Belastingheffing op verzekeringspremies: concept, definitie, kenmerken, berekeningsprocedure en aansprakelijkheid voor te late betalingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Betalingen aan burgers, gebaseerd op arbeidsverhoudingen en civielrechtelijke contracten, moeten onderworpen zijn aan verzekeringspremies. Dergelijke betalingen worden alleen gedaan aan fondsen buiten het budget op voorwaarde dat burgers geen individuele (particuliere) ondernemers zijn.

Lijst van belastbare artikelen

De lijst met objecten van belastingheffing op verzekeringspremies omvat fondsen die door verzekeraars zijn overgedragen in overeenstemming met arbeidsverhoudingen.

• Arbeidscontracten.
• Contracten van burgerlijke aard, zoals het ontvangen van een vergoeding voor verrichte werkzaamheden. Werknemers met een dergelijke overeenkomst hebben niet de mogelijkheid om ziekteverlof te krijgen en op vakantie te gaan. Hij ontvangt zijn salaris meestal in de vorm van een commissie.
• Overeenkomsten overmenselijk auteursrecht, vervreemding van het exclusieve recht van de auteur op kunst, wetenschap en literatuur, dat wil zeggen overeenkomsten die verband houden met intellectuele eigendomsrechten.
• Overeenkomst over licentierechten, voor het gebruik van gegevens uit wetenschap, kunst, literatuur en meer.

Vroeger waren alleen contracten onderworpen aan verzekeringspremies, nu zijn het relaties. Dit betekent dat alle arbeidsgerelateerde uitkeringen onderworpen moeten zijn aan de opbouw van premies, behalve die welke als uitzonderingen worden beschouwd.

Het doel van belastingheffing op verzekeringspremies is een betaling ten gunste van werknemers die verplicht verzekerd zijn. Op basis van federale wetten zijn uitzonderingen individuele ondernemers, notarissen, advocaten. Heeft de werknemer geen overeenkomst met de werkgever gesloten, dan vindt er geen uitkering plaats.

Contant geld wordt niet beschouwd als een voorwerp van belastingheffing op verzekeringspremies voor niet-gebudgetteerde fondsen als:

• Er is geen contract of overeenkomst gesloten.
• De overeenkomst heeft betrekking op de rechten op een specifieke woning, zoals een huurovereenkomst.
• Dividenden werden gekocht als aandeelhouder van het bedrijf.
• Er was een materieel voordeel op de concessionele lening.

Als de werkgever tijdens de periode van loonoverdracht informatie heeft ontvangen dat zijn werknemer is overleden, worden deze fondsen ook niet onderworpen aan bijdragen. Bij het overlijden van een persoon, arbeidsverhoudingenhou op. Het heeft ook geen zin om een dergelijke werknemer verplicht te verzekeren.

Regels voor de belasting van contant geld

Betalingen die onderworpen zijn aan verzekeringspremies worden voor elke werknemer afzonderlijk berekend vanaf het begin van de factureringsperioden door te verhogen. Bovendien wordt het eventuele niet premieplichtige bedrag op het salaris ingehouden. Als voorwerp van belastingheffing op verzekeringspremies worden erkend:

• loon;
• diverse bonussen - voor extra diensten, het combineren van verschillende functies op de werkplek, voor anciënniteit, enz.;
• toepassing van een toenemende factor, zoals districtsregulering, voor arbeid in de hooglanden;
• een werknemer betalen in de vorm van bepaalde goederen.

Personeelsvoordelen

Sommige organisaties bieden hun werknemers verschillende voordelen, bijvoorbeeld een nieuwjaarsgeschenk aan een kind, financiering van sanatoriumrondleidingen voor een werknemer en zijn gezin, betaling van kleuterschoolkosten. Zullen dergelijke uitkeringen onderworpen zijn aan verzekeringspremies? Als een organisatie geld persoonlijk overmaakt aan een werknemer, bijvoorbeeld geld teruggeeft voor een vakantie in een sanatorium, dan worden ze zo'n object.

Als het bedrijf geld overmaakt naar instellingen (reisbureau, kleuterschool), wordt de betaling geen voorwerp van belasting, ontvangt de werknemer niets in zijn handen, maar gebruikt hij tegelijkertijd de dienst of hulp van de werkgever. Niet alle organisaties bieden deze hulp aan.werknemers, in de meeste gevallen ontvangt de werknemer een beloning voor het werk.

Betaling die wordt gedaan aan een persoon die niet wordt beschouwd als een werknemer van de organisatie kan niet onderworpen zijn aan een bijdrage.

Bevoegdheden van de federale belastingdienst, staatsfondsen

De belastingdienst heeft het recht om:

• om de acties van ondernemers, werkgevers te controleren (controleren van de juistheid van de berekening, de tijdigheid van de betaling van de bijdrage);
• om betaling, bijdragen, terugbetaling van fondsen te accepteren, op basis van de beslissing van de FSS of PFR;
• afbetalingsbesluit of uitstel van de werkgever;
• straffen en boetes.

PFR, FSS hebben recht op soortgelijke acties met betrekking tot verzekeringspremies, waarvan de periode vóór januari 2017 is verstreken, of is verduidelijkt, herberekend. Ook houdt de PFR zich bezig met het bijhouden van gegevens in het verplichte verzekeringsprogramma en wordt de FSS beschouwd als de beheerder voor het in stand houden van de verzekerde bedragen voor de verplichte sociale verzekering. Het Sociaal Verzekeringsfonds behield het recht om de gedeclareerde bedragen voor uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid van werknemers en moederschap te controleren.

Boekhouding van premiebetalingen voor verzekeringen

De werkgever beta alt de werknemer. Tegelijkertijd moet hij verzekeringspremies betalen. Om de betaling correct te laten verlopen, is het noodzakelijk om informatie te hebben over de organisatie van de boekhouding. Alle benodigde informatie wordt gespecificeerd in de volgorde van het ministerie van Volksgezondheid van Sociale Ontwikkeling van de Russische Federatie nr. 908n (hierna de bestelling). Op basis van dit bevel zijn betalers verplicht om een register bij te houden van hun acties om contant geld over te makenfondsen:

• opgelopen boetes en straffen;
• geld ontvangen voor overschrijving;
• kosten gemaakt om bepaalde verzekeringsbedragen te betalen;
• in geval van moederschap of arbeidsongeschiktheid van de werknemer.

Er moet ook informatie zijn over de fondsen die van de FSS zijn ontvangen. De boekhouding van belastingobjecten met verzekeringspremies gebeurt op een speciale manier, aangezien de werkgever niet alle opgebouwde gelden overmaakt. Het is mogelijk om de berekende bijdrage aan de SS te verlagen door middel van uitkeringen die door het fonds zelf worden verstrekt. Alleen het geldbedrag mag niet hoger zijn dan vastgesteld door de FSS. De overdracht van fondsen die verminderd kunnen worden, wordt beschreven in de bestelling.

• Uitkeringen betaald wegens de handicap van een werknemer.
• Betaling aan vrouwen wegens zwangerschap en bevalling.
• Eenmalige betaling aan vrouwen die in de vroege stadia van de zwangerschap zijn ingeschreven bij medische instellingen.
• Betalingen bij de geboorte van een kind.
• Een ouder anderhalf jaar elke maand een kind betalen.
• Begrafenisuitkeringen of financiering van noodzakelijke begrafenisdiensten door een gespecialiseerde organisatie.
• Betaald voor vier vrije dagen per kalendermaand bij de zorg voor gehandicapte kinderen.

Een onderneming moet gegevens bijhouden van elke werknemer en informatie systematiseren. Nadat een bepaald bedrag aan betaling is bereikt voor een enkele werknemer, mag de opbouw van fondsen stoppen.

Individuele boekhouding

Inspecteurs voeren controles uit en onderzoeken de informatie van de registratiekaarten van elke werknemer met de boekhoudlijst en vergelijken de informatie vervolgens. De verwerking van het object van belastingheffing op verzekeringspremies vereist een individuele benadering, maar de leidraad voor de toepassing van het rekeningschema voorziet hierin niet. Overlopende rekeningen worden er gezamenlijk in weergegeven.

Om het werk te vergemakkelijken, om geen fouten te maken, hebben de FIU en de FSS in januari 2010 een besluit genomen. Deze oplossing raadt het gebruik van kaarten aan, deze bieden extra pagina's die alleen hoeven te worden ingevuld als tarieven worden gebruikt die afwijken van de basistarieven.

Boekhouding

Boekhouding wordt beheerd door algemene regels. Voor deze doeleinden moet u rekeningschema nr. 69 gebruiken. Na de hervorming van de verplichte sociale verzekering is het rekeningstelsel eenvoudiger geworden voor ondernemingen.

Het bevel van het ministerie van Volksgezondheid voor Sociale Ontwikkeling specificeert een algoritme voor de boekhouding van het object van belastingheffing op verzekeringspremies. Het is noodzakelijk om een verdeling van bijdragen, voordelen, boetes te maken. Reisinformatie kan niet worden opgenomen in de uitgaven.

De bedragen van de bijdragen worden aangegeven in roebels, en de overlopende rekeningen en uitgaven worden gedaan in roebels, kopeken. Het geld dat te veel was betaald, besloot de FSS terug te geven. Ze moeten worden vermeld in de boekhouding en de informatie moet worden ingevoerd in de maand waarin ze zijn ontvangen.

Inkomsten die niet worden beschouwd als een voorwerp van belastingheffing

Specialisten die betrokken zijn bij inhoudingen aan de FSS, de FIU moet zich ervan bewust zijn dat niet alle fondsen onderworpen zijn aan verplichte belastingheffing en overdracht naar fondsen. Of een bepaalde uitkering wel of niet onderworpen is aan verzekeringspremies - u kunt erachter komen met art. 422 NK. Het bevat een lijst met betalingen die niet mogen worden belast.

Inkomen niet onderworpen aan verzekeringspremies:

• Overheidsuitkeringen, zoals werkloosheidsuitkeringen.
• Werknemers voorzien van voedsel, brandstof voor het werk, huisvesting op kosten van de werkgever, gedeeltelijke betaling van nutsvoorzieningen.
• Vergoeding voor ontslag, met uitzondering van geld voor ongebruikte vakantie aan de werknemer.
• Uitgaven aan werving, ontslagen als gevolg van inkrimping, bedrijfsreorganisatie of sluiting.
• Eenmalige hulp in contanten aan ondergeschikten, overgedragen als gevolg van natuurrampen, overlijden van een naast familielid, bij de geboorte van kinderen voor een bedrag van maximaal 50 duizend roebel.
• Overschrijvingen voor verplichte ziektekostenverzekering.
• Geld overmaken voor vrijwillige ziektekostenverzekering voor meer dan 12 maanden.
• Pensioenbetalingen op grond van overeenkomsten gesloten met niet-overheidsfondsen.
• Overdracht van aanvullende bijdragen aan het kapitaalgedekte deel van het pensioen van werknemers, maar niet meer dan twaalfduizend roebel per werknemer per jaar.
• Materiële hulp aan werknemers van het bedrijf, maar niet meer dan vierduizend roebel.
• Werknemers voorzien van gespecialiseerde kleding die nodig is vooruitvoering van toegewezen taken op de werkplek.
• Contant geld uitgegeven aan extra training van medewerkers.

Is ziekteverlof onderworpen aan belasting

De vraag die vaak rijst tussen medewerkers van de boekhouddienst, is ziekteverlof onderworpen aan dit soort belasting? In de meeste gevallen is ziekteverlof vrijgesteld.

Maar er is een uitzondering op de regel. Soms beta alt de werkgever de werknemer zelfstandig geld uit naar het salaris dat hij heeft ontvangen. In dit geval is ziekteverlof onderworpen aan verzekeringspremies, maar dit is zeldzaam.

Berekening van dagvergoedingen voor werknemers

Voorheen waren dagvergoedingen voor werknemers niet onderworpen aan verzekeringspremies. Sinds 2017 zijn er wijzigingen en zijn meer dan de norm uitgegeven dagvergoedingen onderworpen aan belastingheffing en overboeking naar fondsen. Betalers van verplichte verzekeringspremies moeten dus het voorwerp van belasting opnemen in de lijst van kosten voor het bedrag van het verschil.

Aftrekbare contanten

In 2017 is het berekeningsformulier voor bijdragen geüpdatet. Nu moet u informatie invoeren over betalingen die niet onderworpen zijn aan dergelijke bijdragen. Hoewel ze geen invloed hebben op het totale bedrag van de overboeking.

Er is hiervoor een aparte regel in de documenten. Informatie over het niet-belaste bedrag moet niet alleen per kwartaal, maar ook per maand worden aangegeven. In eerste instantie moeten alle fondsen worden weergegeven op één berekeningspagina,aan de andere kant - informatie over de fondsen die niet beoordeeld hoeven te worden.

Verantwoordelijkheid voor niet-betaling van verzekeringspremies

Bedrijfsleiders beheren de crediteurenadministratie om het cashflowsysteem te optimaliseren en het bedrijf uit te breiden. Voorheen konden werkgevers de betaling van premies "uitstellen", aangezien de verantwoordelijkheid voor dergelijke acties voorheen niet zo groot was. Zo werd er gerapporteerd over fondsen voor overboekingen naar fondsen in de organisatie, werden overboekingen gedaan, maar werden er geen fondsen ontvangen door de begroting van het land. Het was niet mogelijk voor fondsenwervers om betaling van alle werkgevers te vragen. Daarom heeft de regering besloten om de rechten en plichten van het bijhouden van de premieadministratie om te buigen naar de federale belastingdienst. Als gevolg hiervan waren er wijzigingen in de belastingwet.

De federale belastingdienst heeft, na alle informatie over de debiteuren van verzekeringspremies te hebben ontvangen, voorgesteld dat werkgevers schuldsanering toepassen met daaropvolgende terugbetaling. In geval van ontduiking en onwil om schulden te betalen, treedt strafrechtelijke aansprakelijkheid op.

Updates van het Wetboek van Strafrecht zijn in 2017 in werking getreden. Ze duiden de verantwoordelijkheid aan voor niet-betaling van fondsen, voor het ontbreken van overschrijvingen aan het fonds, evenals voor de opzettelijke vermindering van het bedrag dat nodig is voor de betaling.

Voorheen was er ook strafrechtelijke aansprakelijkheid voor het niet betalen van geld, maar in 2003 werd dat overgeheveld naar een bestuurlijke overtreding. Van 2003 tot 2017 werden werkgevers bedreigd met een boete van 20% van het totale onbetaalde bedrag voor dergelijke handelingen. Op dit moment voor dezelfde actieser is strafrechtelijke aansprakelijkheid. Een gevangenisstraf van maximaal zes jaar is niet uitgesloten. De artikelen 198, 199 en 199,2 gaan in op de onderwerpen van de belastingheffing op verzekeringspremies. Er zijn wijzigingen in het Wetboek van Strafrecht, evenals nieuwe artikelen - 199.3, 199.4.

Rekenregels

Voor betalers en werkgevers zijn de betalingsvoorwaarden van dergelijke bijdragen niet veranderd. Zij moeten de berekening en betaling vóór de vijftiende van de kalendermaand uitvoeren. De algemene periode is een jaar, een kwartaal, een half jaar, negen maanden worden als rapportage verantwoord. Een werkgever kan het totale bedrag aan geldoverdrachten verminderen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid, evenals in geval van moederschap van een werknemer.

Als na berekening van de bijdragen voor een bepaalde periode blijkt dat de organisatie meer heeft betaald voor tijdelijke invaliditeit van een persoon en moederschap dan het totale bedrag aan bijdragen voor dit type, dan is het verschil in de bedrag wordt onder dezelfde voorwaarden bijgeschreven op toekomstige bijdragen. Het bedrag aan toekomstige betalingen zal dus afnemen.