Onroerende voorheffing bij aankoop van een appartement: voorwaarden, documenten, kwitantie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Een appartement kopen is duur. Veel burgers kopen een woning op een hypotheek. De staat kent een aantal steunmaatregelen toe aan Russen die onroerend goed hebben verworven. Een van de meest populaire is de mogelijkheid om gebruik te maken van de onroerende voorheffing. Wat zijn de kenmerken van het ontwerp? Hoe groot kunnen de uitbetalingen zijn?

Kennis van aftrek

Wat is de onroerende voorheffing aftrek bij het kopen van een appartement? Burgers van de Russische Federatie die op eigen kosten residentieel onroerend goed kopen, hebben recht op een terugbetaling van 13% van de kosten in verband met de aankoop van woningen. Het is echter toegestaan om deze mogelijkheid alleen te benutten als de burger personenbelasting beta alt aan de staat, die gelijk is aan 13% van het salaris of een andere bron van inkomsten. Van de desbetreffende inhoudingen wordt een restitutie gevormd van een deel van de kosten van het kopen van een appartement. De betalingen in kwestie worden dus "belastingbetalingen" genoemd.

Compensabele kosten

Het kopen van een appartement kan gepaard gaan met kosten. Zo eenzoals bijvoorbeeld de inkoop van bouwmaterialen en afwerkingselementen voor reparaties, de vergoeding van specialisten van het betreffende profiel. Eigenlijk kunnen deze twee soorten kosten, samen met de kosten die het bedrag weergeven dat voor het appartement is betaald, ook worden opgenomen in de belastingaftrek.

In sommige gevallen is het ook mogelijk om te rekenen op een vergoeding van de kosten die gepaard gaan met de verwerving van een perceel grond voor individuele bouw. De onroerende voorheffing bij aankoop van een appartement geldt ook voor de kosten van het betalen van rente aan de bank over een hypothecaire lening. De hoofdsom van de schuld is inbegrepen in de kosten van huisvesting.

Alleen het recht van burgers

We hebben kennis gemaakt met wat een belastingaftrek is bij het kopen van een appartement. Hebben alleen burgers die natuurlijke personen zijn recht op dit soort vergoedingen? Jazeker. Retourontvangers zijn alleen natuurlijke personen. De personenbelasting is het enige type belasting waarmee rekening wordt gehouden bij het berekenen van de bijbehorende betalingen. Zo is een btw-teruggave bij aankoop van een appartement ten gunste van een organisatie niet mogelijk. Bovendien moet het appartement waarvoor de aftrek wordt gedaan, zich op het grondgebied van Rusland bevinden. We merken ook op dat alleen belastingplichtigen van de Russische Federatie het recht hebben om personenbelasting terug te geven. Dat wil zeggen, die burgers die meer dagen per jaar in Rusland wonen dan in het buitenland. Als een persoon de status van niet-ingezetene heeft, dan is de belasting die hij beta alt 30%.

Dus, btw-teruggave bij aankoop van een appartement en aftrek voor burgers die meestalin het buitenland wonen wettelijk onmogelijk is. Maar dit zijn lang niet alle wetgevende nuances met betrekking tot de realisatie van de rechten van Russen op het bijbehorende privilege bij de aankoop van woningen. Laten we eens kijken naar andere opmerkelijke aspecten. Bijvoorbeeld die met betrekking tot het bepalen van het bedrag van de aftrek, op basis van recente wijzigingen in de belastingwet van de Russische Federatie.

Bedrag van aftrek en juridische nuances

Hoe groot mag de eigendomsaftrek zijn bij het kopen van een appartement? Om deze vraag zo goed mogelijk te beantwoorden, moeten we enkele nuances van de wetgeving bestuderen. Feit is dat tot 01.01.2014 dezelfde regels voor het berekenen van het bedrag van de aftrek van kracht waren, daarna - enigszins verschillende. De wijzigingen houden verband met de aanpassing van enkele bepalingen van het belastingwetboek.

Als onderdeel van de relevante wetshervorming werd bepaald dat de maximale aftrek 13% kon zijn van het bedrag van 2 miljoen roebel dat werd besteed aan het verwerven van een of meer onroerendgoedobjecten (inclusief reparatie- en grondkosten). Wat de hypotheekrente betreft, is het maximale rendement na de hervorming 13% van de 3 miljoen roebel die aan de bank is betaald.

Wat gebeurde er vóór de wijzigingen in de RF-belastingcode? De hoofdsom die de kosten van huisvesting weergeeft, was hetzelfde - 2 miljoen, maar het was mogelijk om 13% ervan volledig te ontvangen, dat wil zeggen 260 duizend roebel, slechts voor één onroerend goed. Bovendien, als de prijs van een appartement of huis minder dan 2 miljoen bedroeg, was het onmogelijk om 13% van het verschil tussen dit cijfer en het wettelijke maximum te krijgen. Ten aanzien van de rente zijn echter geen beperkingen op het bedrag vastgesteld.was.

Hoe verhouden de twee "regimes" waarin de onroerende voorheffing wordt geregeld bij het kopen van een appartement, zich tot elkaar? Heeft de wet in dit geval terugwerkende kracht? Het hangt allemaal af van wanneer precies de persoon voor het eerst een aftrek voor zichzelf heeft gedaan bij het kopen van een appartement.

Als hij dit deed vóór de inwerkingtreding van de wijzigingen in de belastingwet van de Russische Federatie, dan zijn de regels die van kracht waren vóór de hervormingen van toepassing op zijn geval. Dat wil zeggen, hij kan maximaal 13% van 2 miljoen roebel teruggeven van de kosten van de aankoop van slechts één eigendom en reparatie, als deze respectievelijk gelijk zijn aan dit bedrag of meer. Tegelijkertijd kan hij evenveel terugbetalen van de betaalde rente op de hypotheek als ze "inlopen" - hier is geen bovengrens. Zolang een persoon een betaling voor een lening naar een bank stuurt, kan hij een aftrek ontvangen die wordt berekend op basis van de overeenkomstige bedragen.

Als een persoon voor het eerst een aanvraag indient bij de federale belastingdienst om aftrek te verlenen bij de aankoop van een appartement na 2014-01-01, dan zal de nieuwe formulering van de wet op zijn geval van toepassing zijn. Dat wil zeggen, hij heeft recht op een aftrek van 13% vanaf 2 miljoen - op de kosten van aankoop van een of meer vastgoedobjecten, vanaf 3 miljoen - voor hypotheekrente.

Dus de periode van aankoop van woningen - voor of na de hervorming - doet er niet toe. Het belangrijkste is wanneer iemand de eerste aftrek heeft aangevraagd. Nu, in feite, over hoe u dit in de praktijk kunt doen - neem contact op met de federale belastingdienst voor een passende vergoeding.

Aftrekprocedure

Onroerende voorheffing bij het kopen van een appartement is in de regel nietineens betaald. De vergoeding wordt eenmaal per jaar berekend - naar rato van het bedrag aan inkomstenbelasting dat een burger over het belastingjaar aan de schatkist heeft betaald. Theoretisch is een volledige terugbetaling van het verschuldigde deel van de kosten natuurlijk mogelijk, maar alleen als de aftrek van de inkomstenbelasting op salarissen of andere inkomsten gelijk is aan of groter is dan 260 duizend roebel. Als er een belastingaftrek wordt gedaan bij het kopen van een appartement op een hypotheek en we hebben het over rente, dan worden de terug te betalen bedragen berekend volgens een soortgelijk principe - het bedrag aan betalingen aan de bank voor het jaar wordt opgeteld.

De berekening van het te betalen bedrag bij aanvraag bij de Federale Belastingdienst gebeurt dus op basis van de volgende criteria: optelling van aftrekposten in het kader van de personenbelasting en de bankrente van het jaar voorafgaand aan dat van die de burger aanvraagt bij de federale belastingdienst. Bij aankoop van een appartement kunt u elke dag restitutie aanvragen. Er is een versie dat dit voor 30 april moet gebeuren, maar dit is niet zo. Deze datum is de uiterste datum waarop de werkgever de Federale Belastingdienst informatie moet verstrekken over de voor zijn werknemers betaalde belastingen. Voor de burgers zelf ontstaan in het algemeen geen soortgelijke verplichtingen. U moet een set van verschillende documenten naar de federale belastingdienst brengen. Welke?

Documenten

Allereerst is dit een belastingaangifte, opgesteld in de vorm van 3-personenbelasting. U kunt deze opvragen bij de boekhoudafdeling van de werkgever. Er is nog een soortgelijk document - een 2-NDFL-certificaat, het geeft het salaris voor het jaar weer. Het moet ook worden geïnvesteerd in de algemene set papieren voor het verwerken van de aftrek.

De federale belastingdienst heeft documenten nodig diehet eigendomsrecht van een burger op huisvesting bevestigen. Ook heeft u een koopovereenkomst voor een appartement nodig, of een overeenkomst over een participatie in de bouw (als de woning nog in aanbouw is). Als de nieuwbouw in gebruik is genomen, heeft u ook een akte van aanvaarding en overdracht van voltooide woningen nodig. Hoewel sommige experts van mening zijn dat de federale belastingdienst het laatste document niet tegelijk met de verkoop- en aankoopovereenkomst of voor een "aandeel" zou moeten eisen. Tegelijkertijd hangt veel af van het beleid van specifieke territoriale afdelingen van de federale belastingdienst.

We hebben de documenten vermeld die de eigendom van het appartement door de eigenaar weergeven. Maar een belastingteruggave bij het kopen van een appartement is een financiële transactie. De federale belastingdienst zal u vragen om betalingsdocumenten te verstrekken die het bedrag van de uitgaven weerspiegelen. Dit kunnen bankafschriften, kwitanties, cheques, akten etc. zijn, in sommige gevallen een kwitantie van de verkoper dat hij dat en dat geldbedrag heeft ontvangen. Als bij de aankoop van een appartement met hypotheek een belastingaftrek wordt verleend, zal de federale belastingdienst een leningsovereenkomst met de bank aanvragen. U hebt ook de gegevens nodig waarnaar de federale belastingdienst de aftrek zal overmaken.

Nadat je al deze documenten hebt voorbereid, moet je een paspoort nemen en de territoriale afdeling van de belastingdienst bezoeken. Daar zullen de specialisten van de federale belastingdienst een aanvraag indienen die moet worden ingevuld en bij de rest van de papieren moet worden gevoegd. Een deel van de informatie kan via het Gosuslugi. Ru-portaal worden overgedragen aan de federale belastingdienst, maar de procedure voor elektronische interactie tussen de afdeling en de burgers is nog niet zo goed ingeburgerd - u moet nog steeds een "offline" bezoek brengen aan de structuur. Na overhandiging van de documenten kunt u wachten tot de aftrek bij de aankoop van een appartement is overgemaaktnaar de opgegeven bankgegevens. De termijn waarbinnen de federale belastingdienst de desbetreffende banktransactie moet uitvoeren, bedraagt maximaal 3 maanden vanaf de datum van ontvangst van de aanvraag.

Alternatief scenario

Er is een andere, alternatieve, mogelijkheid waarmee u bij de aankoop van een appartement onroerende voorheffing kunt aanvragen. We hebben al gezegd dat het overeenkomstige recht ontstaat voor een burger op grond van zijn betaling van persoonlijke inkomstenbelasting uit salarissen en andere inkomsten. Maar de wet staat een alternatief toe voor de teruggave van de personenbelasting op grond van de aftrek - deze belasting niet te betalen. Dat wil zeggen, de werkgever zal hem gewoon niet houden en het salaris berekenen. Om dit mechanisme te gebruiken, moet u contact opnemen met de federale belastingdienst, daar een document aanvragen dat het recht op aftrek weerspiegelt en dit naar de boekhoudafdeling brengen. Toegegeven, je kunt het maar één keer per jaar nemen. En als een persoon van baan verandert, is het niet mogelijk om deze bewerking opnieuw uit te voeren. Als een burger echter op meerdere plaatsen tewerkgesteld is, kan de personenbelasting niet op elke plaats worden betaald. Niet-betaling van loonbelasting kan duren tot het bedrag van de aftrek 260 duizend roebel bereikt, op basis van het bedrag dat aan het appartement is uitgegeven, of drempels (indien de aanvraag is ingediend vóór 2014-01-01) voor kredietrente. Deze mogelijkheid is ook van toepassing als wij bij de aankoop van een appartement met hypotheek een onroerende voorheffing afgeven. De documenten zijn hetzelfde als in het eerste scenario.

Houd er rekening mee dat het ontvangen van een vergoeding van de federale belastingdienst in het kader van deze regeling alleen de niet-betaling van persoonlijke inkomstenbelasting inhoudt op de huidige arbeidscompensatie. Als een persoon in het verleden "niet-gerealiseerde" inhoudingen heeft gehad, zal hij of zij binnen de eerste optie moeten handelen.

Verbodsbepalingen voor inhoudingen

Er zijn geen beperkingen op wanneer precies een belastingaftrek moet worden aangevraagd. Het maakt niet uit hoe lang geleden het appartement is gekocht. Tegelijkertijd wordt de op het inkomen betaalde personenbelasting alleen in aanmerking genomen voor de drie jaar die voorafgaan aan het moment waarop een persoon een aftrek aanvraagt bij de federale belastingdienst.

Aftrek - alleen voor persoonlijke uitgaven

Het recht op aftrek bij het kopen van een appartement van een burger ontstaat alleen als de woning door hem is gekocht met persoonlijk geld. Het is onmogelijk om de personenbelasting volgens dit mechanisme terug te geven als het appartement door iemand is geschonken of is gekocht met een subsidie van de staat of van de werkgever. Documenten ingediend bij de federale belastingdienst moeten ondubbelzinnig bevestigen dat de burger zelf de kosten heeft gemaakt die verband houden met de aankoop van woningen.

Het is natuurlijk mogelijk dat een persoon een deel van de kosten voor het verwerven van een appartement of huis op zich nam, maar tegelijkertijd profiteerde hij van staatssteun. In dit geval wordt de aftrek berekend op basis van de bedragen die de burger persoonlijk heeft uitgegeven. In de praktijk is een dergelijk scenario mogelijk als de betaling voor het appartement in bepaalde verhoudingen werd uitgevoerd ten koste van het moederschapskapitaal. In dit geval wordt het van de staat ontvangen bedrag afgetrokken van het totaal, wat overeenkomt met de kosten van het verwerven van huisvesting. Het resultaat is de basis voor de berekening van de financiële aftrek.

Appartement in een gebouw in aanbouw

Welke nuances houdt de belastingaftrek in bij het kopen van een appartement in?huis in aanbouw? De grootste moeilijkheid hierbij is dat sommige soorten contracten voor gezamenlijke bouw zo zijn ontworpen dat een burger, tot het moment van overdracht, mede-investeerder is in status, maar niet de eigenaar van het object.

De handeling van acceptatie en overdracht van voltooide woningen totdat het huis is voltooid, zal de aannemer hoogstwaarschijnlijk niet uitgeven. Om bij de aankoop van een appartement belastingaftrek te kunnen verlenen, moeten documenten de eigendom bevestigen. Zonder hen heeft de federale belastingdienst niet het recht om de burger bij te staan bij het uitoefenen van het overeenkomstige voorrecht.

Aftrek en hypotheek

Wat zijn de kenmerken van de belastingaftrek bij het kopen van een appartement met een hypotheek, behalve de kenmerken die we hierboven hebben vermeld? De belangrijkste nuances in dit geval hebben betrekking op het verzamelen van documenten. Het eerste dat de federale belastingdienst vereist, is een leningsovereenkomst. Verder - bronnen van betalingskarakter. Om het bedrag van de hypotheekbetalingen die in de loop van het jaar zijn gedaan te bevestigen, moet een burger contact opnemen met de bank met een verzoek om een uittreksel, dat afzonderlijk de betalingen voor de hoofdsom en rente moet weergeven. Dit zijn de belangrijkste documenten die nodig zijn om belastingaftrek te verlenen bij het kopen van een appartement op een hypotheek, documenten.

Er zijn nog een aantal andere nuances. Het gaat om de criteria waaraan een leningsovereenkomst moet voldoen, op basis waarvan een onroerende voorheffing wordt afgegeven bij het kopen van een appartement op hypotheek. Is de bank waar de burger de lening aannam van belang? Deskundigen geloven van niet. Bovendien, kredietkan ook worden uitgegeven bij een niet-bancaire financiële instelling. Het belangrijkste is dat het een doel heeft. Dat wil zeggen, in het contract met de bank moet worden vermeld dat de persoon zich ertoe verbindt het geleende geld te gebruiken om dat en dat appartement of huis te kopen of te bouwen (of reparaties uit te voeren).

Is het mogelijk dat een persoon een belastingaftrek geeft uitsluitend op basis van hypotheekrente? Dat is bijvoorbeeld in die gevallen waarin hij nog steeds niet beschikt over een akte van aanvaarding en overdracht van een appartement en andere noodzakelijke documenten die het eigendomsrecht officieel bevestigen? Experts zijn van mening dat een dergelijke praktijk onmogelijk is. Bovendien, wanneer een persoon een aftrek aanvraagt bij de federale belastingdienst, worden de betalingen bij voorrang berekend op basis van de kosten van het kopen en repareren van een appartement. Zodra 13% van 2 miljoen of het bedrag dat overeenkomt met de bijbehorende kosten is overgedragen aan de burger, pas nadat die hypotheekrente is meegerekend.

Gezamenlijk en gedeeld eigendom

In sommige gevallen koopt een persoon een woning op basis van gedeeld (of mede) eigendom. In dat geval behoudt de burger het recht op aftrek. Maar de "formules" van de berekening ervan zullen afhangen van het type relatie dat plaatsvindt - niettemin is het precies gedeeld of specifiek mede-eigendom. In het eerste geval zal de financiële grondslag voor de berekening van het bedrag van de teruggaaf van de personenbelasting evenredig zijn aan het eigendomsaandeel. Dat wil zeggen, als een appartement 3,5 miljoen roebel kost, en een persoon bezit er 20% van, dan berekent de federale belastingdienst13% aftrek van RUB 700.000

Als het onroerend goed gezamenlijk is, moeten de eigenaren het eens worden over de verdeling van het bedrag van de financiële basis voor de aftrek, en hun compromis officieel formaliseren door een passende aanvraag in te dienen bij de federale belastingdienst. Het is mogelijk dat het niet mogelijk zal zijn om het eens te worden - in dit geval kan gerechtigheid door de rechtbank worden vastgesteld. Merk op dat het met gedeeld eigendom onmogelijk is om de financiële basis voor aftrek op de een of andere manier te herverdelen.

Belastingaftrek voor gepensioneerden

In sommige gevallen rijst de vraag hoe een belastingaftrek wordt gedaan bij het kopen van een appartement door een gepensioneerde. Volgens welke normen verloopt de interactie met de Federale Belastingdienst in dit scenario? Feit is dat een persoon geen inkomstenbelasting beta alt uit een pensioen. En als het de enige bron van inkomsten is voor een burger, dan is er in het algemeen geen grond voor aftrek. Maar er zijn mogelijkheden waarbij je toch kunt rekenen op enige vergoeding voor de kosten van het kopen van een woning. Welke zijn het meest waarschijnlijk?

• De eerste optie - de gepensioneerde werkt parallel. In dit geval heeft hij het wettelijke recht om het overeenkomstige recht op aftrek volledig uit te oefenen in het kader van al die procedures die we hierboven hebben beschreven.
• Tweede optie - de gepensioneerde had transacties waarbij de staat 13% inkomstenbelasting moest betalen. Dit kan, als optie, de verkoop van ander onroerend goed zijn. En in dit geval kunnen het recht op aftrek voor het gekochte appartement en de verplichting om belasting te betalen over het verkochteoffset.
• De derde optie gaat ervan uit dat de gepensioneerde al enkele belastingen heeft betaald gedurende de drie jaar die voorafgaan aan het jaar waarin hij de aftrek aanvraagde. In dat geval kan de Federale Belastingdienst de vergoeding berekenen op basis van de bedragen die in het kader van de personenbelasting over de voorgaande jaren aan de schatkist worden overgemaakt. Een soortgelijke regel is van toepassing als de gepensioneerde werkte - u kunt de aftrek van de inkomstenbelasting over de afgelopen drie jaar verrekenen.

Aftrek voor degenen die geen inkomstenbelasting betalen

Er zijn ondertussen andere categorieën mensen die wel inkomen hebben, maar er geen belasting over betalen, en daarom niet in aanmerking kunnen komen voor belastingaftrek. Dit kunnen bijvoorbeeld individuele ondernemers zijn, ondernemers die voor geen enkele functie staan ingeschreven, studenten die een beurs ontvangen. Bovendien is de inhouding niet verschuldigd aan die burgers die een salaris "in een envelop" ontvangen. Tegelijkertijd zijn voor hen dezelfde regels van toepassing als hierboven vermeld - als er drie jaar voordat de aanvraag bij de federale belastingdienst werd ingediend, werk of ander inkomen was, wordt een aftrek in rekening gebracht op het bedrag van de personenbelasting betaald. Dezelfde patronen zijn trouwens ook relevant voor burgers die als werkloos worden beschouwd.