VS belastingstelsel: structuur, kenmerken en kenmerken

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het Amerikaanse belastingstelsel is momenteel een van de meest geavanceerde ter wereld. De vergoedingen die worden geïnd van de economisch meest actieve segmenten van de samenleving vormen het grootste deel van de federale begroting. Het Amerikaanse belastingstelsel vertegenwoordigt het best de kapitalistische benadering van belastingheffing. Vanwege de verscheidenheid aan soorten en niveaus van de laatste, evenals verschillende voordelen en kortingen voor kwetsbare segmenten van de samenleving, stelt de Amerikaanse Nationale Vergadering u in staat om de lasten op de bevolking correct te verdelen en de schatkist tijdig aan te vullen. In dit artikel leest u meer over hoe belastingen worden betaald in de Verenigde Staten en welke soorten betalingen er bestaan.

Een korte geschiedenis

Belastingen zijn de belangrijkste hefboom waarmee de staat de markteconomie beïnvloedt. Belastingen zijn goed voor 90% van alle overheidsinkomsten, dus dit krachtige instrument mag niet worden onderschat. De Verenigde Staten, een federale staat, hanteren een belastingstelsel met drie niveaus. Maar ze verscheen natuurlijk verre van onmiddellijk.

Meer Benjamin Franklin, een van de grondleggers van de Verklaringonafhankelijkheid, zei: "Er zijn twee dingen die niet kunnen worden vermeden in het leven: de dood en belastingen." In de 19e eeuw werd de staatsbegroting gevormd uit inkomsten uit de verkoop van staatsgronden en douanerechten. Een dergelijk systeem vulde de schatkist van het land niet erg effectief, dus werden er in de 20e eeuw verschillende grote belastinghervormingen doorgevoerd. Tijdens deze periode werd de prioriteit in het economisch beleid van de staat afwisselend gegeven aan de versoepeling van de belastingverplichtingen om het marktstelsel te stimuleren, of de belastinginningen te verhogen om het begrotingstekort weg te werken. In de jaren 60 verlaagde J. Kennedy de belastingtarieven om de belastinginningen op de lange termijn te vergroten. Maar deze maatregel had slechts een tijdelijk effect: na een paar jaar stopte de economie weer met groeien en leidden de militaire operaties in Vietnam tot aanzienlijke financiële instabiliteit.

In 1968 verlaagde het Amerikaanse congres de inkomstenbelasting enigszins, met positieve resultaten. De financiële situatie is weer stabiel geworden. Tijdens het bewind van R. Reagan werden verschillende belastingwetten aangenomen. In 1981 en 1986 werd het tarief van de inkomstenbelasting opnieuw verlaagd. Desalniettemin bleef de last voor de burger in die tijd vrij hoog, maar ook de effectiviteit van de sociale verzekeringen nam toe. Toch slaagde de regering-Reagan er niet in het begrotingstekort volledig weg te werken, dus moest George W. Bush de inkomstenbelasting verhogen. Na een lange reis is het Amerikaanse belastingstelsel eindelijk tot op zekere hoogte in evenwicht gekomen. Door de belastingen op bedrijven te verhogen en een systeem van belastingvoordelen voor de armen in te voerenAmerika is erin geslaagd een model te realiseren waarin de economie zich actief ontwikkelt en het budget vol blijft.

De structuur van het Amerikaanse belastingstelsel

Momenteel worden belastingen in de Verenigde Staten op drie niveaus geheven. In de National Assembly of America worden alle soorten belastingen parallel gebruikt. Als gevolg hiervan kan een persoon verschillende soorten inkomstenbelasting en verschillende soorten onroerendgoedbelasting betalen (bijvoorbeeld op lokaal en federaal niveau). Federale belastingen, staatsbelastingen en lokale belastingen hebben hun eigen kenmerken en principes. Laten we ze eens nader bekijken.

1. Federale belastingen vormen de ruggengraat van de Amerikaanse begroting. Ze vormen het belangrijkste deel van alle vergoedingen in Amerika. Op federaal niveau worden de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de successierechten, de douanerechten, de accijnzen en de socialezekerheidsbelasting geheven. Federaal wordt berekend op een progressieve schaal. De eerste 5800 dollar is niet onderworpen aan inkomstenbelasting, waardoor de bevolking geleidelijk aan haar inkomen kan verhogen zonder afgeleid te worden door stevige inhoudingen. Ontvangt u meer dan dit bedrag, dan kan de inkomstenbelasting variëren van 10 tot 35%. De logica is simpel: hoe meer geld je krijgt, hoe meer je aan de staat moet geven. Er zijn echter veel uitzonderingen op dit systeem: als je bijvoorbeeld een woning met een hypotheek bezit en/of een studielening aangaat, kun je een flinke belastingaftrek krijgen.
2. Staatsbelastingen zijn de tweede schakel in de Nationale Assemblee van Amerika. De State Revenue Service is volledig onafhankelijk op het gebied van fiscaal beleid en is vrij om de vergoedingen zelf te regelen.grondgebied. Met deze inkomsten zorgen de staten voor hun ontwikkeling. Belastingen van de bevolking vormen 80% van het totale budget, en de rest wordt verstrekt door subsidies van de staat. De meest populaire staten in Amerika met een hoge levenskwaliteit hebben vrij hoge belastingbetalingen op dit niveau. De eerste plaats wordt ingenomen door belastingen die worden ontvangen op verkopen. De inkomstenbelasting komt op de tweede plaats, gevolgd door de vennootschapsbelasting.
3. Gemeentelijke belastingen in de VS hebben een apart niveau in de Nationale Assemblee. Door deze betalingen tellen steden hun budget bij elkaar op. In tegenstelling tot staatsbelastingen vormen lokale vergoedingen echter slechts een klein deel van het stadsbudget. De meeste van hen krijgen via subsidies en subsidies. Zelfs de hoofdstad van Amerika - Washington - kan niet al haar uitgaven alleen dekken. De prioriteitsbelasting voor lokale toeslagen is de onroerendgoedbelasting. Het tarief varieert van 1 tot 3%.

Natuurlijk moet zo'n enorme financiële laag door iemand worden georganiseerd. Deze betalingen worden gecontroleerd door het Amerikaanse ministerie van Financiën, of liever, de Internal Revenue Service. Belastingontduiking in Amerika is een vrij ernstige misdaad, waarvoor je vele jaren in de gevangenis kunt doorbrengen.

Belastingbeginselen

Het Amerikaanse belastingstelsel wordt niet tevergeefs beschouwd als het meest ontwikkelde en complexe ter wereld. Het is gebaseerd op talrijke principes die consequent worden nageleefd bij de ontwikkeling van nieuwe wetten en de vorming van belastingbetalingen.

• Het principe van eerlijke belastingheffing garandeert gelijke rechten voor alle inwoners van de VS. aan elkbelastingen worden beoordeeld in verhouding tot hun levensvatbaarheid. Een arm persoon in Amerika zal nooit zoveel betalen als een bedrijfseigenaar.
• Overheersing van directe belastingen op indirecte. Inwoners van de VS zijn altijd op de hoogte van wat hen volgende maand te wachten staat. Directe belastingen zijn goed voor 70% van alle belastinginkomsten.
• Het principe van gelijkheid van voorrechten en immuniteiten spreekt van gelijkheid vóór staatsbelastingen van alle burgers, ongeacht hun geboorteplaats.
• Beginsel van belastingimmuniteit voor goederen en diensten die deelnemen aan de handel tussen staten. Deze regel is bevestigd door een aantal rechterlijke uitspraken. In de praktijk ziet het er als volgt uit: als je melk koopt in de staat Texas en deze meeneemt naar Californië, dan heeft deze laatste staat niet het recht om belasting te heffen op de goederen die op zijn grondgebied worden geïmporteerd.
• Principe van de rechtsstaat. Alle belastingen die op het grondgebied van de Verenigde Staten worden geheven, kunnen alleen worden vastgesteld, ingetrokken of gewijzigd in overeenstemming met de wetten die zijn voorgeschreven in de grondwet.
• Principe van parallelle belastingen. Elke Amerikaanse burger beta alt meerdere versies van dezelfde belasting. Inkomstenbelasting wordt bijvoorbeeld geheven op federaal, lokaal en staatsniveau. En op sommige soorten brandstof kunnen maximaal vijf soorten accijnzen worden geheven: federaal, staats, gerelateerd universeel en specifiek.
• Principe van publiciteit: elke persoon in Amerika kan precies te weten komen waar zijn belastingen naar toe gingen. De door de staat ingezamelde fondsen kunnen uitsluitend worden gebruikt voor het afbetalen van de schulden van het land, het aanvullen van de staatsbegroting, het waarborgen van defensie enandere acties voor het welzijn van de Verenigde Staten.

Soorten belastingen

Amerikaanse staats-, federale en lokale belastingen kunnen worden onderverdeeld in verschillende soorten.

1. Persoonlijke inkomstenbelasting is de belangrijkste bron van aanvulling van de schatkist van de Verenigde Staten. Het wordt geheven op het persoonlijk inkomen van de bevolking en het percentage hangt af van het inkomen dat een persoon ontvangt.
2. Belastingen op lonen gaan naar de sociale zekerheid. Ze bieden de mogelijkheid om pensioenen en uitkeringen te ontvangen in geval van letsel, arbeidsongeschiktheid en andere arbeidsongeschiktheid. Net als in Rusland hangt het uiteindelijke bedrag van het pensioen af van de anciënniteit en het loon van de werknemer, evenals van het overheidsbeleid. De minimaal mogelijke bijdrage is 25-30%. Vanwege het hoge aantal verwondingen op het werk, hebben staten begeleidende programma's die helpen bij betalingen aan gehandicapte burgers.
3. Amerikaanse inkomstenbelasting is van toepassing op bedrijven en bedrijven die zijn geregistreerd als rechtspersonen. Over de nettowinst van de onderneming wordt belasting geheven. Deze belasting is progressief, wat inhoudt dat hij stijgt naarmate het inkomen van de onderneming stijgt. Zo'n systeem geeft ruimte aan de ontwikkeling van het midden- en kleinbedrijf.
4. Onroerendgoedbelastingen in de Verenigde Staten impliceren de belasting van effecten, onroerend goed, huizen met een huurprijs van 1,5-3%.
5. Brandstofbelasting is inbegrepen in de prijs van benzine.
6. De belasting op voedsel en goederen is het meest voor de hand liggend voor iedereen die naar de VS is gekomen. Opgericht door deelstaatregeringen. Bijvoorbeeld in Pennsylvaniahet is 6%. Absoluut alle producten in de winkelrekken worden zonder extra kosten verkocht en u kunt het totale bedrag alleen op de cheque zien. Daarom is het uiterst belangrijk om vooraf te weten welke belastingen in een bepaalde staat worden geheven om onaangename situaties te voorkomen.
7. Er zijn ook belastingen op medicijnen. De ingezamelde fondsen gaan naar de uitvoering van het federale programma Medicare. Hierdoor kunnen mensen met een laag inkomen en ouderen die hun eigen behandeling niet kunnen betalen gebruik maken van medische diensten.

Zoals je kunt zien, komt het Amerikaanse budget uit veel verschillende bronnen. Hun aantal kan misleidend zijn voor een onervaren persoon, en zelfs experts kunnen vaak geen advies geven over aanverwante gebieden. Maar met een dergelijk systeem kunt u correct onderscheid maken tussen inkomstenbronnen en een groot aantal belastingen - om een individueel plan op te stellen voor elke stad en elke staat.

Inkomstenbelasting

Welke loonheffingen moeten Amerikaanse burgers betalen? Absoluut alle inwoners moeten belasting betalen, zelfs degenen die in andere landen wonen of een bedrijf hebben buiten Amerika. Inkomstenbelasting in de Verenigde Staten wordt meestal geheven op federaal en staatsniveau, en het bedrag hangt af van de status van de persoon en zijn inkomen. Alleenstaande ouders en weduwen/weduwnaars krijgen de meeste privileges. Voor gehuwde paren wordt het inkomen gezamenlijk beschouwd, en ongehuwde en ongehuwde burgers krijgen een limiet die half zo hoog is. Voor een ongehuwde jonge man zou bijvoorbeeld een loon tot $ 9.000 worden belast tegen 10%. Als hij 9 tot 37 duizend dollar begint te ontvangen, danEr zal 15% moeten worden betaald. Het maximale Amerikaanse inkomstenbelastingtarief is 40%.

Waar komt deze vergoeding vandaan? Om het tarief vast te stellen, alle fondsen die een ingezetene van de VS ontvangt van:

• zakelijke activiteiten;
• loonbetalingen;
• uitkeringen en pensioenen ontvangen die worden betaald door particuliere fondsen;
• verkoopopbrengst;
• overheidsuitkeringen boven een bepaald minimum.

Maar ondanks een aanzienlijk percentage van het inkomstenbelastingtarief, heeft het veel voordelen. Als u liefdadigheidswerk doet, kosten voor kinderopvang beta alt, medische kosten beta alt, komt u mogelijk in aanmerking voor belastingaftrek.

Vennootschapsbelasting

De belasting op het netto- of bruto-inkomen is van toepassing op absoluut alle bedrijven in de Verenigde Staten. De Internal Revenue Service houdt nauwlettend toezicht op de integriteit van alle bedrijven, en niet-betaling van belastingen in de Verenigde Staten en de oprichting van offshore-bedrijven wordt bestraft met levenslange gevangenisstraf. Hoe wordt de nettowinst van de onderneming, waarover zij belasting moet betalen, bepaald? Hiervoor worden de volgende kosten in mindering gebracht op het totale bedrag dat het bedrijf ontvangt:

• loon;
• sociale zekerheidsbelastingen;
• kosten voor huur en reparatie, afschrijving van panden;
• reclamekosten;
• rente op leningbetalingen;
• bedrijfsverliezen.

Vennootschapsbelasting, net als inkomstenbelasting, isprogressief en wordt in stappen opgeladen. Als het bedrijf klein is, is het tarief 15% voor de eerste $ 50.000 aan netto-inkomen. Dan loopt het op: voor de volgende $ 25.000 moet je nog eens 25% betalen. De belasting op winst die daarna met nog eens 25% is verhoogd, wordt 34%, enz. Maar het Amerikaanse belastingstelsel probeert bedrijfsontwikkeling te stimuleren, dus er zijn tal van voordelen voor ondernemers. De belangrijkste zijn de investeringsaftrek en de versnelde afschrijving.

Onroerendgoedbelasting

In de Verenigde Staten wordt onroerendgoedbelasting geheven op alle eigendommen van een persoon. Of het nu gaat om onroerend goed, auto's, waardepapieren, land - een inwoner van Amerika moet een bepaalde vergoeding betalen voor eigendom. Gelukkig is het niet heel groot. De rente varieert van 1 tot 4%, afhankelijk van de staat. De staten van de Verenigde Staten ondersteunen hun bestaan bijna volledig dankzij de onroerendgoedbelasting. Feit is dat de inkomstenbelasting die op staatsniveau wordt geheven meestal vrij onbeduidend is en niet in alle behoeften van een administratieve eenheid kan voorzien. Maar de onroerendgoedbelasting levert ongeveer 80% van de staatsbegroting op.

Kenmerken van het belastingstelsel in Amerika

De Verenigde Staten van Amerika bestaan uit 50 staten, elk met zijn eigen belastingbetalingen en wetten. Ondanks hun diversiteit hebben ze echter allemaal gemeenschappelijke kenmerken van het belastingstelsel in Amerika.

• Het belangrijkste kenmerk van het Amerikaanse belastingstelsel is het progressieve karakter van belastingheffing,waarmee u een rentetarief op belastingen in rekening kunt brengen op basis van het inkomensniveau van een persoon of bedrijf. Een alleenstaande met een inkomensniveau van $ 6.000 zou bijvoorbeeld 15% DIT betalen, terwijl een alleenstaande moeder met een inkomen van $ 10.000 een tarief van 10% in rekening zou worden gebracht.
• Discretie van belastingen. De vennootschapsbelasting is bij wet strikt afgebakend. Het hogere tarief is alleen van toepassing op een bepaald inkomen.
• Regelmatige veranderingen in de belastingwetgeving stellen ons in staat om gevoelig te zijn voor de eisen van de economie en methoden toe te passen om de groei te stimuleren of af te remmen.
• Gelijkheid van alle mensen met een gelijk inkomen - het Amerikaanse belastingstelsel staat geen concessies en uitzonderingen op de regels toe, dus mensen die in dezelfde levensomstandigheden leven en ongeveer hetzelfde salaris hebben, zullen hetzelfde belastingniveau hebben.
• Vast belastingvrij minimuminkomen is ook een van de belangrijkste kenmerken van de NA in Amerika. Voor de inkomstenbelasting is er een bepaald bedrag, tot wanneer een burger niet verplicht is het belastingtarief uit eigen middelen te betalen. Een persoon die bijvoorbeeld $ 3.000 per maand ontvangt, beta alt geen MON.
• De aanwezigheid van een groot aantal belastingen, kortingen en inhoudingen maakt het mogelijk dat het belastingstelsel flexibeler en handiger is voor de bevolking. Hoewel verschillende vergoedingen het grootste deel van de kosten voor de bevolking uitmaken, kunnen mensen in moeilijke levenssituaties profiteren van uitzonderingen op de algemene regels.

Voor- en nadelen van belastingheffing in Amerika

Het belastingstelsel in de Verenigde Staten heeft veel voordelen, die we al hebben beschreven. De belangrijkste zijn de stimulering van de economie van het land, de competente financiële steun op federaal niveau en de bescherming van de bevolking. Maar zelfs dit systeem is niet perfect, hoewel het in veel opzichten andere landen overtreft.

Ten eerste is het belangrijkste nadeel van het Amerikaanse belastingstelsel het vrij hoge bedrag aan belastingen. De gemiddelde inkomstenbelasting is bijvoorbeeld 25-30%. Mee eens, dit is veel. Ten tweede vinden veel Amerikanen het niet prettig dat belastingen niet op één, maar op drie niveaus worden betaald. De noodzaak van btw-betalingen op federaal, lokaal en staatsniveau kan niet alleen hard slaan op de portemonnee, maar ook op tijd: het duurt meer dan een uur voordat je alle aangiften hebt doorgenomen. Ook in Amerika is er een nogal strakke controle op de betaling van belastingen, dus het ontlopen van deze burgerplicht kan je bedreigen met een rechtbank en gevangenis.

Vergelijking van het belastingstelsel van Rusland en de VS

Volgens sommige experts is het Russische belastingstelsel niet perfect. Sommige economen zijn van mening dat het kan worden verbeterd door buitenlandse ervaring te integreren. Om dit te doen, wordt een vergelijkende analyse van de twee systemen uitgevoerd. Aangezien de Amerikaanse een van de meest succesvolle is, wordt deze ter vergelijking genomen.

Als we naar deze structuren kijken, zijn er veel significante verschillen te zien. Dus als de belastingen in de VS progressief van aard zijn (toenemen in verhouding tot de inkomensgroei), dan zijn ze in Rusland gelijk voor alle lagen van de bevolking.ongeacht het inkomensniveau. De overgang in Rusland naar progressieve belastingheffing kan helpen om enorme klassenongelijkheid te overwinnen en kleine en middelgrote bedrijven te stimuleren. Een ander verschil kan worden beschouwd als het overwicht van directe belastingen in de Verenigde Staten en indirecte belastingen in Rusland. Indirecte middelen verminderen de solvabiliteit van de bevolking, omdat ze een prijsfactor zijn. Bovendien heeft de bevolking in Rusland veel meer kans om een "grijs salaris" in een envelop te ontvangen, en in de Verenigde Staten wordt het niet betalen van belastingen vrij streng bestraft, dus er zijn veel minder mensen in Amerika die willen "bespaart" op belastingen. Welnu, het laatste verschil is de aard van de belangrijkste belastingen. In Amerika komt de belangrijkste aanvulling van het lokale budget uit lokale (staats)belastingen, terwijl in Rusland de federale belasting de belangrijkste bron is, die voor alle regio's hetzelfde is. Hierdoor bereiken fondsen vaak niet de verste uithoeken van ons land.

Belastingen zijn de belangrijkste hefboom in het beheer van de markteconomie, zonder welke het onmogelijk is om de welvaart van het land voor te stellen. De Nationale Assemblee heeft een enorm potentieel, door te ontwikkelen waarmee het mogelijk is om de groei van het ondernemerschap, de solvabiliteit van de bevolking en vele andere factoren te bereiken. Hoewel het op het eerste gezicht misschien lijkt dat het belastingstelsel in de Verenigde Staten complex en verwarrend is, is het dat in feite niet. Belastingwetten worden aangenomen met een deel van onberispelijke logica en zijn begrijpelijk op een intuïtief niveau. Het kenmerk van het Amerikaanse belastingstelsel is het meest positief, waardoor dit land kan bloeien en zijn burgers zich veilig voelen.