Soorten belastingstelsels in de Russische Federatie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke ondernemer die van plan is zijn eigen bedrijf te openen, moet goed thuis zijn in alle belastingstelsels. Dit komt door het feit dat hij onmiddellijk vanaf het begin van het werk een specifieke optie voor werk moet kiezen. Elke ondernemer en zelfs de eigenaar van het bedrijf kan verschillende belastingstelsels kiezen. De typen verschillen in betaalde belastingen, de noodzaak van complexe en talrijke rapportage-, belasting- en rapportageperiodes, evenals tal van andere functies. Voordat u een individuele ondernemer of bedrijf registreert, moet u alle modi goed begrijpen en een specifieke optie kiezen.

Welke systemen bestaan er?

In eerste instantie moet u weten welke soorten belastingregimes beschikbaar zijn die door alle individuele ondernemers kunnen worden toegepast, maar sommige regimes kunnen niet worden gebruikt door rechtspersonen.

Je moet alle beschikbare belastingstelsels bestuderen. Weergaven hebben hun eigen nuances:

• BASIS. Automatisch toegewezen voor elke nieuwe ondernemer of bedrijf. Verschilt in complexiteit van de berekening van tal van belastingen. Boekhouding is vereist enook tal van rapporten indienen bij de federale belastingdienst. Het wordt meestal gekozen door individuele ondernemers en bedrijven die met btw moeten werken.
• USN. Dit vereenvoudigde systeem is onderverdeeld in twee typen. Het wordt als gunstig beschouwd voor beginners. Er hoeft maar één belasting over te worden betaald en er wordt maar één keer per jaar aangifte gedaan. Er moeten driemaandelijkse vooruitbetalingen worden gedaan.
• UTII. Het toegerekende inkomen wordt berekend op basis van bepaalde fysieke indicatoren. Het verandert niet in de loop van de tijd, dus de grootte wordt niet beïnvloed door de hoeveelheid winst die het bedrijf ontvangt.
• ESKhN. Het wordt alleen gebruikt door ondernemers die werkzaam zijn in de landbouw. Beschouwd als gemakkelijk te berekenen en vervangt vele andere belastingen.
• PSN. Het octrooi wordt verleend voor verschillende tijdsperioden. Betaald afhankelijk van de verwachte winstgevendheid van de activiteit. Het wordt als gunstig beschouwd voor professionals in verschillende werkgebieden.

Alle soorten belastingstelsels hebben talrijke verschillen. Ze hebben zowel plussen als minnen, daarom wordt rekening gehouden met het gekozen werkterrein, de verwachte winstgevendheid, de risico's van verlies en de mogelijkheid om een accountant in te huren die verschillende rapportages zou opmaken.

Algemeen belastingstelsel

Het wordt kortweg OSNO genoemd. Bij het kiezen van dit systeem wordt rekening gehouden met de volgende parameters:

• gebruik deze modus optimaal voor bedrijven en individuele ondernemers die btw nodig hebben;
• automatisch alle nieuwe ondernemingen en individuele ondernemerswerk onder dit systeem, dus als er niet binnen 30 dagen na aanmelding voor de overgang naar een ander regime een melding wordt gedaan, moet u zich voor het einde van het jaar melden op de BASIC;
• aan het begin van de werkzaamheden wordt het systeem als niet erg winstgevend beschouwd;
• bedrijven moeten een volwaardige boekhouding bijhouden en individuele ondernemers moeten KUDiR vormen;
• in deze modus worden verschillende belastingen betaald, waaronder inkomstenbelasting (20% van de winst wordt betaald door bedrijven en 13% van de persoonlijke inkomstenbelasting wordt betaald door individuele ondernemers), onroerendgoedbelasting, als er onroerend goed op staat de balans, btw (18% van de verkochte goederen of diensten);
• het is raadzaam om van dit regime gebruik te maken als leveranciers ook de BOS toepassen, zodat je btw kunt teruggeven;
• het is vanaf het begin van het werk vereist om een ervaren en gekwalificeerde accountant in dienst te nemen, aangezien het in deze modus noodzakelijk is om talrijke en complexe rapporten te genereren.

Als een ondernemer in de beginfase van het werk niet over het geld beschikt om zich als accountant te registreren, moet hij zelfstandig rapporten genereren en belastingen berekenen. Om dit te doen, moet u over de juiste kennis en ervaring beschikken.

Vereenvoudigd systeem

Deze optie wordt door veel eigenaren van kleine of middelgrote bedrijven gekozen. Het gemak van deze optie ligt in het feit dat het niet nodig is om veel belastingen te berekenen en te betalen, dus het volstaat om slechts één vergoeding te berekenen. Er zijn twee soorten vereenvoudigde belastingstelsels, waaronder:

1. Inkomen. In dit gevalalle kasontvangsten voor een bepaalde periode, vertegenwoordigd door een kwartaal en een jaar, worden bepaald door bedrijven. Van een correct bepaalde belastinggrondslag wordt 6% berekend.
2. Inkomsten minus uitgaven. Bij deze optie is het nodig om de nettowinst te bepalen. Om dit te doen, moet u de kosten van alle bonnen aftrekken. In dit geval wordt alleen rekening gehouden met de kosten die het bedrijf of de individuele ondernemer maakt tijdens het zakendoen. Het is belangrijk dat ze worden bewezen door officiële documenten, anders kunnen ze niet worden gebruikt om de basis te berekenen. 15% wordt in rekening gebracht vanaf een bepaalde indicator. Deze optie wordt als optimaal beschouwd als bedrijven een lage marge hanteren.

Het belastingstelsel in de vorm van een enkele belasting wordt als gunstig beschouwd, aangezien de meldingsprocedure sterk vereenvoudigd is. Het is niet alleen nodig om één taks te betalen, maar ook om slechts één aangifte per jaar in te dienen.

Andere kenmerken van de USN

Bovendien kunt u de belastinggrondslag verlagen door middel van verzekeringspremies. Als de individuele ondernemer geen officieel geregelde werknemers heeft, wordt de grondslag voor alle betaalde premies voor 100% verlaagd. Als er werknemers zijn, wordt de basis met slechts 50% verminderd.

Elke ondernemer zal de regels voor rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen begrijpen. Uitbetalingen vinden per kwartaal plaats in de vorm van voorschotten, waarna aan het eind van het jaar de eindafrekening plaatsvindt. De hoogte van de belasting hangt volledig af van de resultaten van het werk.

Bij het kiezen van dit type belastingstelsel voor individuele ondernemers wordt rekening gehouden met,dat er geen nulaangifte kan zijn, want bij verlies wordt toch het minimumbedrag uitgekeerd. Als er een systeem wordt gebruikt waarin kosten moeten worden vastgelegd, moet u weten hoe u de kosten correct kunt toerekenen aan de activiteiten van de onderneming. Ze moeten allemaal worden bevestigd door verschillende betalingsdocumenten, cheques, vrachtbrieven, facturen of andere officiële documenten.

Regels voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel

Als dit belastingstelsel wordt gekozen, zijn er twee verschillende manieren om ernaar over te schakelen:

• onmiddellijk tijdens de registratie wordt een document ingediend (gelijktijdig met de aanvraag voor het openen van een individuele ondernemer of bedrijf), dat aangeeft dat er moet worden gewerkt aan het vereenvoudigde belastingstelsel, maar daarnaast de gekozen werkrichting voorschrijft, die geschikt zou moeten zijn voor deze modus, en voor het indienen van een dergelijke melding is deze slechts 30 dagen na officiële registratie beschikbaar;
• overstappen van een ander systeem is alleen toegestaan aan het begin van het jaar, maar het is belangrijk om de melding voor 31 december in te dienen.

Daarom moet je van tevoren nadenken over de overgang.

Wat zijn de beperkingen voor het overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel?

Bij gebruik van deze modus worden enkele beperkingen in acht genomen:

• inkomen per jaar mag niet hoger zijn dan 150 miljoen roebel;
• deelname van andere bedrijven in het bedrijf mag niet meer dan 25% bedragen;
• de waarde van activa mag niet hoger zijn dan 150 miljoen roebel;
• bedrijven of individuele ondernemers mogen niet meer dan 100 specialisten in dienst hebben.

Dit systeem van belastingsoortenworden als begrijpelijk beschouwd voor de toepassing en berekening van de belasting, dus deze modus wordt vaak gekozen.

Enkel toegerekende belasting

In het kort, het wordt UTII genoemd. Alleen gebruikt in een beperkt aantal activiteitsgebieden. In sommige regio's is het gebruik ervan volledig verboden, bijvoorbeeld in de hoofdstad kan een ondernemer deze modus niet selecteren.

Het is belangrijk om te weten voor welke werkgebieden het toegerekende belastingstelsel kan worden gebruikt. Activiteiten omvatten:

• horeca;
• het verlenen van veterinaire diensten;
• levering van huishoudelijke diensten;
• vervoer van goederen of passagiers;
• huurwoning, die commercieel of niet-commercieel kan zijn.

Om naar deze modus over te schakelen, moet u binnen 5 dagen na aanvang van de werkzaamheden een melding indienen. Het is belangrijk om zeker te zijn van enkele parameters:

• De regio mag het systeem gebruiken
• het aandeel van andere organisaties in het bedrijf is niet groter dan 25%;
• niet meer dan 100 ingehuurde specialisten officieel in dienst.

De belasting wordt betaald en de aangifte wordt elk kwartaal ingediend. Het proces van het invullen van de documentatie wordt als eenvoudig beschouwd, zodat elke ondernemer het alleen kan afhandelen. De hulp van een professionele accountant is hierbij niet nodig. Ook bij contante betalingen kunt u geen gebruik maken van kassa's. De belastinggrondslag voor verzekeringspremies neemt af.

Patentsysteem

Beschouwd als een vrij specifieke vereenvoudigde modus. Vaak gebruikt door individuele ondernemers, docenten en mensen die onroerend goed huren, het octrooibelastingsysteem in 2018. De soorten activiteiten waarvoor deze modus beschikbaar is, staan vermeld in Art. 346.43 NK.

Qua parameters is deze modus vergelijkbaar met UTII. De pluspunten zijn parameters:

• geen rapportage vereist;
• u kunt een octrooi kopen voor een periode van 1 maand tot 1 jaar;
• tijdens de geldigheid van het document is het voor geen enkel doel vereist om de Federale Belastingdienst te bezoeken;
• De waarde van een octrooi wordt bepaald op basis van het onderliggende rendement, en in feite kan de winst hoog zijn met lage betalingen onder het belastingregime;
• u hoeft alleen een inkomensboek bij te houden.

De nadelen zijn onder meer het feit dat het onmogelijk is om de kosten van het document voor verzekeringspremies te verlagen. Het is belangrijk om te begrijpen wanneer het octrooistelsel van belastingheffing van toepassing kan zijn. Activiteiten kunnen worden aangepast door lokale autoriteiten.

U kunt het regime gebruiken als het aantal werkzame werknemers niet hoger is dan 15 en het inkomen per jaar minder is dan 60 miljoen roebel.

ECHN

Deze landbouwbelasting is alleen van toepassing op individuele ondernemers die actief zijn in de landbouw. Om dit te doen, kunnen ze producten telen, verwerken en verkopen.

De berekening gaat uit van een daling van het inkomen voor uitgaven die zijn gemaakt tijdens het werk. Daarna wordt 6% van de ontvangen grondslag in rekening gebracht. zo'n belastingbeschouwd als toegankelijk en acceptabel, maar beperkt in gebruik.

Conclusie

De soorten belastingen in belastingstelsels worden dus in een grote verscheidenheid gepresenteerd. Daarom moeten alle beginnende ondernemers een goed begrip hebben van alle beschikbare modi om de beste optie voor hun werk te kunnen kiezen.

Tijdens de selectie wordt rekening gehouden met belastingen die binnen het systeem moeten worden betaald, gegenereerde aangiften en andere kenmerken van het regime. Dit houdt rekening met de beperkingen op het gebruik van een bepaald systeem.