Reserves van banken en hun vorming. Vereiste bankreserves en hun norm

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Met de komst van de Centrale Bank en de ontwikkeling van het systeem van financiële regulering op staatsniveau, werden reserves van commerciële banken en kredietorganisaties gecreëerd. Op hun kosten wordt het bedrag van de saldi op de overeenkomstige (reserve)rekeningen of de voorwaarden voor hun aanvulling gecontroleerd. Laten we eens kijken wat de vereiste reserves van de bank zijn.

Algemene informatie

Bankreserves zorgen voor de beschikbaarheid van fondsen voor de ononderbroken vervulling van betalingsverplichtingen met betrekking tot de teruggave van deposito's aan deposanten en schikkingen met andere financiële instellingen. Met andere woorden, ze fungeren als een garantie. Reserves moeten in contanten worden aangehouden als deposito's bij de Centrale Bank of in de vorm van effecten om passiva veilig te stellen.

Vereisten

Vandaag wordt praktisch in alle staten met een markteconomie de norm van vereiste bankreserves ingevoerd. De doeltreffendheid van dit instrument van financiële en kredietregulering is zowel door fundamenteel onderzoek als door de praktijk in de wereld bevestigd. In de Russische Federatie gelden de minimumvereisten ook als:bron van terugbetaling van verplichtingen aan crediteuren en depositohouders in geval van intrekking van de vergunning van de organisatie om operaties uit te voeren. In de praktijk is de teruggave van gelden die de reserve van de Centrale Bank vormen duidelijk gereguleerd. De minimumvereisten worden voornamelijk gebruikt in het kader van financiële en kredietregulering bij het oplossen van langetermijnproblemen bij het stabiliseren van de geldcirculatie en bij de bestrijding van inflatie. Deze tool werkt als een begrenzer voor de groei van contanten en reguleert de vraag naar bankreserves. Het specifieke doel ervan wordt gegeven in Reglement nr. 342. In overeenstemming met de definitie in deze wet zorgt het gebruik van dit instrument voor de regulering van de algehele liquiditeit van de bankstructuur van de Russische Federatie. Kascontrole wordt uitgevoerd door de geldmultiplicator te verlagen.

Hoofddoel

In de praktijk van financiële instellingen is er altijd een risico op ongeplande verliezen. Geen enkele instelling is er 100% immuun voor. In dit opzicht moet elke financiële instelling tijdens het functioneren en tijdens het risicobeheer zorgen voor de vorming van bankreserves. Om de betrouwbaarheid ervan te garanderen, is de organisatie verplicht verschillende fondsen te creëren, waarvan de fondsen zullen worden besteed aan het dekken van waarschijnlijke verliezen. De volgorde waarin de vorming en het daaropvolgende gebruik ervan wordt uitgevoerd, wordt in de meeste gevallen vastgesteld door wetgevingshandelingen en door de Centrale Bank. Het bedrag van de aftrekken van de winst vóór belastingen wordt geregeld door de federale wet opbelastingen. Het minimumbedrag aan bankreserves wordt vastgesteld door de Centrale Bank. Zoals de praktijk leert, is het gebruik van een "reserve" aangewezen wanneer er een objectieve noodzaak is om de geldhoeveelheid in omloop te verminderen (de groei stopzetten of beheersen) om de "oververhitting" van de economie te voorkomen, als dit doel wordt bereikt door het beperken van de kredietmogelijkheden van financiële instellingen door het opnemen van een bepaald deel van het geleende geld van hen (of een verhoging van dit deel). Hieruit volgt dat de reserve van de Bank van Rusland bestaat uit de fondsen van financiële instellingen, verzameld als termijnloze deposito's, die van enige omzet moeten worden uitgesloten.

Classificatie

Bankreserves hebben over het algemeen één doel: zo nodig compenseren voor de waarschijnlijke kosten of verliezen. Ze zijn echter onderverdeeld in soorten. De vereiste reserve is dus een instrument waarmee de algehele liquiditeit van het systeem wordt gereguleerd. Het wordt door de Centrale Bank gebruikt om de controle over fondsen te verzekeren door de accumulatie van geld in commerciële banken te verminderen. Dit mechanisme beperkt de kredietmogelijkheden van financiële ondernemingen en houdt de geldhoeveelheid in omloop op een bepaald niveau. In de kern zijn vereiste reserves fondsen die commerciële banken in de Centrale Bank moeten houden. Ze fungeren als een financieel garantiefonds en zorgen voor betrouwbaarheid bij het nakomen van verplichtingen jegens hun klanten. Dergelijke bankreserves worden niet zozeer gevormd in het belang van de organisatie zelf. Ze fungeren als een instrument van het monetaire beleid van de staat. Het zijnzeer liquide, deze activa kunnen bij ongunstige omstandigheden niet volledig worden benut door financiële instellingen. Als er bijvoorbeeld een uitstroom van geld van deposanten begon in een instelling, kan de reserve uitsluitend binnen de vastgestelde norm worden gebruikt.

Fonds

Het wordt gepresenteerd als onderdeel van het eigen vermogen, gevormd door jaarlijkse inhoudingen op de winst. Het reservefonds is nodig om verliezen te dekken die ontstaan tijdens de activiteiten van een financiële instelling. Het is ook opgericht om het maatschappelijk kapitaal te verhogen. Het tarief van de inhouding wordt vastgesteld op de algemene vergadering van aandeelhouders. De waarde kan elke binnen de vastgestelde omvang van het toegestane kapitaal zijn. Een financiële onderneming heeft alleen het recht om middelen toe te wijzen aan het reservefonds als er winst is. De aanvulling ervan wordt daarom uitgevoerd vanwege de toename van het nettoactief. Het fonds verzamelt gelden die de financiële instelling in het kader van haar activiteiten heeft ontvangen. Bij overdrachten van winst naar het fonds voorziet een bankorganisatie in het gebruik van een deel van haar vermogen uitsluitend in bepaalde gebieden. De belangrijkste is verliesdekking.

Bankreserves voor mogelijke verliezen op leningen

Hun ontstaan wordt bepaald door kredietrisico's die zich tijdens de activiteit kunnen voordoen. Deze vergoedingen helpen schommelingen in de inkomsten te voorkomen wanneer u kredietverliezen afschrijft. Er is dus een impact op de hoeveelheid kapitaal. De vorming van dergelijke reserves komt voort uit:aftrekposten die ten laste van elke lening worden gebracht. Deze middelen worden alleen gebruikt om de uitstaande schuld op de hoofdverplichting te dekken. Deze voorzieningen worden gebruikt om verliezen op oninbare leningen af te boeken. Bij een tekort aan middelen wordt de als onrealistisch of oninbaar aangemerkte schuld opgenomen in de verliezen van de verslagperiode. Dit verlaagt de belastbare basis van de financiële instelling.

Afschrijvingsfondsen

Elke maand op de laatste werkdag worden beleggingen in aandelen geherwaardeerd tegen marktwaarde. Dit laatste moet worden begrepen als de gewogen gemiddelde prijs van één effect voor transacties die tijdens de laatste dag op de beurs of met de hulp van een handelsorganisator zijn gedaan. In sommige gevallen kunnen de werkelijke kosten van de aankoop van een effect op de laatste werkdatum, gehalveerd, als marktprijs worden beschouwd. Is deze lager dan de boekprijs, dan moet de financiële instelling een bijzondere waardevermindering aanleggen. De waarde mag niet meer zijn dan 50% van de opgegeven waarde. Formatie vindt plaats op de laatste werkdatum van de maand waarin het effect is gekocht. De afschrijving ervan gebeurt gelijktijdig met de vervreemding van de aandelen. De creatie van deze reserves, zoals hierboven vermeld, wordt voor elk effect afzonderlijk uitgevoerd, ongeacht de verhoging of handhaving van hun totale waarde.

Specifieke voorziening voor bijzondere waardevermindering

Bij het herwaarderen van investeringen wordt het noodzakelijk om reserves te vormen. Hoewel de balansde waarde van de effecten blijft ongewijzigd. Als zodanig worden deze fondsen minder als een reserve behandeld dan als een boekhoudkundige aanpassing van de aandelenkoers. Aan het einde van de verslagmaand moeten kredietinstellingen de eerder aangelegde reserves voor de afschrijving van beleggingen opnieuw evalueren, rekening houdend met de marktwaarde en het aantal effecten.

Andere soorten

Naast het bovenstaande zijn er nog andere bankreserves. Ze worden gecombineerd tot een groep van waarschijnlijke verliezen voor andere activa. Deze omvatten met name reserves:

• Activa op de balans met risico op verlies.
• Voor een aantal instrumenten die worden weerspiegeld in buitenbalansrekeningen.
• Voor futures-deals.
• Onder andere verliezen.

Verliesclassificatie

Mogelijke verliezen van een financiële organisatie die de vorming van reserves veroorzaken, moeten worden begrepen als hypothetische risico's in de komende perioden die verband houden met het optreden van de volgende omstandigheden:

1. Toename van uitgaven of verplichtingen in vergelijking met eerder opgenomen in de boekhouding.
2. Afname van de waarde van de activa van de kredietmaatschappij.
3. Het niet nakomen van verplichtingen die zijn aangegaan door de tegenpartijen van de financiële instelling in verband met voltooide operaties (transacties) of in verband met het niet nakomen van de belofte van de onderdanen, waarvan de correcte terugbetaling van de schuld wordt verzekerd door de dienstverlenende bankorganisatie.

Van de bovenstaande bankreserves wordt alleen het fonds als het meest efficiënt beschouwd. Dit komt doordat een financiële instelling, ten koste van de fondsen waaruit ze bestaat, haar kosten kan beheersen. Alle overige bankreserves worden niet als effectief beschouwd. Dit komt omdat het vergroten van hun omvang het vermogen van de organisatie om ongunstige omstandigheden te weerstaan niet verbetert.

De goud- en deviezenreserves van de Bank

Het zijn zeer liquide financiële activa. Goud en deviezenreserves worden beheerd door de Centrale Bank en het Ministerie van Financiën. Ze omvatten:

1. Monetair goud.
2. Speciale leenrechten.
3. Reserveer positie in de World WF.
4. Buitenlandse valuta.

De waarde van deze voorraden wordt weergegeven op de rapportagedatum in Amerikaanse dollars.

Bestemming

Goud- en deviezenreserves fungeren als een financiële reserve, die, indien nodig, kan worden gebruikt om de staatsschuld te betalen of om begrotingsuitgaven uit te voeren. Hun aanwezigheid stelt de Centrale Bank bovendien in staat controle uit te oefenen over de dynamiek van de wisselkoers van de roebel door middel van interventies op de valutamarkten. De omvang van deze reserve zou grotendeels de hoeveelheid geld in omloop moeten dekken, zowel particuliere als soevereine betalingen op buitenlandse schulden moeten garanderen en invoer op drie maanden moeten garanderen. Als een dergelijke waarde van goud en deviezenreserves wordt bereikt, zal de Centrale Bank effectieve controle kunnen uitoefenen over de beweging van de wisselkoers en de rentetarieven van de roebel.