Directe belastingen omvatten een belasting waarop? Belastingclassificatie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het belastingstelsel van de meeste landen voorziet in zowel directe als indirecte betalingen. Beide kunnen belangrijk zijn voor het aanvullen van de staatsbegroting. De Russische wetgeving voorziet ook in beide soorten belastingen. Beide categorieën zijn vertegenwoordigd in een vrij breed scala aan variëteiten. Wat zijn de bijzonderheden van Russische directe belastingen? Wat is hun fundamentele verschil met indirecte betalingen aan de staatsbegroting?

Essentie van directe belastingen

Wat zijn directe belastingen? Voorbeelden hiervan zijn te vinden in de wetgeving van de meeste landen in de wereld. Ook in Rusland. Maar laten we, voordat we specifieke varianten van directe belastingen beschouwen, de essentie van de overeenkomstige term nader bestuderen. Wat zijn de meest voorkomende theoretische concepten die relevant zijn voor de betreffende vergoedingen?

Onder Russische experts is het gebruikelijk om directe belastingen te definiëren als vergoedingen die door de overheid worden geheven op het inkomen of eigendom van betalers, natuurlijke personen of rechtspersonen. Het belangrijkste teken van betalingsverplichtingen, oin kwestie - de relevante betalingen worden gedaan door de burger of organisatie zelf, of door delegatie van de juiste bevoegdheden aan het niveau van belastingagenten, indien de wet hierin voorziet. Het onderwerp van het betalen van directe belastingen is dus, zowel de jure als de facto, de belastingbetaler.

Specificatie van indirecte belastingen

Indirecte belastingen suggereren op hun beurt een andere regeling. Formeel wordt hun betaler beschouwd als een bepaalde entiteit, bijvoorbeeld een verkoopbedrijf. Maar in feite worden indirecte belastingen betaald door de klanten van deze organisatie - een natuurlijke persoon of een rechtspersoon, aangezien het bedrag van de overeenkomstige bijdragen meestal is inbegrepen in de verkoopprijs van de goederen. Voorbeelden van vergoedingen in kwestie zijn btw, accijnzen. Een bedrijf dat goederen op de markt verkoopt, neemt ze daarom op in de kosten van de verkoop van goederen en maakt vervolgens de overeenkomstige bedragen over naar de begroting van de Russische Federatie.

Classificatie van verplichtingen

Wat zou de classificatie van directe belastingen zijn?

Vergoedingen van het juiste type kunnen om verschillende redenen in een of andere categorie worden ingedeeld. In principe kunnen dezelfde classificatiecriteria worden toegepast op directe belastingen als voor alle andere betalingen die zijn vastgelegd in de Russische wet.

De belastingen in de Russische Federatie zijn dus federaal, regionaal en lokaal. Theoretisch kunnen binnen elk van deze categorieën zowel directe als indirecte begrotingsverplichtingen voorkomen.

Een ander mogelijk criterium voor de classificatie van directe belastingen is het onderwerp van hun betaling. Dit kan een burger zijn, een individuele ondernemer, een rechtspersoon, een buitenlandse organisatie of een persoon met een paspoort van een andere staat. In sommige gevallen kan het er ook toe doen of de belastingbetaler een inwoner is van de Russische Federatie of het grootste deel van de tijd in het buitenland woont.

In principe is een dergelijke grondslag voor de classificatie van belastingen als een soort belastbare grondslag van toepassing. Het kan bijvoorbeeld worden gepresenteerd in de vorm van eigendom, inkomsten uit verkochte goederen of inkomsten uit verleende diensten.

Een andere mogelijke basis voor het classificeren van de betreffende tarieven is het onderwerp van de tariefberekening. Dat kan namelijk zowel de belastingplichtige zelf zijn, als bijvoorbeeld het ministerie van Buitenlandse Zaken dat optreedt als administrateur van een bepaalde belasting, in het bijzonder de federale belastingdienst.

Laten we de essentie van enkele directe betalingsverplichtingen die in de Russische Federatie zijn vastgesteld in meer detail bestuderen.

Voorbeelden van directe belastingen in Rusland

Welke directe belastingen zijn wettelijk vastgesteld in Rusland? Voorbeelden hiervan zijn te vinden in rechtshandelingen in de breedste zin. Directe belastingen omvatten met name:

• Persoonlijke inkomstenbelasting - de onderwerpen zijn individuen;
• inkomstenbelasting - het wordt betaald door rechtspersonen;
• onroerendgoedbelasting, gepresenteerd in twee varianten - voor burgers en voor rechtspersonen.

Laten we de details van de gemarkeerde kosten eens nader bekijken.

Laten we beginnen met de federale directe belastingen. Dat wil zeggen, degenen die worden betaald aan de centrale instellingen van het begrotingssysteem van de Russische Federatie.

NDFL

KDirecte belastingen omvatten belasting, die wordt geheven op het persoonlijke inkomen van individuen, of persoonlijke inkomstenbelasting. Het wordt in de regel geheven op het salaris van een burger, maar kan ook worden toegepast op andere soorten inkomsten die een persoon ontvangt, bijvoorbeeld uit de verkoop van onroerend goed of andere transacties die voordelen hebben opgeleverd.

Het tarief van de inkomstenbelasting voor Russen is 13% als ze de status van ingezetene hebben en 30% als ze voornamelijk in het buitenland wonen. De wetgeving van de Russische Federatie voorziet in een aantal aftrekposten voor de inkomstenbelasting, met name aftrekposten voor burgers die op eigen kosten onroerend goed hebben gekocht.

Zakelijke inkomstenbelasting

Directe belastingen omvatten de belasting die door ondernemingen wordt betaald in het kader van het gemeenschappelijke systeem voor het berekenen van betalingen aan de begroting of DOS. Deze vergoeding wordt in de regel betaald door grote bedrijven, aangezien kleine bedrijven en individuele ondernemers het vaakst zaken willen doen onder het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII of een ander systeem waarbij de belastingdruk wordt verlaagd. Dit is begrijpelijk - het tarief van de inkomstenbelasting in de Russische Federatie is 20%. Dit is aanzienlijk meer dan bij het vereenvoudigde belastingstelsel.

Het belastingtarief op winst gegenereerd als gevolg van commerciële activiteiten is verder onderverdeeld in eigenlijk 2 soorten. Feit is dat 2% van de collectie in kwestie moet worden overgeheveld naar de federale begroting, 18% - naar de gewestelijke begroting. De betreffende vergoeding kan dus tegelijkertijd aan twee niveaus worden toegeschreven - federaal en regionaal.

Het inkomstenbelastingtarief onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers kan op zijn beurt 6% van de bedrijfswinst of 15% van de omzet zijnbedrijven. De betrokken betalingsverplichting wordt berekend op basis van de belastbare grondslag, die wordt bepaald als het verschil tussen de inkomsten en uitgaven van de belastingplichtige. Opgemerkt kan worden dat individuele ondernemers de betreffende belasting niet betalen. De relevante verplichtingen uit hoofde van de wetgeving van de Russische Federatie worden alleen opgelegd aan rechtspersonen, evenals aan filialen van buitenlandse structuren die commerciële activiteiten uitvoeren in de Russische Federatie.

Een belangrijk aspect van belastingbetaling in kwestie is de bepaling van de methode waarmee de belastingbetaler inkomsten en uitgaven aan een bepaalde periode toewijst. Er zijn er twee: contanten en overlopende activa. Het eerste concept van belastingberekening gaat ervan uit dat er rekening moet worden gehouden met inkomsten op het moment van de transactie, dat wil zeggen nadat aan de voorwaarden van het desbetreffende contract is voldaan. Er wordt bijvoorbeeld een product geleverd of een dienst verleend. De essentie van de contante methode is op zijn beurt het bepalen van het inkomen nadat de klant daadwerkelijk heeft afgerekend met de leverancier door geld over te schrijven naar zijn lopende rekening of contant te betalen.

Rekening houdend met de Russische directe belastingen, zal het nuttig zijn om de specifieke kenmerken van met name de onroerendgoedbelasting te bestuderen. Er zijn er twee.

Burgerbelasting

Directe belastingen zijn inclusief persoonlijke eigendomsbelasting. Deze vergoeding is ook federaal. In het algemene geval wordt het berekend op basis van de grootte van de belastbare basis, die wordt uitgedrukt in de kadastrale waarde van het onroerend goed dat eigendom is van de belastingplichtige, evenals de oppervlakte van het overeenkomstige object.

Voor2015 is de bijbehorende indicator berekend op basis van de inventariswaarde van het vastgoed. De wetgeving van de Russische Federatie voorziet in een aantal inhoudingen met betrekking tot de betrokken vergoeding. De belastbare basis kan dus met 10 m² worden verminderd. m, als we het over een kamer hebben, 20 m². m, als de overeenkomstige voorkeur wordt toegepast op een appartement, 50 m². m, als de eigenaar van het huis gebruik maakt van de aftrek.

Vennootschapsbelasting

Directe belastingen zijn inclusief vennootschapsbelasting. De aard ervan wijkt enigszins af van de bijbehorende heffing voor de burger. Allereerst merken we op dat deze belasting regionaal is, niet federaal. Tegelijkertijd stellen de autoriteiten in de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie zelf het tarief vast - binnen de limieten die zijn vastgesteld in de bepalingen van de belastingwet van de Russische Federatie. Regionale wetgevers hebben ook het recht om een speciale procedure vast te stellen voor het bepalen van de omvang van de belastinggrondslag, voordelen en algoritmen voor hun toepassing door betalers. De desbetreffende vergoeding moet worden betaald door organisaties die zowel roerende als onroerende goederen bezitten. Tegelijkertijd kan de structuur van de belastbare basis eigendom omvatten die de onderneming in tijdelijk bezit of in beheer van trusts heeft overgedragen.

Wie berekent onroerendgoedbelasting?

Het onderscheid tussen de onroerendgoedvergoedingen in kwestie kan ook worden gemaakt afhankelijk van wie, in overeenstemming met de wet, het onderwerp is van de berekening van deze belastingen. In dit geval is er een praktisch voorbeeld van belastingclassificatie volgens een van de criteria die we aan het begin van het artikel hebben vastgesteld.

Feit is dat in het geval van betalingen voor particulieren, de bedragen voor betaling aan de begroting worden gepresenteerd door de structuren van de federale belastingdienst. Specialisten op het gebied van belastingdiensten, die beschikken over gegevens over de beschikbaarheid van bepaalde soorten onroerend goed voor burgers, berekenen de onroerendgoedbelasting en sturen kennisgevingen van de betaling per post. Rechtspersonen moeten op hun beurt zelf de hoogte van de betalingsverplichtingen bepalen.

BTW

Laten we de bijzonderheden van een van de indirecte belastingen eens bestuderen. Onder hen - belasting over de toegevoegde waarde, btw. Deze vergoeding is meestal inbegrepen, zoals we hierboven vermeldden, in de verkoopprijs van de goederen. In feite wordt de btw betaald door de koper, maar vanuit juridisch oogpunt wordt de verplichting om deze aan het budget te betalen gedragen door de leverancier. Het btw-tarief is 18% of 10% voor bepaalde zakelijke transacties. De wetgeving voorziet in het gebruik van een aantal aftrekposten door btw-betalers.

CV

Dus we hebben een aantal voorbeelden overwogen van directe en indirecte belastingen die zijn vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie. Het belangrijkste criterium voor de verschillen tussen beide is de status van de daadwerkelijke betaler en degene die de desbetreffende betalingen moet overmaken naar de begroting op basis van de vereisten van de wet. Het zal ons helpen om het fundamentele verschil tussen directe en indirecte belastingen visueel vast te stellen, zie onderstaande tabel.

	Directe belastingen	Indirecte belastingen
Wie beta alt de jure	Belastingbetaler - rechtspersoon, individu	Belastingbetaler
Wie beta alt de facto	Belastingbetaler	Klant van de belastingbetaler, koper - rechtspersoon of natuurlijke persoon
Belastingvoorbeelden	Persoonsbelasting, vennootschapsbelasting, onroerendgoedbelasting	BTW, accijnzen, douanerechten

In sommige gevallen is het onderscheid tussen directe en indirecte belastingen behoorlijk problematisch. Het is een feit dat een bedrijf met name btw niet mag opnemen in de structuur van de verkoopprijs van goederen - om de belastingheffing te optimaliseren of om het concurrentievermogen op de markt te vergroten. In dit geval is het bedrijf zowel juridisch als feitelijk een btw-betaler.

Vanuit het oogpunt van het vullen van de begroting van de Russische Federatie kunnen zowel directe als indirecte belastingen aanzienlijk zijn. Daarom verbetert de staat voortdurend de benaderingen om de effectieve inning van beide soorten betalingen te organiseren.