Methoden en manieren om belastingheffing te optimaliseren

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elk bedrijf wil de maximaal mogelijke winst behalen. Er zijn veel manieren om dit te doen - het assortiment vergroten, marktdekking, het promoten van een groep goederen. Of de nadruk op efficiëntie en het vergroten van de winstgevendheid van de organisatiestructuur. En zoals u weet, bestaat een aanzienlijk deel van de uitgaven uit belastingbetalingen. Het lijkt erop dat er geen opties zijn. Maar dat is het niet. En hier is de minimalisering/optimalisatie van belastingheffing van belang.

Algemene informatie

Verplichte betalingen aan de begroting vergen een aanzienlijk bedrag. Tegelijkertijd is er een aanscherping van het belastingstelsel. En als logisch gevolg zijn steeds meer ondernemers geïnteresseerd in optimalisatievraagstukken. Correct werken met belastingen is een moeizaam proces. Het moet worden uitgedacht vóór de opening van de onderneming. En als de structuur al werkt, moet je nog steeds de vinger aan de pols houden. Opgemerkt moet worden dat er verschillendemethoden en manieren om de belastingheffing te optimaliseren. Sommige zijn zeer legaal en worden door de overheid als voordelen verstrekt.

Er zijn grijze schema's die, hoewel ze niet zijn toegestaan en goedgekeurd, ook niet verboden zijn. En er is een variant van werken "op een zwarte manier". Opgemerkt moet worden dat de regelingen zijn gerangschikt in volgorde van toenemende winstgevendheid en afnemende wettigheid. Dat wil zeggen, als iemand profiteert van de voordelen van de staat, dan wordt natuurlijk niemand administratief of strafrechtelijk aansprakelijk gesteld. Bij grijze werkwijzen worden vaak boetes als straf gebruikt. Terwijl de "zwarte" benadering heel vaak eindigt met een crimineel artikel. Maar ondanks dit kun je hier en daar uit de media vernemen dat een andere gelukszoeker zo'n belastingoptimalisatiesysteem heeft gebouwd dat de staat miljoenen verloor.

Is het spel de kaars waard?

Het kiezen van de beste optie voor het betalen van belastingen is een belangrijk moment in de organisatie van elke zakelijke entiteit. Veel mensen denken dat optimalisatie altijd illegaal is. Maar laten we juridische termen gebruiken. Op dit gebied wordt de meeste aandacht besteed aan belastingontduiking en het proces om het betalingssysteem van de onderneming in de best mogelijke staat te brengen. En dit zijn totaal verschillende concepten. Het belangrijkste criterium om ze van elkaar te onderscheiden is de overtreding of naleving van de wet. En hier is er een minpuntje. Helaas stelt het gebruik van juridische methoden u niet altijd in staat om belastingen effectief te minimaliseren. Waarom? Hoeeerder vermeld, worden ze uitgedrukt in de vorm van verschillende voordelen van de staat. En als natuurlijk gevolg kunnen ze niet in alle rechtsvormen van organisaties worden gebruikt.

Illegale vermindering van betalingen brengt strafrechtelijke aansprakelijkheid met zich mee. Wat is niet goedgekeurd door de staat? Minimalisering van belastingbetalingen v alt onder de artikelen van het wetboek van strafrecht, die wordt uitgevoerd met behulp van illegale contracten, eendagsondernemingen, onderschatting van de reële inkomsten, hogere kosten van de onderneming en een aantal andere methoden. Opgemerkt moet worden dat het voor een zakenman (evenals zijn commerciële structuur) veel winstgevender is om gewetensvol te zijn. En onthoud dat er bijna altijd een vorm van belastingoptimalisatiesysteem kan worden gecreëerd.

Wat moet je onthouden?

Dus, we zijn geïnteresseerd in hoe we betalingen aan de begroting kunnen minimaliseren? Bij het ontwikkelen van een gedragsstrategie moet je drie punten onthouden:

1. Volgens de huidige wetgeving is het mogelijk om commerciële activiteiten uit te voeren met behulp van verschillende organisatorische en juridische vormen die hun eigen geïndividualiseerde belastingprocedure hebben.
2. In sommige gevallen kunnen we de modus kiezen waarmee bijdragen aan het budget worden betaald. De grootte van de weddenschap, het bedrag en het tijdstip van indiening van de documentatie hangen ervan af.
3. De belastingbetaler kan verschillende manieren kiezen om zakelijke transacties te verantwoorden en rapporten op te stellen. Uiteraard in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving.

Houd er rekening mee dat er verschillende tools zijn voor optimalisatiebetalingen. Bovendien verandert de wet voortdurend. Hierdoor hebben ze de neiging om verouderd te raken. Daarom is het noodzakelijk om op de hoogte te blijven van veranderingen. Immers, wat tot voor kort heel legaal was, kan door staatsstructuren als een misdaad worden beschouwd. Zoals hierboven vermeld, is belastingminimalisatie een nogal kostbaar proces, vooral in termen van tijd en arbeidsmiddelen. Als je immers efficiënt wilt ondernemen, dan moet je voortdurend veranderingen in de wetgeving in de gaten houden en de werkpatronen die in het bedrijf worden gehanteerd aanpassen.

Het optimaliseren van de belastingheffing van een organisatie is geen gemakkelijke taak, en om problemen te voorkomen, moet dit worden geregeld voordat een commerciële structuur wordt gecreëerd. En nadat je alle opties hebt doorlopen en de meest aantrekkelijke hebt gekozen, mag je de momenten bij het registreren niet missen.

Een bedrijfsstructuur opzetten en belasting betalen

Zelfs voordat het bedrijf wordt geopend, kan de oprichter het optimale belastingstelsel voor zichzelf kiezen. Een businessplan is daarbij niet overbodig. Met een goed geschreven document kunt u het mogelijke aantal bewegingen evalueren en de beste optie kiezen voor belastingheffing door de staat. Neem het voorbeeld van een individuele ondernemer (IP). In 2014 werd een lichtere vorm van werken gelanceerd, toen in plaats van OSNO kon worden gekozen voor UTII, het octrooibelastingstelsel en het vereenvoudigde belastingstelsel. Om een keuze te kunnen maken, moeten we de hoogte van de vaste vergoeding weten die de individuele ondernemer moet betalen. Omdat hijverandert voortdurend en tussentijdse gegevens zullen verouderd raken, laten we nemen wat er helemaal aan het begin was.

In 2014 bedroeg het vaste betalingsbedrag 20.727,53 roebel. Laten we zeggen dat we particuliere ondernemers zijn die werknemers hebben die diensten verlenen bij vrachtvervoer. Ook maken ze gebruik van eigen vervoer. Laten we zeggen dat we UTII hebben. Dan is de formule waarmee het bedrag van de betaling wordt berekend als volgt: basisopbrengst (fysieke indicator12 (door het aantal maanden in een jaar))K1K215% - bijdragen (maar niet meer dan 50 procent). Laten we berekenen wat we krijgen als we willekeurige getallen invoeren. Onze formule wordt:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 wrijven.

Dit is hoeveel u moet betalen als u aan UTII werkt.

In het geval van het octrooibelastingstelsel wordt het jaarinkomen vermenigvuldigd met het belastingtarief. Bijvoorbeeld: 720.0006%=43.200 roebel. Dit is het bedrag dat u voor het jaar moet betalen.

En tot slot - USN. In dit geval is de berekeningsformule: inkomen6% - premies (maar niet meer dan 50 procent). Beschouw het vorige voorbeeld, maar met een kleine verandering: 720.0006% - 21.600=21.600 roebel. Zoals u kunt zien, is de meest winstgevende optie het vereenvoudigde belastingstelsel.

Kenmerken van vereenvoudigde belastingheffing

Door een businessplan te maken en mogelijke winsten te berekenen, kunt u precies kiezen wat het beste bij u past. Dit was goed in het weloverwogen voorbeeld met een individuele ondernemer die zijn eigen commerciële structuur op het gebied van transport creëerde. Maar er is er hier eeneen belangrijk punt - er mag geen eigen risico zijn van een bepaald bedrag. Blijkt het inkomen hoger, dan moet u vanaf het volgende kwartaal overstappen op het algemene stelsel. Daarom kunnen de overwogen opties worden beoordeeld als een spaarregime van de kant van de staat, dat bijdraagt aan de opkomst van de onderneming. En als de keuze voor de hand lijkt te liggen, dan is niet alles duidelijk. Wat betekent dit?

Als vereenvoudigde belastingheffing is geselecteerd, kunnen twee objecten worden geselecteerd: inkomsten of uitgaven. De eerste zijn onderworpen aan een tarief van zes procent, de tweede tot vijftien. Daarom nogmaals over het businessplan - als we alle benodigde berekeningen bij de hand hebben en we zien dat het bedrijf nogal slecht winstgevend zal zijn, dan moeten we inkomen kiezen. Als de baten aanzienlijk zijn, dan de kosten. Goed geïnformeerde mensen raden aan om de tweede optie te kiezen als de kosten in de onderneming niet hoger zijn dan 60%. Maar natuurlijk wordt de uiteindelijke beslissing genomen door de oprichter van de commerciële structuur, op basis van zijn eigen berekeningen. Deze manieren om de belasting te optimaliseren zijn ideaal voor kleine bedrijven. Maar we leven niet alleen in hen, toch? Zijn er opties voor middelgrote en grote constructies? Natuurlijk, waar zonder.

Eigenschappen van algemene belastingen

Allereerst moet u beslissen over het type optimalisatie. Er zijn er in totaal twee:

1. Strategische optimalisatie. Het is ontworpen met het oog op langdurig gebruik. In dit geval wordt de meest efficiënte vorm van financieel-economische activiteit bepaald. Met de juiste organisatiehet positieve effect zal lang aanhouden.
2. Verbetering van de belastingheffing voor bepaalde zakelijke transacties. Deze optie is gebaseerd op het principe van het verkrijgen van een eenmalig effect. In de regel is deze optie een verscheidenheid aan combinaties, waarbij manipulaties plaatsvinden met de voorwaarden en procedure voor de uitvoering van gesloten contracten.

Er zijn twee belangrijke punten die moeten worden opgemerkt over de geïmplementeerde fiscale optimalisatieschema's (onder de juridische):

1. Uitstel van betaling, evenals de overdracht van hun betaling naar een ander tijdstip.
2. Verlaging van belastingbetalingen.

Het is in de praktijk bewezen dat het grootste effect wordt bereikt als deze twee items in een gecombineerde modus worden gebruikt. Hoewel het nog steeds behoorlijk problematisch is om zo'n voorrecht te krijgen. Over het algemeen is het bij het optimaliseren van belastingen noodzakelijk om zich te concentreren op complexiteit. Dan kunnen we praten over een significanter en blijvend resultaat. Bovendien is onze wetgeving zo ontworpen dat we, door de betaling van de ene belasting te verminderen, op een andere manier aanzienlijk meer verschuldigd zijn. Dat is de reden waarom optimalisatiemaatregelen moeten worden uitgevoerd zelfs vóór de implementatie van transacties en andere operaties, en niet om te trekken, en dan te galopperen tot de datum van de volgende rapportage.

Toegegeven moet worden dat de procedures in kwestie nogal ingewikkeld zijn. Het is daarom raadzaam om de hulp van een professional in te roepen. En het is helemaal niet nodig om een persoon in dienst te nemen. Tegenwoordig wordt outsourcing steeds populairder. Dat wil zeggen, het bedrijf is verbonden ofeen specialist met de status van individuele ondernemer die alle papierwerk voor zijn rekening neemt, terwijl een ondernemer zich volledig kan concentreren op de ontwikkeling van zijn bedrijf. De optimalisatie van de belastingheffing van een onderneming dient echter apart te worden besproken. De belangrijkste en meest fundamentele taak van deze mensen is immers om te zorgen voor tijdige en accurate rapportage.

Belastingplanning

Dit is een zeer nuttige procedure, waarvan de essentie is om een voorlopige analyse uit te voeren van de mogelijke gevolgen nog voordat het economische en financiële contract werd gesloten. Belastingverplichtingen zijn immers afhankelijk van de voorwaarden. Zo is het nodig om aandacht te besteden aan het moment van verkoop (en daarmee de fiscale opbouwperiode), de verhouding tussen partijen, om te controleren of de tegenpartij ingezetene is of niet, of hij voordelen heeft, of het een rechtspersoon of een individuele ondernemer. Dit alles heeft gevolgen voor de belastingdruk. Daarom is het bij het sluiten van een contract noodzakelijk om rekening te houden met alle punten die van invloed zijn op het bedrag van de betalingen. Om problemen te voorkomen en de gegevens volledig te analyseren, wordt aanbevolen om de balansmethode van belastingplanning te gebruiken. Waarom hij? Het is een feit dat met zijn hulp alle noodzakelijke berekeningen worden verstrekt om het betaalde bedrag te minimaliseren.

Er zijn andere methoden om de belastingheffing te optimaliseren. Een van de eenvoudigste, maar tegelijkertijd zeer effectieve, is een verhoging van de kosten van vaste activa, waardoor u op zijn beurt de productiekosten kunt verhogen. Dit doe je door te rekenenherwaardering afschrijving. Maar deze regeling is niet voor alle ondernemingen beschikbaar. Feit is dat de hoge kosten van vaste activa leiden tot een verhoging van de belasting op het onroerend goed van de organisatie. Daarom moet je hier oppassen dat je niet uit het vuur en in de braadpan komt.

Regelingen: hoe wordt belastingoptimalisatie uitgevoerd?

Er zijn voorbeelden nodig, anders zou het artikel niet compleet zijn zonder. Opgemerkt moet worden dat er benaderingen zijn die door veel organisaties kunnen worden gebruikt, en er zijn puur individuele oplossingen. Wat gebeurt er in de praktijk het vaakst? Misschien is deze lijst bekend bij velen die niet eens aan ondernemerschap denken:

1. Belastingvoordelen toepassen.
2. Legitieme manieren om het geld geannuleerd te krijgen.
3. Zakendoen met offshore-zones.
4. Uitstel van betaling aan de begroting.

Hier moet je een kleine uitweiding maken. Om de een of andere reden zijn veel mensen van mening dat het alleen mogelijk is om de belastingheffing te optimaliseren door de interactie van verschillende organisaties met verschillende tariefregimes. Ja, dit is een optie, maar niet de enige. Maar dit schema moet ook verteld worden. Meestal wordt het geïmplementeerd in de vorm van het openen van verschillende bedrijven. In dit geval treedt de hoofdonderneming op als tussenpersoon. Een bedrijf sluit bijvoorbeeld in het algemeen een overeenkomst met een simplistische, die de benodigde goederen van de fabrikant koopt. Daarna wordt het doorverkocht. In dit geval wordt een commissie verkregen door het bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde te verminderen. Het wordt immers alleen in rekening gebracht op de ontvangen hoofdsombedrijfsinkomen. U kunt ook goederen verkopen aan uw eigen bedrijf, dat een vereenvoudigd belastingstelsel heeft.

Maar wees voorzichtig - deze opties worden onderzocht door de belastingdienst. Daarom is het erg belangrijk dat het bedrijf waarmee de interactie wordt uitgevoerd een onafhankelijke naam en wettelijk adres heeft. En natuurlijk leidde ze een echte economische en productieve activiteit. Als het alleen op papier staat, is de kans groot dat je voor meerdere jaren met het juiste contingent naar een niet erg prettige plek gaat.

BTW-uitstel

En laten we nu beginnen met een heel interessant en belangrijk punt. Wellicht is iedereen die op algemene voorwaarden werkt geïnteresseerd in hoe de optimalisatie van de btw-heffing kan worden gerealiseerd. Om het bedrag aan betalingen te verminderen, kunt u gebruik maken van de regeling met vertraging in de verzending van producten. Het belangrijkste daarin is om een overeenkomst te sluiten met een onderneming die aan UTII werkt. Bovendien is het noodzakelijk om vooraf met de tegenpartij overeenstemming te bereiken over de toepassing van deze regeling. Je kunt interesse in hem wekken door te beloven een bepaalde korting te geven. Om dit schema uit te voeren, is het noodzakelijk om in het contract een clausule op te nemen over boetes in geval van overtreding van leveringsdata. Hoewel dit moment in werkelijkheid al met de partner is afgesproken en hij hiervoor een oogje dichtknijpt. Volgens de wet zijn boetes niet onderworpen aan btw. Ook beta alt de tegenpartij het niet, dus deze regeling zou hem geen zorgen moeten maken.

Maar dat is niet de enige manier. U kunt de betaling van de btw ook uitstellen inindien de levering niet onmiddellijk, maar in gedeelten wordt uitgevoerd. In dit geval dient de betaling te geschieden nadat de laatste partij goederen is verzonden. Bovendien wordt onder vertraging verstaan een situatie waarin betaling plaatsvindt op de dag dat de producten daadwerkelijk zijn afgeleverd. Overweeg een voorbeeld. Met de koper werd afgesproken dat het bedrijf het grootste deel van de producten in het eerste kwartaal zou verschepen. De rest wordt in de tweede overgedragen. Hierdoor hoeft de boekhouding pas in het 2e kwartaal btw te betalen. Maar om problemen te voorkomen, is het noodzakelijk om dit schema in het contract te vermelden, waarin staat dat dergelijke leveringen alleen kunnen worden gedaan vanwege het aanzienlijke volume of gewicht van de goederen. Het moet duidelijk zijn dat belastingplanning en -optimalisatie geen spel is. Dit is een complexe taak die een zorgvuldige en gedetailleerde analyse van elke situatie door accountants en advocaten vereist.

Diverse momenten

Wat is het doel van belastingoptimalisatie? Het lijkt erop dat het antwoord voor de hand ligt, maar laten we de taken die worden nagestreefd aanwijzen:

1. Besparingen op btw en inkomstenbelasting. Er wordt gebruik gemaakt van opties voor verlenging van de verjaringstermijn, optimalisatie van transportkosten, uitstel, oprichting van een reparatie- en reservefonds. De tweede zou moeten zijn voor het verzekeren van dubieuze debiteuren, anders krijgt de belastingdienst claims.
2. Bespaar inkomsten en onroerendgoedbelasting met behulp van een boete. Gaat uit van een onderschatting van officiële winsten en de betaling van een deel van de gelden met de status van een boete. Maar als de belastingdienst op de hoogte wordt gebracht van de overeenkomst, kunt u problemen verwachten.
3. Bespaar op belastingen op intermediaire transacties.

Optimalisatie van belastingen (belastingheffing) van commerciële structuren vereist een zorgvuldige en voorzichtige aanpak. Om het wiel niet opnieuw uit te vinden, kun je gebruiken wat al door andere mensen is ontwikkeld en gemaakt. Bijvoorbeeld door dergelijke methoden:

1. Vervanging van de belastingplichtige.
2. Het type activiteit wijzigen.
3. Vervanging van fiscale jurisdictie.
4. Implementatie van het boekhoudbeleid van de organisatie met maximaal gebruik van door de wet voorziene minimaliseringsinstrumenten.
5. Relaties vervangen.
6. Uitstel van belastingbetaling.
7. Gesplitste relatie.
8. Directe vermindering van het voorwerp van belasting.
9. Correct opgestelde en uitgevoerde contractuele relatie.
10. Belastingvrijstellingen en verschillende prikkels gebruiken.

Het belangrijkste is om ze correct toe te passen. Optimalisatie van winstbelasting en btw, met een adequate aanpak, zal bij de controlerende ambtenaren geen vragen oproepen.

Conclusie

Dat is het einde van dit interessante onderwerp. Opgemerkt moet worden dat elke weloverwogen optimalisatie van de belastingheffing van een organisatie geen universele gids is, maar slechts een gedragspatroon. Bij het ontwikkelen van een plan kunt u de hier gepresenteerde informatie als basis nemen, die moet worden aangepast, gericht op reële omstandigheden. Na de optimalisatie van de belastingheffing van de onderneming worden de mogelijkheden van de economische entiteit inin termen van efficiëntie en verdere ontwikkeling. Als dit niet is gebeurd, moet u dan nadenken of alles correct is gedaan?

Om ervaringen en gedachten uit te wisselen met andere ondernemers, kun je een seminar over fiscale optimalisatie bijwonen. Er zijn andere manieren om uw positie te verbeteren. Waarom hebben ondernemers hier bijvoorbeeld de neiging om werknemers van de belastingdienst met bepaalde bijzonderheden te behandelen? Het zijn tenslotte mensen zoals wij! Het is mogelijk om de rapportagetijd zelf te dragen en geen elektronische systemen te gebruiken om een persoon te leren kennen, vrienden te maken, hem te vragen. Het is tenslotte deze belastinginspecteur die de gegevens in de gaten houdt, dus waarom niet uitzoeken wat hij denkt?