Keuze van het belastingstelsel. OSN, USN en UTII - wat winstgevender is

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De keuze voor een fiscaal regime is altijd gekoppeld aan kostenoptimalisatie. Wat als basis nemen? Welke belastingen moeten worden betaald? Welke rapporten worden ingediend? Wat zal profiteren? We zullen proberen al deze problemen te begrijpen. Iedereen weet dat belasting vaak wordt berekend volgens de formule "inkomsten minus uitgaven". Laten we eens kijken of dit altijd het geval is.

Een individuele ondernemer is een persoon die het recht heeft om zijn eigen bedrijf te voeren en inkomsten te ontvangen. Als het gewone inkomen van een individu onderworpen is aan 13% belasting, dan is het voor inkomsten van een bedrijf heel goed mogelijk om een belastingstelsel te kiezen dat winstgevender is.

Er is niet één belasting voor alle individuele ondernemers: ze kunnen altijd het meest geschikte systeem kiezen en overstappen op preferentiële belastingregimes.

Het is vermeldenswaard dat LLC-belastingen enigszins verschillen van individuele ondernemers. Dus, hoe wordt de keuze van het belastingstelsel uitgevoerd.

Systeembelastingen: definitie

Het belastingstelsel is de procedure voor het innen van belastingen, namelijk contante bijdragen die aan de staat worden gegeven door elke persoon die inkomen ontvangt (niet alleen ondernemers, maar ook gewone burgers die lonen ontvangen). Met de juiste aanpak kan de belastingdruk voor een ondernemer makkelijker worden dan de inkomstenbelasting van een werknemer. Wat zijn inkomsten minus uitgaven? Daarover later meer.

De belasting wordt pas vastgesteld wanneer de elementen van de belastingheffing zijn geïdentificeerd en de belastingbetalers zijn geïdentificeerd (Artikel 17 van de belastingwet van de Russische Federatie):

- voorwerp van belasting - alle inkomsten, winsten die verplicht zijn om belasting te betalen;

- belastinggrondslag - het monetaire equivalent van het object;

- belastingperiode - de periode waarna de belastinggrondslag wordt onthuld en het te betalen bedrag wordt berekend;

- belastingtarief - het bedrag aan belastingkosten berekend per basiseenheid;

- betalingsvoorwaarden en hun bestelling;

- procedure voor belastingberekening.

Elke ondernemer kan kiezen uit vijf belastingopties.

OSN

Het hoofdbelastingstelsel (BOS) is vrij complex, heeft een hoge belastingdruk, maar stelt je in staat om elke activiteit uit te voeren zonder enige beperking. Meer geschikt voor grote bedrijven, maar ook voor degenen die btw nodig hebben. De keuze van het optimale belastingstelsel is hierop gebaseerd.

Als bij de inschrijving van een bedrijf geen aanvraag tot instelling van een bijzonder regime is ingediend, danondernemingen zullen DOS zijn.

Het belastingregime is niet altijd gunstig, vooral niet aan het begin van de bedrijfsontwikkeling. De organisatie zal een volledige boekhouding moeten bijhouden en ondernemers zullen geen eenvoudig boek moeten bijhouden waarin rekening wordt gehouden met inkomsten en uitgaven, maar ook algemene belastingen moeten betalen en hierover schriftelijk moeten rapporteren:

- Onroerende voorheffing als de organisatie onroerend goed bezit.

- Inkomstenbelasting (20% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven wordt betaald door LLC, IP - 13% persoonlijke inkomstenbelasting).

- Btw, meestal 18% op verkochte goederen en diensten, wordt verminderd met btw die aan leveranciers wordt betaald.

Op welke basis is de keuze van het belastingstelsel gebaseerd?

Vaak is btw de belangrijkste reden waarom voor deze vorm van belasting wordt gekozen of juist wordt afgewezen. Het is niet zo eenvoudig om het te berekenen, alle rekeningen moeten op een uitzonderlijke manier worden bijgehouden, rapporten worden elk kwartaal ingediend bij de belastingdienst. Om al deze taken uit te voeren zonder boetes te ontvangen, moet een zakenman goed thuis zijn in alle fiscale fijne kneepjes en hier veel tijd aan besteden. Een alternatieve optie is om een accountant in de arm te nemen of deze verantwoordelijkheden over te dragen aan een bedrijf dat boekhouddiensten levert. Als een ondernemer net een eigen bedrijf start, zal hij dit vanwege extra kosten niet altijd kunnen betalen. In dit geval moet u op de speciale modi letten.

Dus, de keuze van het optimale systeem is belangrijkbelastingen.

USN

STS (of vereenvoudigd belastingstelsel) wordt gekozen door de meeste beginnende zakenmensen. In deze modus is het mogelijk om twee opties te selecteren: "STS-inkomsten" en "STS-inkomsten - (minus) uitgaven", die van elkaar verschillen. Kiest u voor het eerste, dan bedraagt de bedrijfsbelasting slechts 6% van het ontvangen inkomen. Zijn de zakelijke kosten klein, dan is deze optie geschikt. Daarnaast kan het belastingbedrag in dit geval worden verlaagd met verzekeringspremies (tegelijk kan een individuele ondernemer in het vereenvoudigde belastingstelsel die geen werknemers heeft de premie volledig voor zichzelf verlagen, en een individuele ondernemer met werknemers en een LLC doormidden). Als uitgaven ongeveer 60-70% van het totale inkomen uitmaken, zal het tweede type winstgevender zijn.

Een dergelijk systeem is in principe handig voor kleine bedrijven en geschikt voor vele soorten bedrijfsactiviteiten. Het is de meest voorkomende onder beginnende zakenmensen. Het voordeel en gemak ligt in het feit dat in plaats van drie belastingen, er slechts één wordt betaald. LLC's met het vereenvoudigde belastingstelsel werken ook vaak.

De belasting moet één keer per kwartaal worden overgemaakt en de rapportage wordt slechts één keer per jaar ingediend. Bovendien is het onbetwistbare voordeel van het vereenvoudigde belastingstelsel het gemak van rapportage: u kunt het zelfs uitzoeken zonder dat u een accountant in dienst heeft. Deze taak wordt gefaciliteerd door elektronische boekhouddiensten die rapporten opstellen met behulp van een eenvoudig en begrijpelijk algoritme en deze via internet naar de belastingdienst sturen. Hier maakt u snel aktes en facturen op voor het cliënteel, volgt u bankafschrijvingen en -ontvangsten op en ontvangt u notificaties van naderende rapporteringsdeadlines. Doenhet is zelfs mogelijk vanaf een mobiele telefoon. Mochten er lastige vragen zijn, dan kunt u deze altijd direct in de dienst stellen. Individuele ondernemers met het vereenvoudigde belastingstelsel kennen geen problemen met aangifte.

ECHN

Landbouwbelasting (EAT) is een redelijk winstgevend systeem, waarbij u slechts 6% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven hoeft te betalen. Maar het heeft een beperkte toepassing: het is alleen geldig voor die ondernemers die hun eigen landbouwproducten produceren of zich bezighouden met viskweek.

Dit type belasting lijkt op een vereenvoudigd systeem, maar past bij een bepaalde categorie bedrijven. Waarom werken sommige individuele ondernemers aan UTII? Laten we het uitzoeken.

UTII

Eenmalige belasting op het toegerekende inkomen (UTII) is een systeem waarbij de belasting niet alleen wordt geheven op het inkomen dat de ondernemer daadwerkelijk ontvangt, maar ook op het inkomen dat wordt berekend door de staat. Er is een beperking op de soorten activiteiten: het is verboden om deel te nemen aan groothandel, productie, constructie. Alleen detailhandel, transport en diensten zijn toegestaan.

Dit systeem is geschikt voor een café, winkel, taxi. Het kan niet worden gebruikt in Moskou.

Het belangrijkste voordeel van deze modus is dat de belasting fungeert als een vast bedrag dat niet afhankelijk is van het werkelijk ontvangen inkomen. De waarde ervan wordt berekend op basis van de grootte van het bedrijf: het aantal werknemers en transport, het gebied van de hal waar de handel wordt uitgevoerd. Hoe de betaling voor IP op UTII te verminderen?

Bovendien is er de mogelijkheid om dit soort belasting op verzekeringspremies te verlagen. Individuele ondernemers met werknemers en organisaties kunnen de verschuldigde belasting voor elke werknemer halveren. Bij hun afwezigheid kunt u de belasting verminderen, niet beperkt tot bijdragen die voor henzelf worden betaald.

Om over te schakelen naar UTII, moet u in de eerste vijf dagen na het starten van een bedrijf een belastingaangifte indienen. Maar daarvoor moet u de beschikbaarheid van dit regime in uw regio controleren. Een dergelijke belasting kan niet worden geheven als een andere organisatie een aandeel heeft van meer dan 25% en als het aantal werknemers meer dan honderd bedraagt. De aangifte en betaling van de belasting die met dit systeem overeenstemt, gebeurt elk kwartaal. Aangezien UTII alleen geldig is voor bepaalde soorten activiteiten, wordt er met betrekking tot andere soorten die niet onder dit regime vallen een vereenvoudigd of algemeen belastingstelsel toegepast. Daarnaast is er ook nog een bonus: bij contante betaling kun je met UTII geen gebruik maken van kassa's. We hebben onderzocht hoe individuele ondernemers en LLC's werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel, aan UTII en wat er nog meer is?

PNS

Het octrooibelastingsysteem (PST) is een type dat exclusief is ontworpen voor individuele ondernemers. Het lijkt erg op het vorige, omdat het niet het reële inkomen is dat wordt belast, maar wordt berekend door de staat. De soorten activiteiten zijn nagenoeg hetzelfde, maar onder andere kleinschalige productie is ook toegestaan: visitekaartjes, zuivelproducten, brood, landbouwwerktuigen, etc. Daarnaast is het geschikt voor individuele ondernemers die appartementen huren, software ontwikkelen, bijles geven etc. Het wordt ook gebruikt in combinatie met DOS of USN. Systeem selectiebelastingheffing bij het registreren is altijd moeilijk.

De voordelen van het octrooisysteem zijn de afwezigheid van belastingbetalingen elk kwartaal op de resultaten en rapportages aan de belasting. U hoeft alleen maar een octrooi te kopen dat geldig is van een maand tot een jaar, en voor deze periode kunt u zich vrijstellen van communicatie met de belastingdienst over dit soort activiteiten. De enige vereiste is tijdige betaling van het octrooi en het apart bijhouden van een boek dat rekening houdt met inkomsten. De waarde van een octrooi wordt bepaald door de potentiële inkomsten die door de lokale autoriteiten worden vastgesteld. Lichamelijk inkomen heeft er geen invloed op, verzekeringspremies verminderen het bedrag van het octrooi niet. Bovendien is er een beperking op het aantal werknemers: niet meer dan vijftien mensen en een jaarinkomen - niet meer dan zestig miljoen roebel.

Om over te stappen op dit belastingregime, moet u tien dagen van tevoren een aanvraag indienen bij de belastingdienst. Het effect van een octrooi is beperkt tot één soort bedrijf en een beperkt gebied. Als er een dergelijke behoefte is, is het mogelijk om meerdere octrooien tegelijk te verkrijgen. Bij het gebruik van contant geld op dezelfde manier als in het vorige systeem is het gebruik van kassa's niet nodig. USN of UTII - wat is winstgevender? Alles is hier individueel. Moet tellen.

Conclusies

Elk belastingstelsel dwingt de ondernemer om te voldoen aan een groot aantal zeer verschillende voorwaarden, zoals een inkomensgrens, een beperkt aantal werknemers, bepaalde soorten activiteiten, enz. Overweeg alle criteria en kies echteen passend systeem is al een lastige opgave, die ook de verplichting van een individuele ondernemer oplegt om voor zichzelf verzekeringspremies te betalen. Deze laatste worden in de vorm van inhoudingen overgedragen aan de fondsen die verantwoordelijk zijn voor medische en pensioenvoorzieningen. Elk jaar berekent de staat een vast bedrag dat een individuele ondernemer moet betalen, en het maakt niet uit of hij werkte of niet. In 2017 is dit bedrag 27.990 roebel. Als het inkomen meer dan driehonderd miljoen per jaar is, worden de premies opnieuw berekend (1% van het inkomen bovenop de limiet).

Procedure voor het kiezen van een belastingstelsel

Na de belangrijkste elementen en vereisten van de belastingstelsels van de Russische Federatie te hebben behandeld, is het noodzakelijk om nuchter te beoordelen bij welke belastingregimes het bedrijf het dichtst staat.

Eerst moet u de vereisten analyseren van welk systeem het meest geschikt is voor het soort activiteit dat de ondernemer uitvoert. Zo zijn bijvoorbeeld OSNO, PSN, UTII en USN geschikt voor de detailhandel. IP-rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel is vrij eenvoudig.

Een zakenman kan een patent kopen voor productiediensten zoals worsten, aardewerk, handwerk, tapijten, vilten schoenen, optica, enz. Het breedste werkterrein wordt geboden door een speciaal belastingstelsel als het vereenvoudigde belastingstelsel.

Vanuit het oogpunt van de rechtsvorm (LLC of IP) zullen de beperkingen klein zijn - alleen individuele ondernemers kunnen een octrooi (PSN) kopen, maar organisaties kunnen al hun voordelen gemakkelijk goedmaken met de UTII regime (als hetbestaat in deze regio). Andere belastingregimes zijn beschikbaar voor zowel natuurlijke personen als rechtspersonen.

De zwaarste eisen worden gesteld aan het aantal werknemers in het octrooisysteem - niet meer dan vijftien mensen. De beperkingen in het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII zijn om te beginnen heel acceptabel, aangezien ze niet meer dan honderd mensen mogen hebben.

De limiet van het geschatte inkomen in het vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigd belastingstelsel) was 79,74 miljoen roebel in 2016. Het is best goed, maar handels- en intermediaire bedrijven zullen het waarschijnlijk niet weerstaan. In UTII kent het inkomen dergelijke beperkingen niet, maar alleen detailhandel is toegestaan. De grens van 60 miljoen roebel voor het octrooisysteem is moeilijk te overschrijden, gezien het beperkte aantal werknemers, dus een dergelijke eis is niet al te groot.

Als het nodig is om btw te betalen (bijvoorbeeld als de belangrijkste klanten de betalers zijn), moet je de neiging hebben om OSNO te kiezen. In deze situatie moet u een heel goed idee hebben van het bedrag van de betalingen en een probleemloze mogelijkheid om btw terug te vorderen van het budget. Met dit soort belasting is het bijna onmogelijk om te doen zonder de hulp van gekwalificeerde specialisten.

1) Soms kan de variant van het "STS-inkomsten minus uitgaven"-systeem in sommige gevallen het voordeligst zijn, maar er is hier een belangrijk bureaucratisch detail - bevestiging van uw uitgaven. U moet zeker weten of u altijd bewijsstukken kunt overleggen.

2) Nadat de meest acceptabele opties zijn geselecteerd, is het noodzakelijk om voorlopige berekeningen van de belastingdruk te maken. Het is het beste om hulp te zoeken bij professionals in deze kwestie.

Selectiecriteria

Welk belastingstelsel is het beste voor een individuele ondernemer? Het antwoord op deze vraag is de individuele berekening van belastingen en premies in elk geval. De volgende criteria moeten in overweging worden genomen:

- Juridische en organisatorische vorm - LLC of IP.

- Eisen opgelegd door het belastingstelsel.

- Aan-/afwezigheid van medewerkers en hun aantal.

- Regionale bijzonderheden.

- Belastingsysteem gebruikt door toekomstige partners, potentiële klanten, kopers.

- Of er export en import zal plaatsvinden.

- Het gebied van de hal of het stopcontact waar de service wordt verleend.

- Aantal voertuigen voor vrachtvervoer.

- Verwacht inkomen.

- De waarde van de fondsen die de basis vormen van de balans van de onderneming.

- Topklasse voor consumenten en klanten.

- Voordelen bij belastingbetalingen voor bepaalde categorieën betalers.

- Regelmatig en gelijkmatig inkomen.

- Mogelijkheid om uw uitgaven nauwkeurig en regelmatig te documenteren.

- De structuur van verzekeringsuitkeringen voor uzelf en uw werknemers.

Om waar mogelijk aanzienlijke financiële verliezen te voorkomen, is het bij het kiezen van een systeem noodzakelijk om allereerst een duidelijke en strikte boekhouding te organiseren.

Het absolute aantal belastingbetalers kan werken onder het algemene belastingstelsel, aangezienhet heeft geen beperkingen. Maar helaas wordt een dergelijk systeem inherent als de meest belastende beschouwd, zowel vanuit financieel als administratief oogpunt. Het is moeilijk om er rekening mee te houden, rapporten te maken, je moet constant communiceren met de belastingdienst.

Voor degenen die werkzaam zijn op het gebied van kleine bedrijven, zijn er echter meer winstgevende en vereenvoudigde speciale (preferentiële) belastingregimes (PSN, STS, ESHN, UTII). Zij zijn het die alleen opkomende of niet erg grote bedrijven in staat stellen om in redelijk goede omstandigheden te werken.

Het kiezen van een belastingstelsel voor LLC's en eenmanszaken kan even moeilijk zijn.

Mogelijkheid om modi te combineren

In het geval dat een ondernemer niet één, maar meerdere gebieden van zijn activiteit tegelijk wil uitoefenen, is er de mogelijkheid om fiscale regimes te combineren. Laten we uitgaan van de volgende situatie: een winkel met een kleine oppervlakte heeft een goede omzet. Om de belastingdruk te verminderen, kunt u het overdragen naar PSN of UTII (als het een individueel bedrijf is), soms is vervoer onderworpen aan een enkele belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel.

De vraag rijst welke modi kunnen worden gecombineerd. Combinaties kunnen heel divers zijn: UTII (eenmalige belasting op toegerekende inkomsten) en OSNO, STS en PSN, UTII en STS, etc. Er zijn echter ook verboden om regelingen als ESHN te combineren met het vereenvoudigde belastingstelsel en basisbelasting, vereenvoudigde belastingheffing met basisbelasting.

Het is ook uiterst belangrijk om bij het kiezen van een geschikt belastingstelsel rekening te houden met regionale bijzonderheden. Waarschijnlijk jaarinkomen voor UTIIHet PSN, evenals het gedifferentieerde belastingtarief onder het vereenvoudigde belastingstelsel, worden vastgesteld door lokale regionale autoriteiten. Soms lopen in een naburige stad, gelegen op het grondgebied van een andere gemeente, de bedragen van de belastingbetalingen vele malen uiteen. Soms zijn er echt gevallen waarin het beter is om een bedrijf in een aangrenzende regio te openen.

Bij het kiezen van een belastingstelsel moet je dus met veel factoren rekening houden. Het is het beste om advies in te winnen bij een specialist die rekening houdt met alle individuele kenmerken van het bedrijf dat wordt ondernomen en die de meest geschikte optie biedt, en die ook de vooruitzichten voor bedrijfsontwikkeling bepa alt.