Belastingaftrek van loon: gronden en procedure

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De belangrijkste en soms enige bron van inkomsten voor de meeste burgers is het loon, dat door de belastingwetgeving wordt beschouwd als de winst van een individu. Salarisinhoudingen worden niet alleen in Rusland gedaan, maar ook in alle landen met een ontwikkeld belastingstelsel.

Belasting van individuen

De staatskas wordt continu aangevuld door het inhouden van de personenbelasting, wat niet alleen een garantie is voor de ononderbroken betaling van sociale uitkeringen en salarissen aan leraren, artsen en andere vertegenwoordigers van de publieke sector, maar ook de uitvoering van geplande staatsprogramma's.

Voordat u de hoogte van de inhouding op het salaris bepa alt, moet u precies weten hoeveel belastingen en premies er zijn, ook die welke door de werkgever voor de werknemer zijn betaald. Dit soort vergoedingen heeft geen invloed op het uiteindelijke bedrag van de inkomsten. Een heel andere zaak is de personenbelasting (belasting op het persoonlijk inkomen). Deze belasting wordt direct ingehouden op de lonen nadat deze zijn afgerond.

Algoritme voor het berekenen van belastinginhouding

Elke werknemer zou het moeten wetenWat zijn de inhoudingen van het loon door de werkgever. Om te bepalen hoeveel belastingen zijn ingehouden, moet u een korte handleiding volgen:

1. Stel de belastbare basis in, dat wil zeggen het bedrag waarvan inhoudingen worden gedaan. Het gaat om loon vóór belastingen. Hoe je dat doet? De eenvoudigste manier is om naar de arbeidsovereenkomst te kijken, waarin meestal het salaris van de werknemer zonder belastingaftrek staat vermeld.
2. Bepaal welk belastingtarief van toepassing is.
3. Bereken op basis van de beschikbare gegevens de personenbelasting.
4. Maak een aftrekpost van het loon van de inkomstenbelasting en ga vervolgens verder met de berekening van het bedrag aan verzekeringsinhoudingen en premies aan het pensioenfonds van de Russische Federatie.

De personenbelasting is de belangrijkste en verplichte aftrek. De betalers zijn allemaal burgers van de Russische Federatie en buitenlanders. Bovendien betalen Russen en buitenlandse burgers die permanent in Rusland verblijven en officieel in dienst zijn bij een onderneming van welke vorm dan ook, elke maand 13% van hun salaris. Niet-ingezetenen betalen inkomstenbelasting ter hoogte van 30% van het inkomen. De procedure voor het inhouden van inkomstenbelasting is vastgelegd in het belastingwetboek (Art. 224).

Kom in aanmerking voor standaard belastingaftrek

In dit geval bedoelen we niet inhoudingen op de staatsbegroting, maar de mogelijkheid om te profiteren van het voorrecht en te besparen op verplichte betalingen. Belastingvoorkeuren zijn standaard en eigendom. Het eerste type voordelen wordt toegekend aan bepaalde categorieën belastingplichtigen. Verlaag de belastbare basis met 3000 roebel. je kunt:

• personen,die hebben deelgenomen aan de liquidatie van het ongeval in de kerncentrale van Tsjernobyl en de Mayak-productievereniging;
• Veteranen met een handicap van de Grote Vaderlandse Oorlog;
• Voormalige militairen met I, II en III handicapgroepen als gevolg van een gevechtswond.

Andere burgers kunnen ook in aanmerking komen voor loonaftrek. Welke personen kunnen rekenen op een voordeel van 500 roebel. voor elke maand van het belastingtijdvak?

• Helden van de USSR en de Russische Federatie, houders van de Orde van Glorie van een van de drie graden;
• personen die het beleg van Leningrad hebben overleefd;
• voormalige gevangenen van nazi-concentratiekampen;
• gehandicapten van groep I en II, gehandicapt sinds hun kindertijd;
• burgers die hun beenmerg hebben gedoneerd om het leven van anderen te redden;
• familieleden van militairen die stierven als gevolg van verwonding, hersenschudding of verwonding, die deelnamen aan de oorlogen aan de zijde van Rusland.

Burgers die minderjarige kinderen opvoeden, kunnen ook in aanmerking komen voor belastingaftrek. Een bedrag van 1400 roebel wordt in mindering gebracht op het salaris, als er één kind ten laste van de werknemer is, 2800 roebel. - als het gezin twee kinderen heeft. Voor ouders met veel kinderen is de belastingaftrek 3.000 roebel en 6.000 roebel. het recht hebben om de wettelijke vertegenwoordigers van een kind met een handicap terug te sturen. Voor oudere kinderen die voltijds studeren aan instellingen voor hoger onderwijs tot 24 jaar wordt ook loon met belastingaftrek toegekend. De berekening van de voordelen wordt uitgevoerd door de accountant van de onderneming waar hij werktbelastingbetaler. In de regel wordt de inhouding op de salarissen van de werknemers gedaan tijdens de financiële rapportageperiode.

Wat is de onroerende voorheffing aftrek

Deze uitkering wordt verstrekt aan burgers die een woning hebben gekocht. Eigendomsaftrek is een bedrag dat daadwerkelijk van het belastbaar inkomen kan worden afgetrokken. Na toepassing van de toeslagen wordt de belasting niet geheven over het gehele salaris, maar alleen over het verschil tussen inkomen en inhouding. Als de personenbelasting al is betaald, kan deze uit de begroting worden teruggevorderd. Zo compenseert de staat gedeeltelijk de kosten van de Russen voor de aankoop van onroerend goed.

De aftrek van de inkomstenbelasting meer dan het salaris is misschien wel - dit zou niet moeten verbazen. Het maximale aantal voordelen bij het kopen van een huis kan immers oplopen tot 260 duizend roebel, dat is 13% van 2 miljoen roebel. - de grenswaarde van woningen, die de staat niet belast. Daarnaast kunt u renteaftrek krijgen als het appartement is gekocht met een hypotheek. Het maximale bedrag van de preferentiële heffingsgrondslag is 3 miljoen roebel.

Tegelijkertijd moet er op worden gelet dat alleen officieel tewerkgestelde burgers 13 procent van de inhouding op het loon kunnen terugbetalen. Een individuele ondernemer die belasting beta alt op grond van de vereenvoudigde belastingregeling zal bijvoorbeeld geen gebruik kunnen maken van het voordeel.

Salarisaftrek voorbeeld

Allereerst is het noodzakelijk om alle inkomsten van het vorige belastingtijdvak bij elkaar op te tellen en het resultaat te vermenigvuldigen met 13%. Het ontvangen bedrag is het maximum waar een burger op kan rekenen. nutsvoorzieningenhet maandloon moet worden opgeteld voordat de inkomstenbelasting wordt ingehouden. Hoe dit te berekenen en waar u dergelijke informatie kunt krijgen als het bedrag wordt uitgekeerd na belastingaftrek? Voor het gemak kunt u de loonstroken gebruiken voor elke gewerkte maand in het belastingtijdvak. In de mensen worden ze "tabletten" genoemd. De kolom "Totaal opgebouwd" geeft het salaris vóór belastingen aan.

Turner Ivanov kocht bijvoorbeeld een appartement ter waarde van 1,5 miljoen roebel. De maximale belastingaftrek kan 195 duizend roebel zijn. Ivanov ontvangt een maandsalaris van respectievelijk 30 duizend roebel, voor het jaar dat zijn inkomen 360 duizend roebel bedroeg. Door dit bedrag te vermenigvuldigen met 13%, krijgen we de jaarlijkse personenbelasting, die kan worden teruggevorderd van de begroting. Het is 46.800 roebel. Dus, na het hele belastingtijdvak te hebben gewerkt en persoonlijke inkomstenbelasting te hebben betaald voor het bedrag van het gespecificeerde bedrag, heeft Ivanov het recht om volledige teruggaaf van inkomstenbelasting aan te vragen. De rest van het bedrag (195.000 roebel - 46.800 roebel=148.200 roebel) kan de belastingbetaler in de daaropvolgende jaren terugbetalen.

Over premies

De normen van de belastingwet van de Russische Federatie bepalen de verplichting van de werkgever om voor elke werknemer verzekeringspremies te betalen. Deze vergoedingen worden, in tegenstelling tot de inkomensaftrek op het loon, over het inkomen geheven. Over het algemeen is het bedrag aan verzekeringspremies minimaal 30% van het maandinkomen. Deze vergoedingen worden bepaald door civielrechtelijke contracten of arbeidsovereenkomsten voor elke werknemer die niet als zelfstandige werkzaam is.

Het algemene concept van "verzekeringspremies" verwijst niet alleen naarbijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds in geval van arbeidsongeschiktheid of zwangerschapsverlof, maar ook betalingen aan het Pensioenfonds van Rusland, waaruit vervolgens pensioenen en uitkeringen worden betaald. Voor individuele burgers betalen werkgevers een lager tarief. Voorkeurscategorieën zijn onder meer:

• landbouwarbeiders;
• particuliere ondernemers;
• non-profit organisaties die zich bezighouden met volkskunst;
• ondernemingen die gehandicapte werknemers in dienst hebben;
• sociale organisaties van personen met een handicap,
• andere instellingen voorzien door de RF Tax Code.

Naast de reguliere maandelijkse bijdragen aan het Sociale Zekerheidsfonds en het Pensioenfonds, is de werkgever verplicht premies te betalen voor letselschade. Dit geldt voor ondernemingen waarvan de werknemers een hoog risico lopen op letsel, de ontwikkeling van beroepsziekten. Werknemers van dergelijke ondernemingen zijn verplicht verzekerd. Het bedrag van de bijdrage wordt bepaald door het management, maar de wet bepa alt de minimum- en maximumwaarden - niet minder dan 0,2% en niet meer dan 8,5% van het loon van de werknemer.

Tegenwoordig betalen werkgevers verschillende soorten verzekeringskosten die verplicht zijn:

• bijdrage aan het pensioenfonds van de Russische Federatie - u kunt niet weigeren om dit soort verzekeringen te betalen, het bedrag van de betaling is 22% van het loon;
• ziektekostenverzekering - MHI-bijdragen ter hoogte van 5,1% van het inkomen geven de werknemer het recht om een aanvraag in te dienengratis medische zorg in budgettaire instellingen;
• bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds - in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en zwangerschapsverlof wordt een uitkering van 2,9% ingehouden;
• verzekering tegen ongevallen en beroepsziekten - de minimale bijdrage is 0,2%.

De werkgever is dus verplicht om voor elke werknemer minimaal 30,2% van het loon als verzekeringspremie te betalen. Bovendien wordt rekening gehouden met het loon voor belasting. Een werknemer krijgt bijvoorbeeld 15 duizend roebel per maand, maar naast dit bedrag is de werkgever verplicht verzekeringspremies van 4530 roebel te betalen. Het salaris, rekening houdend met de aftrek van belastingen, die de werknemer in zijn handen zal ontvangen, zal 13.050 roebel zijn. Om fouten te voorkomen, moet de berekening van belasting- en verzekeringsinhoudingen worden gedaan door een accountant.

Optionele inhoudingen op het salaris van een werknemer

Alle bovenstaande belasting- en verzekeringskosten zijn verplicht. Laten we nu stilstaan bij de inhoudingen op de inkomsten, waar alleen de werkgever recht op heeft. De wet voorziet in de mogelijkheid om extra geld in te houden, maar in tegenstelling tot verplichte vergoedingen, waarvan de niet-betaling de werkgever met ernstige boetes bedreigt, zou alleen de onderneming geïnteresseerd moeten zijn in het ontvangen van deze inhoudingen. Het heeft het recht om onder bepaalde omstandigheden een bepaald bedrag in te houden op het salaris van een ondergeschikte, maar is hiertoe niet verplicht.

Onverdiende vooruitbetaling en restitutie van reiskostenvergoedingen

Gebruik dit type aftrek is alleen toegestaan in gevallen waarinwerknemers gaan met hun jaarlijkse verlof en hebben geen tijd om het voorschot uit te werken. Voor de duidelijkheid: je kunt je een bedrijf voorstellen waarin de waarde van het voorschot 40% van het salaris van werknemers is. Ondergeschikten ontvangen een vooruitbetaling aan het begin van de maand, ongeacht hoeveel uren of dagen ze hebben gewerkt tegen de tijd dat ze worden betaald.

Een van de medewerkers ging bijvoorbeeld een paar dagen na ontvangst van het voorschot op vakantie. De accountant heeft het recht om in het belang van de vennootschap de formule toe te passen voor het in mindering brengen van een vooruitbetaald voorschot op vakantie-uitkeringen. Hierdoor krijgt de werknemer 40% minder vakantiegeld. Om allerlei conflictsituaties te voorkomen, raden experts werkgevers aan om voorschotten niet vast te stellen op een bedrag van meer dan 20% van het salaris.

In het programma, dat wordt gebruikt bij de beroepsactiviteiten van 1C accountants, kan de inhouding op het salaris automatisch worden berekend. Volgens een soortgelijk schema wordt het bedrag van de inhouding van andere soorten vooruitbetalingen berekend.

De arbeidswet van de Russische Federatie (artikel 68) bevat een lijst van uitgaven die een onderneming moet betalen aan een werknemer die op zakenreis is gestuurd. Brandstof, vervoerbewijzen, betaling voor hotelkamers, aankoop van briefpapier - voor alle uitgaven geeft de werkgever een voorschot aan de werknemer. Bij terugkeer van een dienstreis is de werknemer verplicht het reisblad te overhandigen en de gemaakte onkosten op te geven. Bovendien is het belangrijk om elke onkostenpost te bevestigen met documenten (cheque, ontvangstbewijs, factuur, enz.).

Als na een reisde werknemer de voor de zakenreis uitgegeven gelden heeft achtergelaten, moet hij deze aan de onderneming teruggeven. Als de werknemer geen haast heeft om het saldo terug te betalen, heeft de werkgever het recht om passende inhoudingen op het salaris te doen. Hoe het bedrag van de schuld berekenen? Het is heel eenvoudig om dit te doen: alle gedocumenteerde uitgaven moeten worden afgetrokken van het totale bedrag van het voorschot dat aan de werknemer voor de reis is toegewezen.

Vergoeding voor materiële schade

Ongeacht of de werknemer een hoog salaris of het minimumloon heeft, de werkgever heeft het recht om inhoudingen te doen om materiële schade te vergoeden, pas nadat de schuld van de ondergeschikte is bewezen. Hiervoor wordt een intern onderzoek uitgevoerd en worden alle omstandigheden van het geval in detail bestudeerd. In betwistbare situaties wordt bij de onderneming een commissie uitgenodigd die ondergeschikt is aan de regionale arbeidsinspectie. Dienovereenkomstig wordt het bedrag van de vergoeding bepaald door de bevoegde autoriteiten, en niet door de werkgever.

Als de schuld van de werknemer wordt bewezen, rekening houdend met zijn handelen of nalaten, het verband tussen materiële schade en zijn motieven wordt vastgesteld, betekent dit niet dat de werkgever het benodigde bedrag onvoorwaardelijk kan verhalen op het salaris van de werknemer. Een ondergeschikte die het niet eens is met de beslissing van de werkgever of de arbeidscommissie, heeft het recht deze aan te vechten bij de rechtbank. Zodra het onderzoek is afgerond, wordt het bedrag van de vergoeding voor materiële schade toegewezen en is de werkgever bevoegd het vereiste bedrag in te houden op het salaris van de werknemer. Het bedrag van de inhouding mag niet meer bedragen dan een vijfde van het salaris, dus het is toegestaan om geld in te houdenals compensatie kan de onderneming enkele maanden of jaren duren, afhankelijk van het bedrag van de schade.

Waarop inkomstenbelasting niet kan worden ingehouden

Arbeidsrecht biedt een lijst van inkomsten die niet onderworpen zijn aan belasting en inning. Het maakt niet uit hoeveel de werknemer aan het bedrijf verschuldigd is, slechts een deel van het salaris kan worden ingehouden. Zo worden gelden die worden ontvangen in de vorm van vergoedingen voor schade aan de gezondheid, beroepsziekten en verwondingen die worden ontvangen tijdens de uitoefening van professionele taken, op geen enkele manier belast. Het is toegestaan om geen vergoedingen aan de staatskas te betalen van betalingen die zijn ontvangen van mensen die hun kostwinner in het gezin hebben verloren.

Kinderbijslag, eenmalige betalingen voor de begrafenis van familieleden en naaste verwanten zijn ook niet inbegrepen in de belastbare basis. Volgens de wet kunnen alimentatiebetalingen worden geïnd. Op pensioenen wordt geen belasting ingehouden.

Hoe het bedrag aan belastingen online te bepalen

Je kunt de bronbelasting op het loon berekenen met een online rekenmachine. Op het officiële portaal van de federale belastingdienst www.nalog.ru, in de persoonlijke rekening van de belastingbetaler voor particulieren, wordt een eenvoudig programma voor het berekenen van belastingen en verzekeringsuitkeringen aangeboden voor gebruik.

Om een online berekening te maken, moet u het bedrag van de inkomsten voor een bepaalde periode invoeren, waarmee u het recht op belastingaftrek aangeeft. Met een klein salaris zal de personenbelasting ook klein zijn, maar dankzij de uitkering kan de omvang ervan worden verminderd. Dit internetde service helpt om snel het loonbedrag persoonlijk te berekenen voor elke belastingbetaler.

In sommige gevallen is het niet mogelijk om de rekenmachine te gebruiken zonder een exacte indicatie van het gemiddelde loon, het aantal gewerkte dagen in het belastingtijdvak, overuren, geïnde boetes, opgebouwde bonussen, sociale premies en andere inhoudingen voorzien in de arbeidsovereenkomst. Het is belangrijk om informatie over de werknemer correct in te voeren - dan geeft het systeem het juiste resultaat met informatie over belasting en verzekeringspremies.

Functies voor het berekenen en inhouden van belastingen

Elke onderneming heeft zijn eigen regels. Arbeids- en belastingwetgeving suggereert dat werkgevers verschillende vormen van betaling gebruiken en verplichte budgetbetalingen inhouden. In overeenstemming met de arbeidswet van de Russische Federatie wordt ondernemingen aangeraden om ten minste twee keer per maand lonen aan werknemers te betalen, terwijl de inkomstenbelasting en verzekeringspremies één keer per maand kunnen worden afgetrokken.

Er worden geen verplichte betalingen ingehouden op het voorschot. Het betreft in de regel een vast onderdeel van het loon dat in de arbeidsovereenkomst is vastgesteld. Alle andere betalingen (ziekteverlof, vakantiegeld, vergoedingen, enz.) worden rechtstreeks berekend rekening houdend met het loon aan het einde van de maand.

Interessant is dat het verschil tussen het salaris vóór aftrek van verplichte betalingen en de "netto" inkomsten die voorhanden zijn niet groter mag zijn dan 33%, waarbij 13% de standaard inkomstenbelasting is en de resterende 20% is het maximale bedragback-up inhoudingen.

Kwesties met betrekking tot de loonlijst van werknemers en het tijdig inhouden van verzekeringspremies vereisen voldoende kwalificaties en zorgvuldige berekening. In het geval van het verstrekken van onjuiste of valse informatie over het inkomen van ondergeschikten, riskeert de werkgever een hoge boete.