Forfaitaire belasting: concept, voorbeelden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Verschillende belastingen vormen het grootste deel van het inkomen van elke staat. De federale begroting van de Russische Federatie ontvangt bijvoorbeeld de grootste inkomsten uit btw, accijnzen, belastingen op de winning van mineralen en inkomstenbelastingen. De bovenstaande vergoedingen worden berekend op basis van de hoeveelheid gewonnen middelen of ontvangen inkomsten, met behulp van door de overheid goedgekeurde tarieven.

Soorten inkomstenbelasting

Inkomstenbelastingen omvatten alle soorten inkomstenbelastingen, in de Russische Federatie bijvoorbeeld is het voor particulieren personenbelasting en voor rechtspersonen is het inkomstenbelasting.

Het tarief van de persoonlijke inkomstenbelasting in Rusland varieert van 13 tot 35%, afhankelijk van het soort inkomen dat wordt ontvangen, en de vennootschapsbelasting wordt berekend op basis van een tarief van 20%. Bij rechtspersonen wordt de belastbare grondslag, dat wil zeggen het bedrag waarover de belasting wordt geheven, volgens een ander principe berekend. Niet alle inkomsten worden in aanmerking genomen, maar alleen de winst van de organisatie, dat wil zeggen het verschil tussen inkomsten en uitgaven.

Trouwens, er is geen inkomstenbelasting in de Bahama's, Bermuda, de Maagdeneilanden en de Verenigde Arabische Emiraten.

Wat is een forfaitaire belasting?

Als allesde bovenstaande belastingen hebben vaste tarieven en zijn direct afhankelijk van het bedrag aan inkomen of winst dat wordt ontvangen, dan zijn er belastingen met een vast bedrag aan betaling. Het tegenovergestelde van de inkomstenbelasting is de forfaitaire belasting, die niet afhankelijk is van het ontvangen inkomen.

Luxebelastingen worden vastgesteld door de staat en vertegenwoordigen een permanent, dat wil zeggen een constant bedrag dat niet afhankelijk is van het bedrag aan inkomsten of aankopen. De belasting die als een vast bedrag wordt geheven, wordt ook wel forfaitair en autonoom genoemd.

Voorbeelden van forfaitaire belastingen in de wereldpraktijk

In Zwitserland kan een rijke buitenlander bijvoorbeeld fiscaal ingezetene worden en een verblijfsvergunning krijgen als hij ermee instemt een jaarlijkse forfaitaire belasting te betalen, die voor elk gezin afzonderlijk wordt berekend. De hoogte van de belasting is afhankelijk van de uitgaven, het aantal Zwitserse en buitenlandse activa en de regelmatigheid van de inkomsten. Zo beta alt een gezin van buitenlandse staatsburgers jaarlijks ongeveer 230 duizend euro.

Italië past ook een forfaitaire belasting toe in de vorm van een heffing voor rijke buitenlanders die buiten Italië wonen maar bepaalde bezittingen in het land hebben. Deze vaste vergoeding is € 100.000 en wordt jaarlijks betaald.

Thailand past een internetbelasting toe, een vast tarief van ongeveer $30, maandelijks gefactureerd.

Akkoordbelastingen in Rusland

Vaste bijdragen aanFFOMS en een pensioenfonds van individuele ondernemers. De omvang van deze betalingen wordt berekend op basis van het minimumloon dat is vastgesteld op het niveau van de staat (SMIC), deze indicator heeft niets te maken met het gemiddelde salaris of het bedrijfsinkomen.

Er kan worden gesteld dat de betaling door notarissen, advocaten en elke individuele ondernemer van een jaarlijkse vaste bijdrage van 27.990 roebel aan twee fondsen een forfaitaire belasting is, aangezien deze wordt berekend op basis van het minimumloon, die in 2017 (tot 1 juli) gelijk was aan 7.500 roebel. De enige voorwaarde waaraan een individuele ondernemer moet voldoen om dit belastingbedrag te besparen, is dat hij een jaarinkomen van 300 duizend roebel niet overschrijdt.

Tussen haakjes, UTII verwijst ook naar het forfaitaire type belastingen.

UTII

Een treffend voorbeeld van een forfaitaire belasting is UTII. Wat is het in simpele woorden? Deze afkorting wordt ontcijferd als een enkele belasting op het toegerekende inkomen. Een dergelijke belasting staat vast en wordt betaald door elke individuele ondernemer die het juiste belastingstelsel heeft gekozen. UTII kan alleen worden toegepast op ondernemers met bepaalde soorten activiteiten, waarvan de lijst is goedgekeurd door overheidsinstanties.

Het UTII-tarief vanaf 2017 is 15%. Daarnaast zijn er wijzigingen doorgevoerd waardoor regionale overheden de omvang van UTII kunnen halveren, namelijk tot 7,5%. Ook is er sinds 2017 een nieuw aangifteformulier voor kwartaalrapportage van kracht. IP-vereisten voor UTII zijn hetzelfde gebleven:

• aantal medewerkers niet meer dan 100 mensen;
• mag geen zichtrekening hebben;
• recht om het gebruik van de kassa te weigeren.

UTII, of "toerekening", zoals het gewoonlijk wordt genoemd, wordt beschouwd als een aanvullende belasting, omdat het individuele ondernemers niet vrijstelt van het betalen van belasting volgens het eerder gekozen belastingstelsel.

Wie beta alt UTII en hoe bereken je het?

Volgens de Russische wetgeving is de mogelijkheid of verplichting om UTII te betalen van toepassing op de volgende activiteiten:

• betaalde parkeerplaatsen, parkeerplaatsen;
• detailhandel in tenten of kraampjes, oppervlakte minder dan 150 vierkante meter. m.;
• veterinaire diensten;
• vracht- en personenvervoer;
• voertuigreparatie en -onderhoud;
• huishoudelijke diensten voor particulieren.

Op lokaal niveau hebben autoriteiten het recht om de UTB-tarieven te wijzigen voor de volgende activiteiten:

• horeca tot 150 m². m.;
• buitenreclamediensten;
• overdracht van land en handelsplaatsen.

Om UTII te berekenen, moet u het product van het basisrendement en een fysieke indicator vinden en het resulterende bedrag vermenigvuldigen met twee deflatorcoëfficiënten en met een percentage van 7, 5 of 15%. Alle elementen van de formule, behalve de fysieke indicator, zijn gestandaardiseerd voor elke bedrijfstak en kunnen periodiek veranderen, terwijl de fysieke indicator afhangt van het aantal werknemers in dienst van de onderneming.

Dus, als een individuele ondernemer geen ingehuurde werknemers heeft, dan is de UTII een vaste belasting. Nu weet je wat het is - UTII - in eenvoudige bewoordingen.

Conclusie

Van de enorme verscheidenheid aan belastingen kregen forfaitaire belastingen, dat wil zeggen belastingen met een vast bedrag, die niet afhankelijk zijn van de winstgevendheid van de onderneming, de minste populariteit. De eerste historische vermelding van forfaitaire belastingen in Rusland kan worden toegeschreven aan het eerbetoon dat prins Oleg in de 9e eeuw aan de stad Novgorod heeft opgelegd. Daarna moesten de inwoners een jaarlijkse vaste vergoeding betalen in de vorm van 300 zilverbaren, die elk ongeveer 200 gram wogen. In het moderne Rusland kunnen UTII en vaste betalingen aan fondsen van individuele ondernemers gedeeltelijk worden toegeschreven aan forfaitaire belastingen.