Standaard belastingaftrek: maten, voorzieningsvoorwaarden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Bij het bepalen van de belastinggrondslag wordt het inkomen van een persoon, belast tegen een tarief van dertien procent, verminderd met het bedrag van de standaard belastingaftrek. Voor inkomsten die tegen andere belastingtarieven zijn belast, zijn deze aftrekposten niet van toepassing.

Tijd voor het berekenen van de lading

Het belastingtijdvak voor een standaard belastingaftrek is een maand. De heffingsgrondslag voor de inkomstenbelasting van een burger kan maandelijks afnemen met het bedrag van deze aftrek.

Ontvanger van de aftrek

Individuen van wie het inkomen is onderworpen aan inkomstenbelasting tegen het tarief van dertien procent, kunnen een aftrek voor deze belasting ontvangen. Als er geen officieel inkomen is, wordt de aftrek niet verstrekt.

Het recht heeft een declaratief karakter. Om belastingaftrek aan te vragen, moet u een standaard belastingaftrek aanvragen. Het is niet verplicht om van een werknemer te verlangen dat hij jaarlijks een aanvraag indient. Standaard inhoudingen kunnen jaar na jaar worden gedaan op een enkele aanvraag.

Soorten inhoudingen

Het belastingwetboek van Rusland voorziet in standaard belastingaftrek van de volgende soorten:

• op de belastingbetaler zelf (burgers die aan bepaalde voorwaarden voldoen);
• op de kinderen van de belastingbetaler.

Standaardinhoudingen worden aan een burger verstrekt na een persoonlijke verklaring over de wens om fiscaal voordeel te ontvangen aan een belastingagent (werkgever) of na inzage en overlegging van bewijsstukken. Er is geen wettelijk sjabloon voor het aanvragen van een standaard belastingaftrek.

Werknemersaftrek

Standaard aftrekposten voor de inkomstenbelasting voor een belastingbetaler hebben een aantal kenmerken:

• Het recht op een standaardaftrek voor een werknemer kent geen beperkingen voor de hoeveelheid geld of het maximale inkomen dat een belastingbetalende burger ontvangt.
• Als een persoon voor meerdere werkgevers tegelijk werkt, kan hij slechts op één plaats van beroepsactiviteit aftrek aanvragen. De werkgever hoeft niet te controleren of de belastingplichtige ergens anders werkt. Om misverstanden te voorkomen, moet de burger in zijn aanvraag een clausule opnemen waarin wordt bevestigd dat de aanvrager ervan op de hoogte wordt gebracht dat de inhouding slechts door één werkgever kan worden verstrekt, en verbindt hij zich ertoe om de boekhoudafdeling van de werkgever onmiddellijk op de hoogte te stellen in geval van een aanvraag tot inhouding bij een andere werkgever. agent.
• De aftrek kan niet alleen worden geaccepteerd door de werkgever met wie de werknemer een arbeidsovereenkomst heeft, maar ook door een andere belastingdienstagent (individuele ondernemer, notaris, advocaat die een advocatenkantoor heeft opgericht, een afzonderlijk onderdeel van een buitenlandse onderneming in Rusland).
• Voor inkomsten uit de verkoop van onroerend goed bieden makelaars geen standaard belastingaftrek.
• Als een werknemer perioden heeft waarin hij geen arbeidsinkomen heeft ontvangen, wordt volgens de wet het recht op belastingaftrek niet geannuleerd, maar wordt de aftrek zelf geaccumuleerd. Standaard belastingaftrek kan jarenlang niet worden gebruikt en kan niet worden samengevat. Accumulatie is alleen voor het kalenderjaar. Als een werknemer aan het einde van het jaar door de overdracht van fiscale voordelen een teveel betaald bedrag aan inkomstenbelasting heeft, dan kunt u dit zelf teruggeven door contact op te nemen met de belastingdienst.
• Als een burger het recht heeft om twee aftrekposten te claimen (voor een bedrag van vijfhonderd roebel en voor een bedrag van drieduizend), dan wordt een aftrek met een maximumbedrag (drieduizend roebel) verstrekt.
• Als een burger aanspraak maakt op aftrek als belastingplichtige die tot een bepaalde categorie behoort, en op aftrek voor zijn kind (kinderen), dan krijgt hij beide aftrekposten (voor de belastingplichtige en voor het kind).

Documenten verstrekt aan de werkgever om het wettelijke recht op de standaardaftrek voor de werknemer te bewijzen:

• Werknemersclaim voor standaardaftrek van inkomstenbelasting.
• Documentaire bevestiging van het wettelijke recht op aftrek (medisch certificaat, document van sociaal onderzoek, certificaat van de Held van Rusland of de USSR, certificaat van een strijder of oorlogsveteraan).

Alsde belastingplichtige heeft besloten om op de plaats van registratie een aanvraag in te dienen bij de IFTS met een verklaring van het formulier 3-NDFL, dan moet hij er een bewijs van inkomen voor het jaar in het formulier 2-NDFL bijvoegen, documenten die de aftrek bevestigen en een schriftelijke aanvraag gericht aan het hoofd van de Belastingdienst volgens het model.

Standaard belastingaftrek van drieduizend roebel

De volgende categorieën belastingplichtigen hebben recht op een fiscale aftrek van drieduizend roebel voor elke maand van het belastingtijdvak:

• Deelnemers, vereffenaars van de gevolgen van de explosie in de kerncentrale van Tsjernobyl, de industriële faciliteit "MAYAK", inclusief degenen met stralingsziekte en andere specifieke ziekten.
• Militair en burgerpersoneel betrokken bij de bouw van de Shelter.
• Testers van kernwapens (inclusief ondergronds, onder water), militaire radioactieve stoffen.
• Deelnemers aan de assemblage van nucleaire ladingen.
• Uitgeschakeld WWII.
• Gehandicapten van groep I en II onder militairen.
• Gehandicapten gelijkgesteld aan militair personeel.

Aftrek van vijfhonderd roebel

Belastingaftrek van vijfhonderd roebel voor elke maand van het belastingtijdvak wordt verleend aan de volgende groepen burgers:

• Helden van de USSR en Rusland.
• Personen die zijn aangewezen met de Orde van Glorie van drie graden.
• Deelnemers aan de Tweede Wereldoorlog.
• Gehandicapten van de eerste en tweede groep en gehandicapt sinds hun kindertijd.
• Personen die tijdens de Tweede Wereldoorlog in het belegerde Leningrad woondendie van 8 september 1941 tot 27 januari 1944 in de stad waren.
• Gevangenen van concentratiekampen tijdens de Tweede Wereldoorlog.
• Mensen die hun beenmerg hebben gedoneerd om het leven van anderen te redden.
• Personen die ziek werden en stralingsziekte kregen als gevolg van het ongeval in de kerncentrale van Tsjernobyl, PA "MAYAK".
• Mensen geëvacueerd uit de getroffen gebieden na het ongeval in de kerncentrale van Tsjernobyl, de MAYAK-productiefaciliteit.
• Deelnemers die internationale plichten hebben vervuld met de beslissingen van de staatsautoriteiten in de Republiek Afghanistan.
• Personen die hebben deelgenomen aan de vijandelijkheden over de beslissingen van de autoriteiten op het grondgebied van Rusland.
• Ouders van militairen die stierven terwijl ze het land verdedigden.
• Echtgenoten van overleden militairen totdat ze opnieuw een geregistreerd huwelijk aangaan.

Standaard belastingkrediet voor kinderen

Fiscale aftrek wordt verstrekt aan ouders, inclusief pleegouders en voogden. Van het bedrag van het maandsalaris wordt het bedrag dat niet belastingplichtig is in mindering gebracht en het resterende bedrag aan inkomen vermenigvuldigd met dertien procent van de belasting. De aftrek voor kinderen wordt aan een belastingplichtige verleend tot de maand waarin zijn totale inkomen op opbouwbasis het bedrag van driehonderdvijftigduizend roebel bereikt.

Kind	Ouder, adoptant	Voogd, beheerder, adoptieouder	Alleenstaande ouder of adoptieouder	Voogd, bewaarder ofAdoptieve alleenstaande ouder	Een ouder of adoptieouder. De andere ouder weigerde de aftrek	Voogd, voogd of adoptieouder. De andere ouder weigerde de aftrek
Eerste	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Tweede	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Derde en volgende	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Gehandicapt kind	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 standaard belastingaftrekvoorwaarden:

• Kind moet jonger zijn dan achttien.
• Voor een voltijdstudent in het hoger onderwijs is de maximumleeftijd vierentwintig jaar.
• Het salaris van de burger-ontvanger van de aftrek voor het kalenderjaar op opbouwbasis mag niet hoger zijn dan driehonderdvijftigduizend roebel.
• De aftrek voor elk kind wordt toegekend, ongeacht of de aftrek aan eerdere kinderen is gegeven.
• Als de echtgenoten een gemeenschappelijk kind hebben en kinderen uit eerdere huwelijken, wordt het gemeenschappelijke kind als het derde beschouwd.
• Het recht op dubbele aftrek is voor ongehuwde ouders in een alleenstaande. De ouder wordt als enige erkend als de andere ouder dood of vermist wordt verklaard (of ingediend)verklaring van erkenning) of een streepje in het vak van de vader op de geboorteakte.
• Tegelijkertijd wordt voor personen die kinderen hebben buiten het land een belastingaftrek voorzien op basis van documenten die door de bevoegde autoriteiten van de staat waarin de kinderen wonen, zijn bekrachtigd.

Kenmerken voor het berekenen van de aftrek voor kinderen

Standaard inhoudingen voor kinderen met een handicap zijn cumulatief. Als het eerste kind in het gezin bijvoorbeeld gehandicapt is, zal het fiscale voordeel dertienduizend vierhonderd roebel (duizendvierhonderd plus twaalfduizend) zijn.

De weigering van de eerste ouder van de aftrek ten gunste van de andere vindt plaats onder de volgende voorwaarden:

• kind ondersteund door ouder;
• ouder heeft officieel belastbaar inkomen;
• cumulatief inkomen is niet hoger dan driehonderdvijftigduizend roebel;
• een ouder dient een aanvraag in bij hun gemachtigde om af te zien van de standaardaftrek en de andere ouder dient een aanvraag in bij hun gemachtigde om de aftrek te verdubbelen;
• disclaimer vereist geen certificering door de werkgever;
• attest in de vorm van 2-persoonsinkomstenbelasting van de ouder die de aftrek heeft geweigerd, wordt elke maand aan de werkgever overhandigd die de dubbele aftrek verstrekt tot het moment waarop het inkomen de driehonderdvijftigduizend roebel overschrijdt.

Inhoudingen geven aan voogden en trustees

Kenmerken van het verkrijgen van een belastingaftrek:

• Voogden, beheerders kunnen hun aftrekrechten niet aan andere mensen overdragen.
• Een voogd (bewaarder) in een enkele persoon heefthet recht om de aftrek te verdubbelen.
• Bij het aangaan van een huwelijk verliest de enige voogd (voogd) niet het recht om de aftrek te verdubbelen.
• De echtgeno(o)t(e) van de voogd(en) heeft geen recht op belastingaftrek met betrekking tot het (de) kind(eren) uit de wijk.
• De ontneming of het bestaan van ouderlijke rechten van de familieleden van de moeder en vader van de kinderen heeft geen invloed op de omvang van de aftrek van de voogd (voogd) in een enkele persoon.
• Voogden (beheerders) hebben het recht op aftrek tot de afdelingen de leeftijd van achttien jaar hebben bereikt.
• Er zijn geen bewijsstukken nodig om dubbele aftrek aan te vragen.

Waar kan ik de aftrek krijgen?

Er zijn twee manieren om kinderaftrek te krijgen:

• Solliciteer bij de boekhoudafdeling van de werkgever met een aanvraag en bijlage van de vereiste documenten (geboorteakte voor kinderen, certificaten van onderwijsinstellingen over voltijds onderwijs aan kinderen).
• Aanvragen bij de belastingdienst met een ingevuld aangifteformulier 3-personenbelasting.

Heb ik een aftrek nodig?

Het proces van het verkrijgen van een standaardaftrek op het werk is erg snel en gemakkelijk voor een persoon. Gezien de bescheiden omvang van de uitkering maken veel burgers geen gebruik van hun recht op fiscale aftrek. Het is aan jou om al dan niet aanspraak te maken op je recht.