Aftrekcodes personenbelasting: decodering

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In elk individueel document 2 personenbelasting moet de agent de cellen invullen. Hij moet inkomen, belastingaftrek aangeven. De samenstelling van de codes voor de aftrek van de inkomstenbelasting wordt jaarlijks aangevuld door specialisten van de belastingdienst. Accountants moeten hun vaardigheden voortdurend verbeteren om rapporten correct in te vullen.

Ciphers

De belastingaftrekcode is een driecijferige numerieke waarde. Aftrek - het bedrag dat wordt afgetrokken in aanwezigheid van gedocumenteerde informatie van de berekeningsgrondslag. Het verlaagt de fiscale belasting op het inkomen van een burger.

Secties van de aftrekcodes van de inkomstenbelasting

Sommige bedragen en inhoudingen op resultatenrekeningen worden vermeld in sectie drie. De aftrek wordt weergegeven bij het burgerinkomen waarop deze van toepassing is. Voor andere inhoudingen heeft het certificaat sectie vier. Sociale, eigendom, standaard inhoudingen worden daar voorgeschreven.

Kinderinhoudingen

Standaard inhoudingen worden verstrekt op het inkomen van burgers, belast tegen een tarief van dertien procent. Als onderdeel van deze voordelen voorzien de belastingwetten in codes voor kinderaftrek. Ze worden toegekend op basis van aanvragen ingediend doorburgers naar de boekhoudafdeling of inspectie, samen met certificaten die het recht op een dergelijke aftrek bevestigen.

Vroeger oude belastingaftrekcodes voor kinderen. De oude inhoudingen en cijfers worden weergegeven in de onderstaande tabel.

Aftrekcode	114	Voor het eerste kind
	115	Voor de tweede baby
	116	Voor elk kind na de tweede
	117	Voor een gehandicapt kind van de eerste of tweede groep

Nieuwe cijfers voor 2018

Kinderaftrekvoorwaarden:

• Kind mag niet ouder zijn dan meerderjarig.
• Voor een kind dat voltijds studeert aan een onderwijsinstelling, is de leeftijdsgrens vierentwintig jaar.
• De inkomsten (met uitzondering van inkomsten uit dividenden) van de ontvanger van de aftrek voor het jaar op transactiebasis mogen niet hoger zijn dan driehonderdvijftigduizend roebel. Wanneer het totale inkomen de maximumgrens overschrijdt, wordt er geen kinderaftrek meer verstrekt.
• De aftrek is beschikbaar voor elk kind, ongeacht eerdere kinderen.
• Als een ouder of voogd wordt erkend als alleenstaande ouder of voogd, krijgt hij het dubbele van de fiscale aftrek. De reden voor de alleenstaande ouder is het overlijden of de erkenning (erkenningsverklaring) als vermist door de tweede ouder.
• Als alleenstaande ouder trouwt, dubbele aftrek voor ouderin de enige persoon wordt niet meer verstrekt.
• Als de andere ouder verzoekt om de kinderbijslag te weigeren. De verdubbelde aftrek kan op hun verzoek worden overgedragen aan een andere ouder (inclusief adoptieouders).

Introductie van nieuwe kinderkortingscodes voor 2018. Meer details over de nieuwe cijfers vindt u in de onderstaande tabel. Aftrekcode 114 gewijzigd in code 126.

Code	Maat	Transcriptie
		Wie is de ontvanger	Kind
126	1400	Ouder, adoptant	Eerste
127	1400		Tweede
128	3000		Derde (vervolg)
129	12000		Gehandicapt kind
130	1400	Voogd, beheerder, adoptieouder	Eerste
131	1400		Tweede
132	3000		Derde (vervolg)
133	6000		Gehandicapt kind
134	2800	Alleenstaande ouder of adoptieouder	Eerste
136	2800		Tweede
138	6000		Derde (vervolg)
140	24000		Gehandicapt kind
135	2800	Voogd, voogd of stiefouder die een alleenstaande ouder is	Eerste
137	2800		Tweede
139	6000		Derde (vervolg)
141	12000		Gehandicapt kind
142	2800	Een ouder of adoptieouder. De andere ouder weigerde de aftrek	Eerste
144	2800		Tweede
146	6000		Derde (vervolg)
148	24000		Gehandicapt kind
143	2800	Voogd, voogd of adoptieouder. De andere ouder weigerde de aftrek	Eerste
145	2800		Tweede
147	6000		Derde (vervolg)
149	12000		Gehandicapt kind

Onroerende voorheffing aftrek

Van 2008 tot 2014 bedroeg het bedrag aan aftrek voor onroerend goed minder dan twee miljoen roebel per onroerend goed. De aftrek van rente betaald op leningen voor de aankoop van onroerend goed was niet beperkt.

Het bedrag van de belastingaftrek vanaf 2014 is beperkt tot twee miljoen roebel per belastingbetaler. U kunt voor meerdere objecten een aftrek claimen totdat de totale kosten de maximale drempel hebben bereikt. De hypotheekrenteaftrek is beperkt tot drie miljoen roebel. Deze regels zijn van toepassing op burgers die tot 2014 geen aftrek hebben ontvangen.

Jaarlijks kan een burger niet meer terugkeren dandertien procent van het tegen dat tarief belastbare jaarinkomen. Dividenden zijn niet fiscaal aftrekbaar.

Code 311

Inkomsten besteed aan de bouw of aankoop van onroerend goed in de Russische Federatie, de verwerving van grond voorzien voor woningbouw en de grond waarop het verworven onroerend goed zich bevindt

Code 312

Inkomsten gebruikt om rente terug te betalen op leningen die daadwerkelijk zijn uitgegeven aan de bouw of aankoop van onroerend goed in de Russische Federatie, de aankoop van grond die is bestemd voor woningbouw en de grond waarop de verworven woning is gelegen, om terug te betalen rente op leningen ontvangen van kredietinstellingen met het oog op doorlening voor de bouw of aankoop van objecten in de Russische Federatie

Belastingaftrek is mogelijk om te ontvangen:

• in het jaar van ondertekening van het acceptatiecertificaat van overdracht en verder, als de burger een contract had voor aandelenparticipatie in de bouw, een contract voor de overdracht van rechten om een document te claimen voor deelname aan de bouw, een contract voor een woningbouw coöperatie;
• in het jaar van inschrijving in het register van onroerende goederen en rechten daarop en daarbuiten.

Het recht op eigendomsaftrek houdt niet op. Een persoon kan het ontvangen, behoudens de beperkingen die van kracht waren op het moment dat het recht werd verkregen. De inhouding kan worden opgemaakt vanaf het jaar waarin het recht daarop ontstaat. Gepensioneerden kunnen een aftrekpost krijgen op het inkomen van de afgelopen vier jaar.

Sociale inhoudingen

Sociale belastingde aftrek wordt gegeven aan een burger die zijn eigen verdiende geld heeft besteed aan uitgaven in verband met behandeling of de aankoop van medicijnen:

• eigen behandeling, echtgenoot (echtgenote), eerstelijnsverwanten, kinderen (tot ze meerderjarig zijn);
• drugs voorgeschreven aan een burger, zijn vrouw (echtgenoot), ouders, kinderen onder de 18 jaar tijdens de behandeling en gekocht ten koste van persoonlijk geld;
• verzekeringsbijdragen aan organisaties in het kader van persoonlijke ziektekostenverzekeringscontracten voor de belastingbetaler, echtgenote (echtgenoot), ouders, kinderen (tot ze meerderjarig worden).

Standaard codes voor belastingaftrek worden weergegeven in de onderstaande tabel.

Code 320	Studeren in instellingen voor hoger onderwijs, mijn broer (zus) op de leeftijd van vierentwintig fulltime
Code 321	Onderwijs voor pleegkinderen onder de vierentwintig
Code 324	Medische diensten voor uzelf, ouders, echtgenoot, kinderen (inclusief geadopteerde kinderen) onder de 18 jaar, afdelingen onder de 18 jaar
Code 325	Verzekeringspremies betaald uit hoofde van verzekeringscontracten op vrijwillige basis voor henzelf, eerstelijnsverwanten, kinderen (inclusief geadopteerde kinderen, afdelingen) onder de 18 jaar, afgesloten met verzekeringsmaatschappijen die opereren op basis van een vergunning die voorziet in betaling door dergelijke verzekeringsmaatschappijen alleen diensten ter hoogte van de werkelijke kosten
Code 326	Uitgavenvoor dure medische behandeling

Volgens de Russische wet moet het maximaal toegestane bedrag dat wordt besteed aan behandeling en de aankoop van medicijnen, samen met andere sociale uitgaven, honderdtwintigduizend roebel zijn.

Het bedrag van de aftrek wordt niet beperkt door geldelijke limieten en wordt verstrekt in het bedrag van alle kosten als een persoon zijn eigen geld heeft uitgegeven om dure diensten te betalen. Een burger kan bepalen welke behandeling (medicijnen) duur zijn aan de hand van een betalingsbewijs voor diensten dat aan de inspectie moet worden voorgelegd:

• code 1 - geen dure behandeling;
• code 2 - Dure behandelingen.

De aftrek voor de kosten van de aankoop van dure medicijnen wordt verleend aan een burger van de belastingbetaler als:

• verbruiksartikelen zijn gekocht tijdens een dure behandeling;
• de kliniek (ziekenhuis) bevestigt dat het deze dure medicijnen niet heeft, de aankoop ervan wordt geregeld door het contract;
• een attest verstrekt van een medische instelling (kliniek, ziekenhuis) waaruit blijkt dat er dure medicijnen nodig waren om een zieke te behandelen;
• burger van belastingbetaler ontving een certificaat met code 2.

Om een sociale aftrek aan te vragen voor behandeling, aankoop van medicijnen, heeft een persoon nodig:

• Breng de aanvraag in vrije vorm naar de belastingagent (bij de boekhoudafdeling van de werkgever).
• Vul aan het einde van het kalenderjaar uw persoonlijke gegevens in op formulier 3 van de personenbelasting en breng deze naar de inspectie. Vraag een attest van uw werkgever op de plaats van tewerkstelling over de bedragen aan opgebouwde belastingheffing over het kalenderjaar in de vorm van een individuele attest. Maak kopieën van de vereiste documenten over de mate van relatie tussen de belastingbetaler en het familielid dat een behandeling ondergaat, over de gemaakte kosten voor de behandeling, de aankoop van medicijnen.

Beroepsinhoudingen

Beroepsinhoudingen zijn beschikbaar voor het verdiende inkomen van de volgende persoon:

• inkomen van individuele ondernemers (particuliere ondernemers);
• inkomen van notarissen, advocaten werkzaam in de particuliere praktijk en gevestigde advocatenkantoren;
• inkomsten ontvangen onder GPC-overeenkomsten;
• auteursvergoeding voor het maken van gebruiksmodellen, uitvindingen of vergoedingen voor het creëren, uitvoeren of ander gebruik van wetenschappelijke werken, literatuur en kunst.

Code	403	Kosten in verband met de uitvoering van werkzaamheden onder GPC-overeenkomsten
	404	Kosten in verband met het ontvangen van roy alty's, speciale betalingen (awards) aan auteurs van ontdekkingen, uitvindingen, gebruiksmodellen
	405	Bedrag binnen de normen van uitgaven die verband houden met de ontvangst van roy alty's (als een percentage (aandeel) van de betaalde inkomsten)

Om een professionele aftrek te ontvangen, heeft de belastingbetaler nodig:

• Gratis opsturenaanvraagformulier aan de werkgever.
• Vul een aangifte inkomstenbelasting formulier 3 in bij het belastingkantoor van de woonplaats (registratie) met documenten die de werkelijk bestede middelen bevestigen waarvoor u fiscale aftrek wilt ontvangen.

Als het beroepsinkomen niet is ingehouden en betaald door de werkgever, moet de belastingplichtige uiterlijk 30 april een belastingaangifte indienen, rekening houdend met de beroepsaftrek. Het berekende bedrag van de verplichte fiscale bijdrage moet uiterlijk op vijftien juli zijn betaald.

Help

Materiële bijstand in geld tot vierduizend roebel betaald aan een werknemer wordt weergegeven met de volgende codes: inkomen - 2760 en aftrekcode 503. Als de werkgever belastingvrije bijstand heeft betaald aan een persoon die niet zijn werknemer, hij dient geen attest voor deze persoon in bij de belastingdienst.

Een forfaitaire uitkering aan een persoon in verband met de geboorte van een kind wordt weergegeven met inkomenscode 2762 en aftrekcode 504. Hulp bij het verschijnen van een nieuw gezinslid wordt verleend onder de volgende voorwaarden:

• Ze wordt niet belast op inkomen tot vijftigduizend roebel voor de geboorte van één kind.
• Het moet binnen een jaar na de geboorte van het kind aan de belastingbetalende ouder worden betaald.

Code 503	Bijstand verleend aan werknemers (inclusief voormaligewerknemers) die hun arbeidsovereenkomst hebben beëindigd wegens pensionering
Code 506	Mensen met een handicap en hun gemeenschapsorganisaties helpen
Code 508	Hulp bij de geboorte (adoptie) van kinderen

Help zonder aftrekcodes

Financiële bijstand die niet onderworpen is aan inkomstenbelasting, ongeacht de omvang, wordt niet weerspiegeld in de certificaten. Soms is er een afkoopsom in verband met het instorten van het huis door een aardbeving of aardverschuiving, een bosbrand, waardoor het huisje afbrandde. Het is niet nodig om dergelijke bijstand weer te geven in het persoonsbewijs 2 van de personenbelasting van de werknemer. Hulp bij noodgevallen en natuurrampen is niet onderworpen aan inkomstenbelasting.

2018 Wijzigingen

Elk jaar wordt de individuele referentie bijgewerkt. In 2018 zijn er wijzigingen in de aftrekcodes. Ze staan hieronder vermeld.

Aftrekcode	Bestemming
619	Positief financieel resultaat verkregen uit de verrichtingen van een particulier op een persoonlijke beleggingsrekening van een burger
620	Andere bedragen

Persoonlijke beleggingsrekening is een rekening bedoeld voor afzonderlijke registratie van fondsen en effecten van een burger, zijn verplichtingen uit hoofde van contracten die op zijn kosten zijn gesloten. Een beleggingsrekening wordt geopend en onderhouden door een trustee of makelaar. De aftrek voor transacties op een individuele beleggingsrekening wordt verstrekt door de beslissing van een burger ten bedrage van:

• geld gestort op een persoonlijke beleggingsrekening;
• positief financieel resultaat verkregen uit transacties met effecten geboekt op een persoonlijke rekening.

Als een fiscaal ingezetene van Rusland in effecten belegt, kan hij een investeringsaftrek ontvangen om het bedrag aan inkomstenbelasting dat aan de begroting wordt betaald te verminderen.