichte velden van het universele transferpapier.
• Controleer of de informatie correct is ingevoerd in het universele overdrachtsdocument.

Vervolgens wordt het op de harde schijf opgeslagen en via e-mail naar de tegenpartij gestuurd.

Voorbeeld UPD van 01.10.2018. Status "2"

Vervolgens is het raadzaam om het voorbeeld van het invullen van de UPD zonder btw in detail te bekijken. Een voorbeelddocument is hierboven te zien. Het papier heeft de status "2" gekregen. De vereisten van het primaire boekhoudpapier zijn onder meer:

• Naam.
• Datum van oprichting.
• Naam van de economische entiteit van de initiator.
• Het feit van de operatie en de inhoud ervan.
• De waarde van de meting in geld (in dit geval worden de veranderingseenheden aangegeven) en (en) in fysieke termen.
• Naam van functionarissen (één persoon) die de operatie, transactie hebben uitgevoerd (uitgevoerd), evenals degenen die verantwoordelijk zijn (één verantwoordelijke) voor de geletterdheid van de uitvoering ervan.
• Handtekeningen van personen. In dit geval moet u de achternamen en initialen of andere details opgeven die nodig zijn voor identificatie.

Het is belangrijk op te merken dat het universele transferpapier is ontwikkeld door de belastingdienst van federale betekenis op basis van de huidige vereisten van de boekhoudwet nr. 402-FZ en regeringsdecreet nr. 1137. Het werd voorgesteld voor gebruik door de brief van de federale belastingdienst van Rusland van 10.21.2013 nr. ММВ-20-3. Opgemerkt moet worden dat vanaf 1 juli 2018 het universele transferpapier ook wordt ingevuld voor commerciële producten die buiten de Russische Federatie worden geëxporteerd naar een staat die lid is van de Euraziatische Economische Unie. Bij gebrek aan de benodigde informatie in kolommen 1a en 1b, is het dus relevant om een streepje te zetten in overeenstemming met paragraaf twee van de Regels voor het invullen van een factuur en paragraaf twee van de Regels voor het invullen van een correctiefactuur zoals gewijzigd bij Besluit van de regering van de Russische Federatie van 19 augustus 2017 nr. 981. Nadat u de waarden 1 of 2 in de "header" van het formulier hebt ingevoerd dat u nodig hebtinformatie verstrekken over de verkoper. Deze informatie moet de volgende items bevatten:

• Volledige naam van een rechtspersoon of individuele ondernemer.
• Legal adres van de structuur.
• TIN/KPP.

Het is noodzakelijk om toe te voegen dat de naam en het adres van de afzender van de lading, evenals de ontvanger, op dezelfde plaats zijn geschreven. Vanaf 01.10.2017 tot op heden is het raadzaam om de volgende wijzigingen in het documentformulier te noteren:

• Er is een kolom toegevoegd aan de tabel met informatie over verhandelbare producten. Daarin moet de verkoper van de goederen de code voor de nomenclatuur van buitenlandse economische activiteit van de EAEU voorschrijven. Het is vermeldenswaard dat deze situatie relevant is voor transacties die van belang zijn voor de buitenlandse handel met organisaties die zijn opgericht in staten die ingezetenen zijn van de EAEU.
• De informatie die moet worden ingevuld in kolom 11 van het universele transferpapier is enigszins gewijzigd.
• Na de ondertekening door een individuele ondernemer is een notitie toegevoegd met de gegevens van een andere persoon die optreedt als gemachtigde.

Vandaag de dag kan een universeel overschrijvingsformulier zowel door een organisatie als door een burger worden opgesteld, een persoon met een passende volmacht. De huidige vorm van het document is goedgekeurd in besluit van de regering van de Russische Federatie nr. 1137 van 26 december 2011.

Conclusie

Concluderend is het raadzaam om het doel van universeel papier te overwegen. We presenteren dus operaties van economisch belang, voor de documentatie waarvan:UPD vandaag in gebruik:

• Verzending van verkoopbare producten.
• Overdracht van activa (het is belangrijk op te merken dat onroerend goed de uitzondering op deze regel is).
• Registratie van uitgevoerde werkzaamheden en verleende diensten (met andere woorden, op dit moment is universeel transferpapier een uitstekend alternatief voor het certificaat van voltooiing).
• Overdracht van rechten.

Het is vermeldenswaard dat het gebruik van universeel papier momenteel officieel is goedgekeurd door de federale belastingdienst voor de volgende doeleinden:

• Documentatie van economische transacties door een zakelijke entiteit voor boekhoudkundige doeleinden (in dit geval kunnen we ook praten over fiscale boekhouding).
• Bevestiging van geschiktheid in verband met de aftrek van belasting over de toegevoegde waarde voor de huidige periode.
• Bevestiging van de kosten die een economische entiteit heeft gemaakt om de belastbare basis te berekenen en het bedrag aan belastingen te identificeren dat in de huidige periode moet worden betaald.

We hebben dus in detail de toepassing, het doel en de belangrijkste kenmerken van universeel transferpapier in 2018 onderzocht, de regels voor het invullen ervan, evenals andere even belangrijke nuances en subtiliteiten van het probleem. Zoals u kunt zien, is de vorm van het document zelf vrij eenvoudig. Het is universeel en kan echt een uitstekend alternatief worden voor eerder gebruikte formulieren voor het indienen van documenten.