Besturingsfunctie van belastingen: beschrijving en voorbeelden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De essentie en doelstellingen van belastingen komen voornamelijk tot uiting in de functies die ze vervullen. Van de laatste zijn er veel. We zullen elk van hen karakteriseren en in detail stilstaan bij de controlefunctie van belastingen en de federale belastingdienst. Hier is de beschrijving, voorbeelden.

Wat telt als belasting?

Vervolgens analyseren we de controlefunctie van de belastingdienst en belastingen. Overweeg eerst de kenmerken van de term.

Belasting is een individuele gratis verplichte betaling die met geweld wordt geheven door speciale overheidsinstanties van individuen en verschillende organisaties. Het doel van een dergelijke verzameling is om de financiële activiteiten van zowel de staat in het algemeen als zijn gemeenten te verzekeren.

Tegelijk worden belastingen onderscheiden van allerlei soorten vergoedingen en heffingen, waarvan de inning niet gratis is, maar een voorwaarde is voor de betalers om bepaalde handelingen te verrichten, hen openbare diensten te verlenen, alle documentatie op, enz.

De inning van belastingen in de Russische Federatie wordt geregeld door de belastingwet. Ze zijn allemaal onderverdeeld in federaal, lokaal en regionaal. Lijst met specifieke belastingen in elkvan de groepen die zijn goedgekeurd in de belastingwet.

Het geheel van alle gevestigde belastingen, vormen, methoden, principes van hun inning, instelling, afschaffing, controle en verandering is het belastingstelsel van de staat.

Het is belangrijk om belastingelementen te benadrukken zoals:

• Belastingbetalers.
• Belastinggrondslag.
• Belastingvoorwerpen.
• Belastingvoordelen.
• Belastingeenheden.
• Bestellingen van calculus.
• Belastingtarieven.
• Belastingbronnen.
• Belastingperioden.
• Betalingsprocedures.
• Belastingsalarissen.
• Deadlines voor het betalen van belastingen.

Deze bijdragen aan de staatskas zijn een veel voorkomende categorie. Daarom zijn er verschillende classificaties ingevoerd met betrekking tot belastingen:

• Direct en indirect.
• Akkoord en inkomen.
• Regressief, progressief en proportioneel.

Spectrum van functies

De controlefunctie van belastingen is slechts een van de componenten. In totaal zijn er verschillende:

• Fiscaal.
• Reguleren.
• Sociaal.
• Besturingsfunctie van belastingen.

Laten we nu de kenmerken van de categorieën uit deze lijst eens uitspreken.

Regelkamer

Laten we de essentie van de belastingcontrolefunctie analyseren. Deze functie is ontworpen om voorwaarden te scheppen voor het handhaven van de verhoudingen van waarden in het proces van vorming en verdere inkomensverdeling van verschillende economische entiteiten. Het is dankzij haar dat het mogelijk is om de effectiviteit duidelijk te evaluerendit of dat belastingkanaal, evenals de belasting "pers" op de bevolking. Het is mogelijk om de noodzaak van wijzigingen in het belastingbeleid te identificeren.

De controlefunctie van belastingen stelt de staat in staat om zowel de tijdigheid als de volledigheid van de ontvangst van middelen in de staatsbegroting te bewaken. Bij het verzamelen helpt het ook om hun waarden te volgen en te vergelijken.

Belastingen stellen de staat in staat controle uit te oefenen over de financiële en economische activiteiten van zijn burgers. Houd hun bronnen van inkomsten en uitgaven bij.

Voorbeeld van de controlefunctie van belastingen: er is een beoordeling van de hoeveelheid geld die wordt ontvangen van individuen en organisaties. Vervolgens - een kwantitatieve vergelijking van inkomensindicatoren met de behoefte van de overheid aan financiële middelen. Vervolgens wordt op basis van deze gegevens de effectiviteit van het gecreëerde belastingstelsel geëvalueerd, wordt de controle over geldstromen en verschillende soorten activiteiten van burgers gewaarborgd. Deze functie maakt het ook mogelijk om de noodzaak van correctie van het belastingwetboek en het begrotingsbeleid van de staat als geheel te identificeren.

Weten wat de controlefunctie van belastingen is, zullen we niet identificeren met belastingcontrole. Het wordt uitgevoerd door zowel belasting- als douaneautoriteiten, bepaalde eenheden van niet-gebudgetteerde fondsen. De taak van al deze afdelingen is toezicht te houden op de naleving van belastingwetten door middel van verschillende vormen van belastingcontroles.

Sociaal

We hebben geanalyseerd wat de controlefunctie van belastingen is. Sociaal is een beetjelos daarvan, maar tegelijkertijd nauw verbonden met de regelgevende en fiscale. Het wordt uitgedrukt door de inning van onroerendgoed- en inkomstenbelastingen. In een groter bedrag worden dergelijke vergoedingen betaald door het rijke deel van de bevolking, zodat dit geld in de vorm van sociale uitkeringen naar arme burgers gaat.

Concrete mechanismen voor de uitvoering van deze sociale functie - verzekeringsuitkeringen. Specifiek voor de personenbelasting zijn er de volgende lijsten:

• Inkomsten die niet belastbaar zijn.
• Btw-standaardaftrek.
• Belastingaftrek.

Bovendien wordt er een lijst geïntroduceerd van inkomens die onderhevig zijn aan verhoogde belastingtarieven.

Fiscaal

Van de fiscale functie kan worden gezegd dat deze voortkomt uit de aard van de belasting. Het is typerend voor staten van verschillende systemen en verschillende tijdperken. Het is tijdens de implementatie ervan dat staatsmiddelen worden gevormd en de nodige materiële middelen worden gecreëerd om het bestaan van de staat te verzekeren.

De belangrijkste taak bij het implementeren van deze functie is het zorgen voor een stabiele inkomstenpost voor budgetten van alle niveaus. Dit is het breedste concept van alle functies die in dit artikel worden genoemd. Dit wordt niet alleen bedoeld om de deelname van burgers aan de vorming van de begroting, waaruit de nationale behoeften worden gefinancierd, te verzekeren.

Merk op dat de implementatie van de fiscale fiscale functie ook een aantal subjectieve, objectieve beperkingen kent. Als de belastinginkomsten onvoldoende zijn en overheidsuitgaven onmogelijk wordenverminderen, dan moet je je toevlucht nemen tot andere vormen van het aantrekken van inkomsten naar de schatkist. Voor het grootste deel zijn dit externe en interne staatsleningen, lokale en regionale leningen. Het negatieve punt is dat ze bijdragen aan de opbouw van de overheidsschuld.

Het in de toekomst handhaven ervan ten koste van de begrotingsmiddelen leidt vaak tot een verhoging van de belastingdruk op de bevolking. Dit zorgt voor onvrede bij belastingbetalers en leidt tot een daling van de productie. Het gevolg is het aangaan van nieuwe staatsleningen. Als gevolg hiervan wordt een financiële piramide gebouwd, die in wezen niet oneindig is. Op een gegeven moment stort het in, en verandert het in een ineenstorting, zowel voor de begroting van het land als voor het spaargeld van de burgers. Er zijn veel voorbeelden in de geschiedenis.

Regelgevend

Niet minder dan de controlefunctie van belastingen, is het ook belangrijk om te reguleren. In moderne anti-crisisomstandigheden in de Russische Federatie is het van bijzonder belang. Dit is de belichaming van de actieve invloed van de staat op het sociale en economische leven.

Tijdelijk houdt deze functie verband met de herverdeling van belastingbetalingen tussen rechtspersonen en individuen, verschillende economische sectoren, de staat en zijn territoriale entiteiten. Haar belangrijkste taak is het reguleren van het inkomensniveau van verschillende categorieën van de bevolking. Dit wordt belichaamd door een systeem van belastinginningen, voordelen en betalingen.

Het doel van het toepassen van voordelen is om de belastingverplichtingen van specifieke groepen burgers te verminderen. Het volgende v alt hier op:

• Opnames. Voordeel gericht op ontheffing van belastingspecifieke soorten objecten.
• Kortingen. Dit zijn voordelen die gericht zijn op het verlagen van de belastinggrondslag.
• Belastingkrediet. Voordeel gericht op het verlagen van salarissen of belastingtarieven.

Voor belastingverminderingen kunnen ze de volgende vormen aannemen:

• Verlagen van belastingtarieven.
• Salarisverlaging.
• Belastingvakanties - volledige vrijstelling van belastingen voor een bepaalde periode.
• Terugbetaling van eerder betaalde belasting - geheel of gedeeltelijk.
• Uitstel of afbetalingsplan van belastingbetaling. Dit is inclusief investeringsaftrek.
• Tegoeden voor eerdere belastingen.
• De betaling van belasting (of de betaling van een deel ervan) vervangen door een natuurlijke uitdrukking.

Deze functie is gericht op het reguleren van de financiële en economische activiteiten van verschillende bedrijven en ondernemingen door middel van een systeem van belastingbetalingen die door de staat worden geaccumuleerd en bedoeld zijn om gebruikte middelen (meestal natuurlijk) te herstellen, om ze meer te betrekken bij de toekomst in productie, om de economische groei te versnellen.

Reglementaire belastingen omvatten doorgaans het volgende:

• Belasting op de reproductie van minerale hulpbronnen.
• Belasting op ondergrondgebruik.
• Belasting op het verkrijgen van het recht om objecten van de dierenwereld, aquatische biologische hulpbronnen te gebruiken.
• Waterbelasting.
• Bosbelasting.
• Milieubelasting.
• Wegenbelasting.
• Onroerendgoedbelasting.
• Vervoersbelasting.
• Landbelasting.

Het is belangrijk op te merken dat de regulerende belastingfunctie zich niet alleen manifesteert op het gebied van productie. Het werkt ook door de solvabiliteit van individuen.

Belastingsubfuncties

De controlefunctie van belastingen is om de effectiviteit van belastingkanalen te evalueren en vervolgens de relevante wetgeving op basis hiervan aan te passen.

Maar naast deze en andere functies zijn er ook subfuncties van belastingen. Ze komen uit de regelgeving. Er zijn er drie:

• Reproductief.
• Stimulerend.
• Destimulerende.

Laten we deze subcategorieën in detail analyseren.

Stimulerende subfunctie

Het doel van deze fiscale subfunctie is het ondersteunen van de ontwikkeling van verschillende economische processen. Implementatie vindt plaats via een systeem van voordelen en belastingvrijstellingen.

Het moderne belastingstelsel van de Russische Federatie biedt bijvoorbeeld een hele reeks voorkeuren aan kleine bedrijven, verenigingen van gehandicapten, ondernemers in de landbouw, organisaties die zich bezighouden met liefdadigheid, enzovoort.

Destimulerende subfunctie

Zoals de naam al aangeeft, is het het tegenovergestelde van de vorige, stimulerende belastingsubfunctie. Wat is hier het punt? Met behulp van een destabiliserende subfunctie vertraagt de staat daarentegen sommige economische processen.

Subfunctie reproduceren

De belangrijkste taak van een dergelijke fiscale subfunctie is het verzamelen van fondsen voor het herstel van nationale middelen.

Voorbeelden hier zijn inhoudingenbijdragen voor de reproductie van de minerale hulpbronnen, het herstel van de watervoorraden van het land, enz.

Incentive-functie

In sommige systemen en classificaties is er naast de controlerende, sociale (herverdelende), regulerende en fiscale soms ook een stimulerende functie. Het drukt de erkenning door de staat uit van de verdiensten van bepaalde categorieën van de bevolking. In de Russische Federatie zijn dit bijvoorbeeld deelnemers aan de Tweede Wereldoorlog, helden van Rusland, de Sovjet-Unie, enz.

In wezen is deze functie de aanpassing van het belastingstelsel aan het sociale beleid van de staat. Zo worden inhoudingen gedaan op het belastbare inkomen van burgers voor het onderhoud van personen ten laste, minderjarige kinderen, de bouw en aankoop van woningen en de uitvoering van liefdadigheidsbijstand. De belastinggrondslag wordt ook verlaagd in verband met de sociale uitgaven van een burger - de aankoop van medicijnen, betaald onderwijs voor kinderen, enzovoort.

Functies belastingdienst

Hierboven hebben we de controle- en andere vormen van belastingfuncties geanalyseerd. Bij de Belastingdienst zijn ze anders. De controlefuncties van de federale belastingdienst van de Russische Federatie zullen bijvoorbeeld enigszins verschillen van de belasting zelf.

Laten we eens kijken naar hun bereik in relatie tot de belastingdienst:

• Fiscaal. Ervoor zorgen dat de vergoedingen die door burgers en organisaties worden betaald, tijdig en volledig worden bijgeschreven op de rekeningen van de federale belastingdienst.
• Wetshandhaving. Dit is de identificatie van overtredingen van belastingwetten, evenals de tijdige onderdrukking ervan. Bijvoorbeeld de invoering van verschillende boetes voor laattijdige belastingbetalingen,schendingen bij het rapporteren van documentatie, enz.
• Consulting (of informatief). De Belastingdienst heeft een directe plicht om betalers te informeren over de regels voor het betalen van belastingen, normen en wijzigingen in de Belastingwet.
• De controlefunctie van de Belastingdienst. Toezicht op de naleving van de Belastingwet, boekhouding voor belastingbetalers.

Bijkomende taken van de federale belastingdienst

Nog een lijst met extra controlefuncties van de belastingdienst:

• Controle over de juistheid van de berekening, volledigheid en tijdigheid van het doen van belastingbetalingen aan de staatskas.
• Controle over de productie en de daaropvolgende circulatie van ethylalcohol, alcoholische producten en tabaksproducten.
• Controle over de naleving van de valutawetgeving binnen de bevoegdheid van de federale belastingdienst.
• Bewaken van belastinginformatie.

De controlefunctie van belastingen stelt de staat in staat om het volume en de volledigheid van de ontvangst van deze betalingen te volgen, om de kwaliteit van belastingkanalen te analyseren. En op basis van deze gegevens de belastingcode en het budgetbeleid aanpassen. De controlefuncties van de federale belastingdienst verschillen van de functies van de belastingen zelf.