Lening van LLC aan de oprichter: procedure voor registratie, uitgifte en teruggave, nuances

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Een lening verstrekken aan de oprichter van een LLC van een organisatie is tegenwoordig heel acceptabel. Een dergelijke transactie is onderworpen aan veel bepalingen van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie, die de procedure voor het sluiten van een overeenkomst regelen. Laten we dit onderwerp eens nader bekijken.

Basisconcepten - waarom zou u zo'n lening moeten aanvragen?

Een lening aan de oprichter van een LLC omvat het sluiten van een speciale overeenkomst, op basis waarvan het bedrijf geld voor een bepaalde periode overmaakt aan een lid van de organisatie, die vervolgens verplicht is het geld terug te geven met of zonder rente.

Het sluiten van dergelijke transacties wordt geregeld door de volgende voorschriften:

1. FZ "On LLC" gedateerd 8 februari 1998 nr. 14.
2. Hoofdstuk 42 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie (paragraaf 1).
3. De belastingcode, die de procedure bepa alt voor het belasten van fondsen die op grond van een overeenkomst zijn overgedragen.

Opgemerkt moet worden dat een lening aan de oprichter niet alleen aan LLC kan worden verstrekt, maar ook aan organisaties met andere organisatorische en juridische vormen, ombijvoorbeeld PAO, enz. Eigendom kan ook worden overgedragen, maar geen, maar alleen dat wat is verenigd door gemeenschappelijke generieke kenmerken, bijvoorbeeld computers, stenen, enz.

Nieuwe regels voor consensuele contracten

De deal om een lening te verstrekken aan de oprichter van de LLC wordt als echt beschouwd, dat wil zeggen, de overeenkomst wordt gesloten vanaf het moment dat deze is ontvangen. Het is belangrijk op te merken dat sinds 2018 enkele nieuwe regels zijn ingevoerd, volgens welke, in gevallen waarin een lening door een organisatie wordt verstrekt, de overeenkomst als consensueel en niet echt wordt beschouwd, dat wil zeggen dat deze onmiddellijk geldig is vanaf de moment van ondertekenen. In dit geval heeft de lener, indien beschikbaar, het recht om te eisen dat de LLC geld uitgeeft, zelfs als het geld niet is overgemaakt.

In de regel kan een lening aan de oprichter van een LLC worden verstrekt wanneer het bedrijf over de nodige fondsen beschikt en alle deelnemers hebben gestemd voor de toewijzing van dergelijke fondsen om geld aan de oprichter te lenen. Sommigen gebruiken echter het weloverwogen juridische mechanisme om geld van de LLC op te nemen, dat wil zeggen om ze uit te laten betalen.

Vorm van het contract en de procedure voor de afgifte van dit document

De geldschieter in de transactie is in dit geval een organisatie en de ontvanger van de lening is een persoon, oprichter of lid van het bedrijf. Ze kunnen bovendien een juridische entiteit zijn die optreedt als lid van de LLC. In deze gevallen is het noodzakelijk om een schriftelijke overeenkomst te sluiten in overeenstemming met art. 808 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie. Als de vorm van de transactie niet wordt nageleefd, zijn er tegenstrijdigheden met betrekking tot de uitvoering ervan, en moet het feit van de sluiting worden bewezen. In dit geval is het niet mogelijk om te verwijzen naar:getuigenis van getuigen op grond van de vereisten van artikel. 162 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie.

Aandeel van de oprichter - hiermee moet rekening worden gehouden

Een ander belangrijk kenmerk dat belangrijk is om op te letten als een LLC een lening aan de oprichter geeft, is zijn aandeel in de organisatie. Is het meer dan ½ deel, dan wordt deze deelnemer op grond van de huidige wetgeving erkend als controlerend persoon. Het contract met hem is een deal met rente. Dit soort transacties kenmerkt de eigenaardigheid die wordt uitgedrukt in het feit dat het 14 dagen voor het sluiten van het contract noodzakelijk is om de andere deelnemers van de LLC hiervan op de hoogte te stellen. In dit geval is een eenvoudige melding voldoende, omdat toestemming voor de transactie van andere deelnemers niet mag worden ontvangen.

Voorbeeldovereenkomst

Een voorbeeld van een renteloze lening van een LLC-oprichter wordt vaak online gezocht. We bieden het ook in ons artikel om de lezer vertrouwd te maken met dit formulier.

Belangrijke voorwaarden van het contract

Bij het maken van een transactie zijn de essentiële voorwaarden de omstandigheden die zonder mankeren moeten worden overeengekomen. In overeenstemming met paragraaf 1 van art. 432 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie, volgens het contract, is alleen het onderwerp overeengekomen, de directe uitgifte van fondsen van de lener aan de oprichter. Op basis hiervan is het voor het overeenkomen van deze voorwaarden noodzakelijk:

1. Geef het bedrag op dat moet worden overgemaakt.
2. Geef aan dat de financiën binnen een bepaalde periode moeten worden terugbetaald.

Deze overeenkomst kan zowel gratis als gecompenseerd zijn. In dat geval wordt de voorwaarde over het rentebedrag in de overeenkomst vastgelegd of helemaal niet. Indien deze voorwaarde niet is gesteld, dan wordt in overeenstemming met paragraaf 1 van art. 809 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, wordt de rente bepaald door het bedrag van de belangrijkste rentevoet van de Centrale Bank van de Russische Federatie.

Als wordt aangenomen dat de lening aan de oprichter van de LLC gratis is, is de lener niet verplicht rente te betalen over deze transactie. Deze omstandigheid moet in de leenovereenkomst worden vermeld. Anders kan deze lening als betaald worden beschouwd met alle gevolgen van dien, bijvoorbeeld in de vorm van de verplichting van de deelnemer om rente te betalen over het gebruik van gelden.

Het is erg belangrijk om rekening te houden met het feit dat de federale wet enkele wijzigingen heeft aangebracht in de procedure voor het bepalen van het rentebedrag in een dergelijke overeenkomst. Hun totale bedrag mag daarom niet meer dan twee keer zo groot zijn als het totale geleende bedrag. Anders zal de rechter het verlagen als er bijvoorbeeld een geschil ontstaat tussen partijen.

Regels en procedure voor de overdracht van fondsen onder de overeenkomst

Het is mogelijk om op verschillende manieren een lening te verstrekken aan de oprichter van een LLC, aangezien de deelnemers aan een dergelijke overeenkomst de organisatie en de oprichter (deelnemer) zijn.

Ten eerste is het mogelijk om een geldlening aan de oprichter te verstrekken, maar hiervoor is een contante transactie vereist. In dat geval moet u een kassabon en een betalingsopdracht invullen (formulier KO-1). Vanwege de vereisten van de wet worden fondsen alleen uitgegeven volgens contante betalingenin de situatie als ze van de lopende rekening naar de kassa komen.

De tweede optie is om de oprichter een lening te verstrekken door middel van een geldoverdracht zonder contant geld. Om dit te doen, moet een passende betalingsopdracht worden opgesteld, waarvan de vorm wordt bepaald door bepaalde bepalingen die zijn goedgekeurd door de Centrale Bank.

In beide hierboven beschreven situaties is het verplicht om de details van de gesloten overeenkomst aan te geven, volgens welke de financiën worden overgedragen. Daarnaast moet worden aangegeven dat de gelden terugbetaalbaar zijn. Dit alles is nodig zodat de rechtbank in geval van een geschil de transactie niet erkent als een transactie die geen betrekking heeft op een leningtransactie.

Belastingen en rente

Het bedrag aan belastingverplichtingen van een organisatie die een lening aan de oprichter verstrekt, hangt af van of de overeenkomst compenserend is of niet. In het geval van een rentedragende lening aan de oprichter van een LLC, ontvangt de organisatie inkomsten die worden gereguleerd door deze overeenkomst. Dienovereenkomstig moet de LLC inkomstenbelasting betalen over deze inkomsten (volgens het reguliere belastingstelsel). Als een instelling een vereenvoudigd belastingstelsel of een van de andere vormen ervan heeft, moet het bedrag aan inkomsten nog steeds worden betaald, aangezien het een belastbare basis vormt.

In gevallen waarin de oprichter van een LLC een renteloze lening ontvangt, ontvangt deze organisatie geen inkomsten en is daarom niet verplicht belasting te betalen

De oprichter van een LLC, die in dit geval optreedt als lener, met een rentevrij karakter van leningen, moetbeta alt 35% van het verdiende inkomen uit sparen aan rentebedragen. Bovendien moet een dergelijke belasting worden betaald als de lening rentedragend is, maar het bedrag van die rente lager is dan 2/3 van de herfinancieringsrente van de Centrale Bank. Deze conclusies volgen uit de informatie verkregen uit de belastingwet van de Russische Federatie. In dit opzicht moet de oprichter van een LLC zorgvuldig overwegen hoe gemakkelijk het voor hem is om te onderhandelen over de voorwaarden van een renteloze lening van de oprichter van de LLC.

Wanneer de schuld is kwijtgescholden, ontvangt de lener een bepaald inkomen, respectievelijk moet hij inkomstenbelasting betalen voor een bedrag dat overeenkomt met de wet. Om het betalen van een dergelijke belasting te vermijden, is het mogelijk om enkele aanvullende overeenkomsten te sluiten, op basis waarvan de termijnen worden verlengd.

Nuances te specificeren

Wanneer een oprichter een lening ontvangt van een LLC, wordt een speciale overeenkomst opgesteld, die de volgende gegevens moet bevatten:

1. Beschrijving en parameters van de lening.
2. De grootte ervan. De belangrijkste nuance is dat het bijna onbeperkt is: sommigen kunnen bedragen tot 1 miljoen roebel uitgeven aan de oprichter van een LLC.
3. Termijn van terugbetaling van de lening door de oprichter van de LLC. Aangezien de omvang van de lening meestal vrij groot is, wordt de schuld over meerdere jaren afgelost.
4. Renteberekeningsprocedure. In de meeste gevallen proberen de oprichters een renteloze lening van de organisatie te krijgen, maar deze gevallen zijn beladen met het feit dat de lenende organisatie uiteindelijk hoge belastingen moet betalen. Daarom is het voor een bedrijf winstgevender om een puur symbolisch percentage te betalen voor het gebruik vanlening fondsen.
5. Doel van de lening. De oprichter moet aangeven met welk doel hij een lening ontvangt (bijvoorbeeld voor de aankoop van een auto, onroerend goed, grond, enz.).
6. Terugbetaling. Het is toegestaan om geld terug te geven in een enkel bedrag aan het einde van de leenperiode of door middel van meerdere betalingen.

Een voorbeeldlening van een LLC-oprichter wordt hierboven weergegeven.

Vereisten voor de oprichter

Als onderdeel van deze vorm van uitlenen zijn de leners onderworpen aan de volgende vereisten:

1. Leeftijd. De oprichter moet ten minste 18 jaar oud zijn op het moment van de leningaanvraag.
2. Burgerschap. Alleen een Russisch staatsburger kan een lening krijgen van een Russische LLC.
3. Termijn van oprichting in LLC. De lener moet ten minste 5 jaar oprichter zijn van de kredietverstrekker.
4. Een paspoort hebben. Dit document is nodig om de persoon te identificeren en zijn gegevens te verifiëren.

De oprichter van een LLC die een lening ontvangt, moet niet alleen aangeven voor welke doeleinden de lening nodig is, maar vervolgens ook rapporteren over het gebruik van fondsen (documentatie verstrekken over de aankoop van goederen). In dit geval hangt het type document dat wordt verstrekt af van waar het geld precies voor is genomen.

We hopen dat dit artikel nuttig was voor de lezers en al hun vragen beantwoordde.