Patent of USN ("vereenvoudiging") voor individuele ondernemers: wat is beter

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Laten we eens kijken naar de verschillen tussen een octrooi en de USN. Verschillende soorten belastingstelsels die zijn ontworpen voor ondernemers, stellen u in staat om de meest optimale optie te kiezen. Maar elke fout kan gepaard gaan met extra kosten. De twee meest voorkomende typen zijn het vereenvoudigde systeem en het octrooi. Wat zou beter zijn om te kiezen? Het is best lastig om eenduidig te antwoorden wat voor een individuele ondernemer voordeliger is. Hier moet u rekening houden met het type activiteit, het totale aantal werknemers (indien aanwezig) en de jaarlijkse winstgevendheid.

IP werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel

Een van de kenmerken van "vereenvoudigd" is het relatieve gemak van boekhouden, samen met rapportage en een kleine belastingdruk. Een dergelijk systeem is specifiek bedoeld voor individuele ondernemers en kleine bedrijven. U kunt overstappen op het vereenvoudigde belastingstelsel als:

• De totale waarde van alle eigendommen is minder dan honderd miljoen roebel.
• Aantal medewerkers minder dan honderd.
• Jaarlijks rendement onder vast bedrag.

De volgende categorieën kunnen een uitzondering zijnOndernemers:

• Notarissen met advocaten.
• Vertegenwoordigers van de gokindustrie en pandjeshuizen.
• Producenten van accijnsproducten.
• Degenen die, gezien de omvang van hun activiteiten, de landbouwtoeslag betalen.
• Bedrijven die zich bezighouden met de verkoop of winning van mineralen (de uitzondering in dit geval zijn nuttige gemeenschappelijke hulpbronnen).

Laten we het nu hebben over de soorten vereenvoudigde systemen.

Soorten "vereenvoudigd"

USN voor ondernemers is in de regel van de volgende typen:

• Zes procent "vereenvoudigd". In dit geval wordt verwacht dat het 6% van de totale winstgevendheid beta alt, samen met onmisbare bijdragen voor werknemers en uzelf persoonlijk aan het Pensioenfonds en de verplichte ziektekostenverzekering. Een groot aantal van dergelijke aangiften onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 werden ingediend.
• Vijftien procent type. Gaat uit van betaling van 15% van de winst minus kosten. Net als in het eerste geval zijn betalingen aan bovenstaande diensten voor uzelf en uw medewerkers hier verplicht.

Bij de keuze tussen het vereenvoudigde belastingstelsel en een octrooi moet rekening worden gehouden met het verschil in verrekening en berekening van verzekeringspremies. In het geval dat een persoon alleen werkt en een enkele belasting berekent met "vereenvoudiging", kunnen de driemaandelijkse bijdragen worden verlaagd, maar niet meer dan 50%.

IP werkt aan een patent

Dit belastingsysteem is vrij eenvoudig en begrijpelijk. De betekenis ervan is als volgt: een individuele ondernemer koopt een patent voor dat typeactiviteit waarbij hij daadwerkelijk betrokken is en beta alt (het is mogelijk voor meerdere maanden, maar niet meer dan een jaar). Tot 2013 heette dit systeem USN op basis van een patent. Nu is het gewoon PSN.

Het is waar, niet elke ondernemer kan kiezen voor dit type belasting, dat wordt geregeld door artikel nr. 346 van het belastingwetboek. Allereerst moet zijn soort activiteit noodzakelijkerwijs op de lijst van toegestane activiteiten staan. Daarnaast mag de ondernemer niet meer dan vijftien werknemers hebben en mag de winst niet hoger zijn dan zestig miljoen per jaar.

Als je nadenkt over wat winstgevender is voor een zakenman (patent, USN), moet je rekening houden met de prijs van de laatste. Het blijkt dat de ondernemer door de aankoop ervan aangeeft dat zijn potentiële winst gelijk is aan een bepaald bedrag. Dit is in de eerste plaats gunstig voor degenen met een hogere winstgevendheid.

In het geval dat het inkomen lager is, kan de overgang van "vereenvoudigd" naar een octrooi geen voordelen opleveren. U kunt de kosten voor verschillende soorten activiteiten altijd vinden op de website van de federale belastingdienst, waar u alleen uw regio hoeft te selecteren. De prijs varieert meestal, afhankelijk van waar je woont.

Verschil van "vereenvoudigd"

Wat is het verschil tussen een octrooi en de USN? In de regel is het als volgt:

• STS-inkomsten worden belast over het volledige ontvangen inkomen.
• Op het PSN worden ze belast op potentiële inkomsten, ongeacht de ontvangst ervan. In het geval dat de winst van de ondernemer daadwerkelijk hoger is dan het bedrag aan potentiële inkomsten, danu hoeft geen extra belastingen te betalen.

Welke andere verschillen tussen een octrooi en de USN kunnen worden genoemd?

• Bij het vereenvoudigde belastingstelsel verlagen verzekeringspremies het belastingbedrag.
• Op het PSN vermindert de premie de waarde van het octrooi niet.

USN of een patent voor individuele ondernemers - wat is winstgevender?

Vereenvoudigd is een systeem dat in de loop der jaren is uitgewerkt en waarmee ondernemers en verschillende instellingen kunnen werken. Het is speciaal gemaakt voor kleine organisaties met een kleine cashflow en een beperkt aantal medewerkers.

Maar voor sommige groepen belastingbetalers is een dergelijk systeem gecontra-indiceerd. We hebben het over notarissen, ondernemers op landbouwbelasting, belastingbetalers en anderen. In tegenstelling tot PSN laten ze in dit geval het gebruik van een onbeperkt aantal soorten klassen in één modus toe. Dus, om de vraag te beantwoorden wat beter is, moet worden gezegd dat alles direct afhangt van de omstandigheden waarin een bedrijf wordt gestart of ontwikkeld.

Laten we het hieronder hebben over het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel en tegelijkertijd een octrooi.

Verzekeringspremies

Met betrekking tot ondernemers worden de minimumbedragen aan premieaftrek toegepast, die op wetgevend niveau zijn vastgesteld en afhankelijk zijn van het minimumloon. Het bedrag van de jaarlijkse overdrachten kan op het niveau van voorgaande jaren blijven, of stijgen door een verhoging van het minimumloon.

Ondernemers betalen bijdragen volgens de volgende tarieven:

• Bijdragen aan de TSO ten bedrage van zesentwintig procent van het totaal zonderelke uitkering aan het gefinancierde en verzekeringsgedeelte, ongeacht de werkelijke leeftijd van de persoon.
• Overboeking naar CHI voor een bedrag van vijf procent van het totaal.
• In geval van overschrijding van het basisinkomen van driehonderdduizend roebel, wordt een extra bedrag van één procent van de geschonden limiet betaald voor pensioenverzekering.

De bijdrage aan de sociale verzekeringen wordt door ondernemers vrijwillig afgedragen. Dankzij verzekeringen hebben individuele ondernemers de mogelijkheid om een arbeidsongeschiktheidsuitkering te ontvangen. Dergelijke personen moeten de premies van het jaar voorafgaand aan het plaatsvinden van de verzekerde gebeurtenis volledig betalen.

Verklaring

Een vrij veel voorkomende vraag van individuele ondernemers op PSN (octrooibelastingsysteem) is of ze aan het eind van het jaar een verklaring moeten invullen of niet. Het antwoord is in dit geval vrij simpel: als een ondernemer activiteiten verricht die onder een octrooi vallen, dan hoeft die zeker niet te worden overgedragen. Maar de aangiften over het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 moeten worden overgedragen aan de belastingdienst.

Overgang

De overgang naar dit type wordt dus alleen uitgevoerd voor de activiteitsoptie waarvoor deze is uitgegeven. Blijft de ondernemer andersoortige werkzaamheden verrichten, dan kunnen deze volgens de "vereenvoudiging" wel worden belast. De overgang van het vereenvoudigde belastingstelsel naar een octrooi is op elk moment van het jaar toegestaan. Hiervoor hoeft u alleen uiterlijk tien dagen voor aanvang van de activiteit een aanvraag voor een octrooi in de woonplaats bij de Belastingdienst in te dienen.

De Belastingdienst overweegt een aanvraag voor een octrooi binnenvijf dagen vanaf de datum van ontvangst van het papier van de ondernemer. Op basis van het resultaat van de behandeling van de aanvraag wordt besloten tot afgifte van een PSN of tot weigering.

De redenen hiervoor kunnen zijn:

• Volledige discrepantie tussen het gedeclareerde type activiteit en de lijst met typen die onder de toepassing van het PSN vallen.
• Onjuiste vervaldatums van patenten.
• Belastingachterstand.
• Overtreding van de voorwaarden om over te stappen naar PSN.

Het is vermeldenswaard dat men nogal eens te maken heeft met de mening van zakenlieden dat het octrooistelsel voor belastingheffing zeer winstgevend is. En zelfs die burgers die, vanwege de gebruiksomstandigheden, er niet op kunnen overschakelen, proberen hoe dan ook manieren te vinden om er te komen. Kan er tegelijkertijd een IP zijn op een octrooi en een vereenvoudigd belastingstelsel?

Combinatiebestelling

Stel dat een ondernemer belastingplichtig is van het vereenvoudigde belastingstelsel en binnen een kalenderjaar overstapt naar PSN voor een aparte vorm van ondernemersactiviteit. Dat wil zeggen, ze combineren twee bijzondere belastingregimes tegelijk. Vervolgens, volgens de uitleg van het Ministerie van Financiën van Rusland, verbindt hij zich ertoe aan het einde van het belastingtijdvak een "vereenvoudigde" aangifte in te dienen bij de IFTS, waarin de winstgevendheid wordt bepaald zonder rekening te houden met winst uit ondernemersactiviteit, waarop de SIT wordt toegepast.

Je moet ook rekening houden met het volgende. Ondernemers gebruiken het vereenvoudigde belastingstelsel met als doel belasting te heffen in de vorm van inkomsten, die worden verminderd met het bedrag aan uitgaven en SIT. In dit geval is het minimumbelasting wordt alleen berekend over winsten uit ondernemersactiviteiten waarvoor het vereenvoudigde systeem is gebruikt. Winst uit ondernemerschap, waarvoor de SIT is toegepast, wordt in deze situatie niet meegerekend.

Headcount

Een andere belangrijke voorwaarde die het gebruik van de combinatie van het vereenvoudigde belastingstelsel en het PSN beperkt, is het aantal werknemers dat de werkgever mag aantrekken:

• Simplifier heeft het recht om niet meer dan honderd mensen in dienst te nemen binnen het belastingtijdvak.
• Patentondernemers kunnen niet meer dan vijftien werknemers aansturen.
• De zakenman zelf wordt niet meegerekend in het aantal geregistreerde werknemers, onder andere tellen ze werknemers die op het moment van inschrijving staan niet mee in het besluit.

Voor beide speciale regimes wordt een kalenderjaar erkend als een belastingtijdvak, maar het komt voor dat octrooien niet voor een periode van één jaar worden verleend, maar voor kortere perioden. Daarom verkort de combinatie in dergelijke situaties het belastingtijdvak tot het moment waarop een octrooi wordt verleend.

Hieruit is het noodzakelijk om te concluderen dat ondernemers op bepaalde momenten toegang hebben tot een ander aantal werknemers. Daarom moet hun boekhouding naar type activiteit, wanneer een gecombineerd belastingstelsel wordt gebruikt, afzonderlijk worden bijgehouden. Voor een bedrijf dat wordt belast volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, mogen er niet meer dan honderd personeelsleden per jaar zijn, en op het gebied van activiteit waarvoor een octrooi wordt verkregen,dit aantal mag niet groter zijn dan 15 personen.