Classificatie van belastingtarieven. Soorten belastingtarieven

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De wetgeving van de Russische Federatie voorziet in een groot aantal belastingen en de bijbehorende tarieven. Een competent staatsbeleid in termen van goedkeuring bepa alt vooraf de effectiviteit van het begrotingsbeleid en de ontwikkeling van het nationale economische systeem als geheel. Wat is de specificiteit van het bepalen van hun waarde? Wat zou de basis kunnen zijn voor het classificeren van belastingtarieven?

Wat is het belastingtarief?

Laten we eens kijken naar de kenmerken van een fenomeen als het belastingtarief. Deze term wordt meestal opgevat als overlopende posten per meeteenheid van de overeenkomstige basis voor een bepaald type inning op de begroting. De aanduiding van belastingtarieven gebeurt meestal met behulp van percentages. Het tarief van de persoonlijke inkomstenbelasting in Rusland is bijvoorbeeld 13%, btw - 18%.

In sommige gevallen wordt de bijbehorende indicator bepaald in de vorm van decimale getallen. Voor de personenbelasting en btw is dit respectievelijk 0,13 en 0,18. Wetten kunnen ook voorzien in een 0 belastingtarief (nul) voor Russische belastingbetalers. Dit kan worden waargenomen in het voorbeeld van een btw-nulwaarde voor ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel opereren. Vervolgens zullen we deze functie in meer detail bekijken.

Soorten weddenschappen

Laten we eens kijken wat de belangrijkste soorten belastingtarieven zijn. In de wereldeconomie zijn er een groot aantal benaderingen om de relevante indicatoren te bepalen.

Een van de meest voorkomende gronden voor het classificeren van belastingtarieven is de mate van bezwaring voor de betaler. Binnen dit criterium kunnen indicatoren zijn:

• basis (dit zijn tarieven waarbij de betaler niet wordt toegewezen aan een specifieke categorie om voordelen en andere voorkeuren toe te passen);
• verlaagd (dit zijn indicatoren die op hun beurt worden bepaald, rekening houdend met het preferentiële of preferentiële statuut van de belastingbetaler, tot aan een nultarief);
• verhoogd (dit type tarief gaat ervan uit dat de activiteit van de betaler wordt gekenmerkt door tekens die de staat het recht geven om meer belastingen te heffen).

Een andere basis voor het classificeren van de indicatoren in kwestie is de methode van hun vaststelling. Belastingtarieven kunnen dus zijn:

• absoluut (neem aan dat het bedrag van de vergoeding wordt bepaald voor elk van de belastingeenheden in vaste waarden);
• relatief (hun waarde is recht evenredig met de waarde van de belastingeenheid).

Als we het hebben over het belastingstelsel van de Russische Federatie, kunnen we een dergelijke basis voor het classificeren van tarieven onderscheiden als het classificeren van de belasting als federaal, regionaal of lokaal. Zo zal de jurisdictie verschillengoedkeuring van relevante indicatoren. Voor federale belastingen worden de tarieven bepaald door de hoogste staatsautoriteiten, voor regionale belastingen - door de relevante structuren op het niveau van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie, voor lokale - door gemeentelijke instellingen.

Belangrijkste belastingtarieven in Rusland

Laten we de belangrijkste belastingtarieven bestuderen die zijn vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie. Een van de meest voorkomende soorten vergoedingen voor de Russische begroting:

• NDFL;
• voor bedrijfswinsten;
• BTW;
• voor inkomsten (winst) onder het vereenvoudigde belastingstelsel;
• UTII;
• transportbelasting;
• vastgoedvergoeding voor organisaties;
• onroerendgoedbelasting voor burgers;
• grondbelasting.

Laten we hun details in meer detail bestuderen.

NDFL

Belastingtarieven voor persoonlijke inkomstenbelastingen, of persoonlijke inkomstenbelasting, in Rusland - 13% voor inwoners van de Russische Federatie, 30% - voor burgers die zo'n status niet hebben. Het criterium volgens welke betalers tot de eerste categorie behoren, is de aanwezigheid in Rusland van het grootste deel van de dagen van het jaar. Het maakt niet uit of iemand een burger van de Russische Federatie of een buitenlander is.

Individuele inkomstenbelasting in Rusland wordt betaald uit verschillende inkomsten die een persoon ontvangt: van salarissen, uitvoering van contractwerk en diensten, verkoop van onroerend goed, enz. Het bijzondere van deze vergoeding is dat er verschillende inhoudingen zijn vastgesteld ervoor - sociaal, eigendom, standaard. Dat wil zeggen, een burger die inkomstenbelasting beta alt, heeft de mogelijkheid om de overeenkomstige vergoeding te verlagen op de door de wet bepaalde gronden.

Het tarief van de personenbelasting, gebaseerd op de gronden voorclassificaties, die hierboven door ons zijn gedefinieerd, kunnen worden gecategoriseerd als eenvoudig en relatief. Tegelijkertijd kan de betaler, als hij niet de status van inwoner van de Russische Federatie heeft, worden geclassificeerd als verhoogd, aangezien zijn omvang met meer dan 2 keer toeneemt.

Vennootschapsbelasting

Deze belasting wordt voornamelijk betaald door grote bedrijven met grote omzetten. Kleine en middelgrote ondernemingen proberen te werken in het vereenvoudigde belastingstelsel. Voor deze vergoeding zijn de belastingtarieven in 2015 20% voor alle soorten bedrijfsinkomsten. De wetgeving definieert geen voordelen voor organisaties die passende overschrijvingen naar de begroting moeten doen, zoals bij de betaling van de personenbelasting voor bepaalde categorieën van betalers.

Om de redenen voor de classificatie van tarieven die we hierboven hebben geïdentificeerd, kan degene die is ingesteld voor inkomstenbelasting worden geclassificeerd als eenvoudig en relatief.

BTW

Het btw-tarief in Rusland is 18%. Niet iedereen beta alt echter. Voor ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel opereren, wordt voor de btw een 0-belastingtarief vastgesteld. Er kan enige analogie worden getrokken tussen deze belasting en de personenbelasting - de wet voorziet in verschillende gronden voor aftrek bij het berekenen en betalen van btw door organisaties.

BTW-tarieven kunnen worden geclassificeerd als relatief en eenvoudig.

Belastingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel

Het vereenvoudigde belastingstelsel, of STS, is een interessant fenomeen. Dit soort vergoedingen is bedoeld om de belastingdruk voorondernemingen, met name voor startende ondernemingen. Eigenlijk kunnen alleen die organisaties met een relatief kleine omzet - binnen 60 miljoen roebel, het gebruiken. in jaar. De wetgeving van de Russische Federatie definieert 2 soorten tarieven voor het vereenvoudigde belastingstelsel: bij het heffen van belasting op de opbrengsten van een onderneming - 6%, bij het innen van winst - 15%. De ondernemer kiest zelf een van de twee gespecificeerde regelingen voor schikkingen met de staat.

Voor ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel opereren, wordt, zoals we hierboven hebben opgemerkt, een btw-tarief van 0 ingesteld. Het bedrijf kan echter zelfstandig documenten genereren op grond waarvan het een verplichting kan hebben om de juiste vergoeding te betalen. Belasting toegevoegde waarde kan worden geclassificeerd als eenvoudig en relatief.

De tarieven die zijn vastgesteld voor het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen worden geclassificeerd als verlaagd (ze zijn vastgesteld als alternatief voor de tarieven die zijn vastgesteld voor de inkomstenbelasting) en relatief. Maar sommige advocaten classificeren ze nog steeds als basis, omdat het bijbehorende honorarium tot een aparte categorie behoort.

STS en vergoedingen aan staatsfondsen voor individuele ondernemers

Het zou nuttig zijn om de correlatie te bestuderen tussen het vereenvoudigde belastingstelsel en vergoedingen aan staatsfondsen - de PFR en de FFOMS, die worden betaald door individuele ondernemers. Deze betalingen worden gedaan door individuele ondernemers, ongeacht of ze winst hebben of niet. Daarom kan het overeenkomstige type belastingen volledig als absoluut worden geclassificeerd, aangezien hun waarde vast is (vastgesteld voor een jaar). In 2015 is het overeenkomstige bedrag bijvoorbeeld ongeveer 22 duizend roebel. De eigenaardigheid van de wettelijke regeling van de betaling van vergoedingen instaatsfondsen in die zin dat deze betalingen volledig kunnen worden verrekend met de betaling van belastingen door individuele ondernemers onder het vereenvoudigde belastingstelsel. In feite wordt voor het vereenvoudigde belastingstelsel een 0-belastingtarief gevormd. Deze meest nuttige functie wordt zeer positief beoordeeld door Russische ondernemers.

UTII

Sommige bedrijven die actief zijn in de Russische Federatie werken liever onder het UTII-regime (enkelvoudige belasting op toegerekende inkomsten). Het tarief voor dit type vergoeding is vastgesteld door de federale wet en is nu 15%. Maar daarnaast worden de basiswinstgevendheid, fysieke indicatoren en coëfficiënten - K1 en K2 gebruikt in de formule voor het berekenen van deze belasting. Wat zijn de details van de wettelijke regeling van deze vergoeding? Basiswinstgevendheid, fysieke indicatoren en de eerste coëfficiënt zijn vastgelegd in federale wetten, de tweede - in regionale. De exploitatie van een onderneming in het UTII-regime gaat ervan uit dat zij een vaste vergoeding aan de begroting beta alt, ongeacht het inkomen. Het tarief voor deze belasting verwijst dus naar absoluut en basis.

Vervoersbelasting

Interessante transportbelasting, gecategoriseerd als regionaal. Het tarief daarop kan worden bepaald op basis van verschillende criteria: het bouwjaar van een auto of ander voertuig, motorvermogen, capaciteit, indeling in een of andere categorie. Theoretisch kunnen sommige van de relevante indicatoren die door de wetten van verschillende regio's zijn vastgesteld, zeer aanzienlijk variëren. Voor personenauto's met een motor tot 100 pk is bijvoorbeeld het BPM-tariefvergoedingen kunnen variëren van 1 tot 25 roebel. voor een l. Met. De indicatoren in kwestie kunnen door de autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie echter niet meer dan 10 keer worden verlaagd of verhoogd ten opzichte van de cijfers die zijn vastgelegd in het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Het tarief van de transportbelasting kan worden geclassificeerd als relatief en eenvoudig. Maar de wet voorziet in gronden die het in sommige gevallen mogelijk maken om bepaalde typen relevante indicatoren voor deze vergoeding te classificeren als stijgend of dalend.

Onroerende voorheffing voor organisaties

De onroerendgoedbelasting is gecategoriseerd als regionaal. Wat betekent het? Allereerst wordt het belastingtarief op onroerend goed vastgesteld op het niveau van de wetten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Het belastingwetboek definieert echter het beperkende tarief - 2,2%. De onroerendgoedbelasting wordt betaald door: Russische organisaties (als ze roerende en onroerende goederen bezitten die op de balans staan), buitenlandse bedrijven (als ze onroerend goed bezitten).

Als we de betreffende vergoeding met elkaar in verband brengen en de soorten belastingtarieven die we aan het begin van het artikel hebben gedefinieerd, kunnen we de bijbehorende indicator classificeren als relatief en eenvoudig.

Burgerbelasting

De noodzaak om onroerendgoedbelasting te betalen is vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie, ook met betrekking tot burgers. Deze verplichting moet met name worden vervuld door de eigenaren van appartementen, kamers en huizen. Onroerendgoedbelastingtarieven voor burgers worden vastgesteld door de gemeentelijke autoriteiten - in het bereik van 0, 1-0, 3% van de kadastrale waarde van woningen.

Tegelijkertijd worden tot 2019 verminderingscoëfficiënten toegepast in de formule voor het berekenen van de overeenkomstige betalingen om de aanpassing van de burgers aan deze belastingdruk te vergemakkelijken. Ook worden bij het bepalen van het bedrag aan onroerendgoedkosten voor burgers aftrekposten gebruikt in de vorm van een afname van het woonoppervlak met een bepaald aantal vierkante meters en een evenredige afname van de kadastrale waarde.

In overeenstemming met de classificatie die we hebben opgemerkt, kunnen de tarieven van de onroerendgoedbelasting voor burgers worden geclassificeerd als relatief en eenvoudig. De heffing in kwestie is gecategoriseerd als lokaal. Ook grondbelasting behoort tot deze categorie. Laten we de details ervan bestuderen.

Landbelasting

Net als bij de onroerende voorheffing voor burgers, zijn de tarieven voor de betreffende vergoeding vastgelegd in gemeentelijke rechtshandelingen. Hun waarde mag niet hoger zijn dan 1,5% als het gaat om grond: gebruikt in de landbouw, in de woningbouw, maar ook in zomerhuisjes en tuinpercelen. Voor andere grondcategorieën is de grenswaarde van de indicator 0,3%.

De tarieven voor de betreffende vergoeding kunnen worden geclassificeerd als relatief en eenvoudig. Een indicator van 0,3% wordt door sommige advocaten als lager beschouwd.

Wijzigingen in de belastingwetgeving in 2015

Dus in Rusland is een breed scala aan soorten vergoedingen en de bijbehorende belastingtarieven goedgekeurd. Het jaar 2015 wordt gekenmerkt door opmerkelijke activiteit van de wetgever in termen van het aanpassen van deze indicatoren - op een of ander niveau van het reguleren van de verplichtingen van belastingbetalers omstaat.

Misschien hebben de meest opvallende aanpassingen in de belastingwetten invloed gehad op de onroerendgoedkosten die burgers aan de staat moeten overmaken. Hierboven merkten we op dat dit type belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van woningen. Maar tot 2015 werd de vergoeding bepaald door de voorraadwaarde, die over het algemeen veel lager is.

Opmerkelijke veranderingen kenmerken ook de transportbelasting. Het feit is dat sinds 2015 de bijbehorende vergoeding voor dure auto's (vanaf 3 miljoen roebel en meer) wordt berekend met vermenigvuldigingsfactoren. Zo is 2015 het jaar waarin het bijbehorende belastingtarief fors werd hervormd. Eigenaren van dure auto's gaan binnen strengere criteria vervoersbelasting betalen.