Primaire boekhouddocumenten: lijst en uitvoeringsregels

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Primaire boekhouddocumenten worden in elke onderneming gebruikt. Ze zijn allemaal op hun eigen manier belangrijk en moeten in het werk worden meegenomen. Ze zijn opgesteld volgens de vormen van primaire boekhouddocumenten van boekhoudregisters. Een volledige lijst ervan en ontwerpregels worden in dit artikel gepresenteerd.

Ontwerpkenmerken

Over primaire documenten gesproken, ze bedoelen die papieren die verantwoordelijk zijn voor elk van de economische gebeurtenissen die zich in de onderneming hebben voorgedaan. Bij het opstellen van dit soort documentatie moet elke accountant er rekening mee houden dat er geen specifieke en duidelijk vastgelegde vormen van primaire documenten en boekhoudregisters zijn. De keuze ligt bij de onderneming. Het is het die beslist welke van de mogelijke vormen het handig is om te gebruiken in zijn activiteiten. Het is ook belangrijk om alle details aan te geven bij het invullen van het formulier van primaire boekhouddocumenten. Ze hebben gewoon een verplichte lijst waarvan niets kan worden uitgesloten. Het is vermeldenswaard dat informatie over welke vorm van primaire boekhoudkundige documenten een onderneming gebruikt, zonder mankeren moet worden vermeld in de grondslagen voor financiële verslaggeving van de onderneming. Dit is een heel belangrijk punt.

Lijst met primaire boekhouddocumenten

De primaire lijst bevat negen belangrijke papieren:

1. Vrachtbrief.
2. Vereffeningsformulieren.
3. Akte van acceptatie.
4. Documenten over de verplaatsing van vaste activa.
5. Betalingsopdrachten.
6. Papieren contante transacties.
7. Onkostenrapport.
8. Boekhoudingsreferentie.
9. Handel het voorschrijven van netten.

Deze lijst met primaire boekhouddocumenten wordt algemeen aanvaard en gebruikt door alle ondernemingen.

Vrachtbrief

Dit primaire boekhouddocument is ontworpen om alle bewegingen van voorraadartikelen weer te geven. De factuur moet de gegevens bevatten die ook op de factuur staan vermeld. Het is vermeldenswaard dat dit document in twee exemplaren moet worden opgesteld. Als borging van dit document worden de handtekening van het hoofd en het zegel van de organisatie gebruikt. Wat het factuurformulier betreft, gebruiken bedrijven meestal TORG-12. Meestal wordt het gebruikt door groothandelsbedrijven. Het formulier moet de details bevatten van zowel het contract op basis waarvan de transactie wordt uitgevoerd, als de detailsvrachtbrief. Het bevat ook informatie over de deelnemers aan de operatie en over de goederen die worden overgedragen. De vrachtbrief moet informatie bevatten over de bijgevoegde papieren. Wat handtekeningen betreft, deze worden door beide partijen geplaatst. Het is belangrijk om te weten dat organisaties waarvan het werk niet gepaard gaat met het gebruik van drukwerk, het recht hebben om dit type document er niet mee te certificeren.

Verrekeningsformulieren

De loonlijst wordt samengesteld volgens het T-49 formulier. De vorm van dit primaire boekhoudingsdocument is genummerd 0301009. Het gebruik ervan is beperkt tot ondernemingen die budgettaire of overheidsactiviteiten uitoefenen. Volgens dit document wordt een volledige berekening en verdere verloning van werknemers uitgevoerd. De belangrijkste gegevens van dit soort formulieren zijn de urenstaat, het tarief, de hoogte van de inhoudingen en verrekeningen. Andere organisaties, maar ook individuele ondernemers, verstrekken salarissen aan hun personeel in het formulier 0504401. De urenstaat dient ook als basis voor de opbouw hier. De behoefte aan deze documentatie wordt bepaald door de noodzaak om de workflow in de organisatie te verminderen. Dit primair boekhoudkundig document wordt opgesteld door boekhoudkundig personeel, dat, na het opmaken van de papieren, deze overmaakt aan de kassier. Nadat alle in het document voorgeschreven fondsen aan het personeel zijn uitgegeven, moet het worden teruggestuurd naar de boekhoudafdeling. Het formulier dat aan de kassiers wordt overhandigd, moet worden ondertekend door het hoofd van de onderneming.

Akte van aanvaarding

De reden voor het uitgeven van dit primaire boekhouddocument is de overdracht aan de klant van werken of diensten die door de onderneming zijn uitgevoerd. Hij bevestigt dat alle afspraken zijn nagekomen en dat de klant tevreden is met het resultaat. De vorm van de wet heeft geen verplicht vastgelegd formaat. Maar er is een lijst met gegevens die het zou moeten bevatten. Het bevat merken als de naam van het bedrijf, de datum waarop het document is gegenereerd, de weerspiegeling van de persoon die het document heeft samengesteld, het formaat van het werk, de standpunten en handtekeningen van de verantwoordelijke personen. Er is ook een uniforme vorm van KS-2. Het is niet van toepassing op alle soorten werken of diensten. het kan alleen worden gebruikt als de aannemer bezig is met kapitaalconstructie. Als dit formulier definitief is, kan het worden gebruikt voor bouw- en installatiewerkzaamheden in civiele of residentiële voorzieningen.

Documenten over de verplaatsing van vaste activa

In dit geval gebruiken de werknemers van de onderneming de volgende soorten primaire documentatie:

• Form OS-1 - een handeling die het feit van acceptatie of overdracht van vaste activa beschrijft. Deze vorm van primaire boekhoudkundige documenten wordt gebruikt bij overdracht van objecten. Opgemerkt moet worden dat gebouwen of constructies niet zijn opgenomen.
• OS-1a - dit formulier is van toepassing op gebouwen of constructies.
• OS-4 - uitgegeven in geval van afschrijving van vaste activa van de onderneming.
• INV-1 is een inventarislijst. Geschikt om een feit vast te stelleninventarisatie maken.
• INV-1a - geschikt voor inventaris van immateriële activa.

Elk van deze vormen heeft een uniforme vorm. Het gebruik ervan is verplicht bij het opstellen van primaire boekhouddocumentatie.

Betalingsopdrachten

Dit document is opgesteld volgens het formulier OKUD 0401060. Bij het vormen van het formulier moeten verschillende stappen worden gevolgd:

1. Introductie van het nummer en de datum van de betaling.
2. Vermelding van het type betaling in een speciale kolom. In dit geval kunt u een teken gebruiken zoals "Dringend" of "Mail".
3. Registreer de status van de betaler. Er zijn 28 codes van 01 tot 28. Dit kunnen belastingbetalers, banken, kredietinstellingen en anderen zijn.
4. Introductie van het betalingsbedrag. Het moet in woorden en cijfers worden geschreven.
5. TIN, KPP, naam, bankgegevens moeten worden vermeld als de gegevens van de afzender.
6. Je moet ook soortgelijke gegevens van de ontvanger invoeren.
7. Deze fase omvat het specificeren van aanvullende codes en cijfers - type, volgorde en code.
8. Introductie van informatie over de volgende betaling.
9. De PP ondertekenen.

Afhankelijk van het type betaling wordt dit formulier geheel of gedeeltelijk ingevuld.

Papiergeldtransacties

In dit geval is het mogelijk om twee fundamentele vormen op te stellen. De eerste isinkomende contante bestelling, de tweede - uitgaven. PKO wordt dus uitgegeven in gevallen waarin nieuwe gelden aan de kassa worden ontvangen. Het formaat van dit primaire boekhouddocument wordt gereguleerd door de Staatsstatistiekencommissie van de Russische Federatie. Vul het op papier in in de vorm van KO-1 of in elektronische vorm. Het document wordt ondertekend door de hoofdaccountant en blijft voor opslag op de boekhoudafdeling. Wat betreft de kasbon op de rekening, de kenmerken van het ontwerp zijn vergelijkbaar. Het enige verschil is het doel. Het wordt ingevuld bij uitgifte van gelden. Een ander kenmerk kan de uitgestrektheid van de vulopties worden genoemd - het kan Word en Excel zijn. Primaire boekhoudkundige documentatie van dit type wordt opgesteld in de vorm KO-2.

Onkostenrapport

Zoals alle primaire documenten en boekhoudkundige registers, is dit formulier een verslag over de activiteiten van de onderneming. In feite wordt een voorrapportage opgemaakt in gevallen waarin een werknemer verantwoording moet afleggen over de gelden die hij van de kassa ontvangt en besteedt aan de behoeften van het bedrijf. De belangrijkste informatie in dit formulier is:

• Het bedrag dat een werknemer van de onderneming heeft ontvangen.
• Het doel waarvoor het geld is besteed.
• Werkelijke uitgaven.
• Het saldo of overschot dat de werknemer uit zijn budget moest betalen.

Deze items zijn zeker erg belangrijk, maar ze worden als ongeldig beschouwd als het vooraanmeldingsformulier niet is bijgevoegdondersteunende documenten. Wat betreft het ontwerp van dit type primaire documentatie, het is vereenvoudigd vanwege de aanwezigheid van een uniforme vorm. Het heet - AO-1. Indien het bedrijf een eigen vorm wil ontwikkelen, is dit ook toegestaan. Het belangrijkste is om alle benodigde details in het document in te voeren. Meestal wordt een uniforme vorm gebruikt in het werk van ondernemingen. Het formulier wordt binnen drie dagen na de datum van uitgifte van het geld in één exemplaar uitgegeven. Het document moet worden goedgekeurd door het hoofd van de medewerker die de melding heeft gedaan. U kunt een voorrapportage zowel op papier als in elektronische vorm indienen.

Boekhoudingsreferentie

Dit type primaire documentatie wordt verstrekt onder drie voorwaarden:

1. Als het nodig is om een fout te corrigeren die is gemaakt tijdens het genereren van standaardboekhoudtransacties.
2. Voor een bewerking die handmatige spreiding van overlopende posten vereist.
3. Bij het registreren van transacties die betrekking hebben op niet-standaard boekhoudkundige documenten.

Meestal wordt een jaarrekening nog steeds gebruikt om fouten aan te geven. Dit document kan universeel worden genoemd, omdat het zowel geschikt is voor de huidige periode als voor andere. Het voordeel van dit formulier voor de huidige periode is de mogelijkheid om de juiste omzetbedragen te behouden. Dit wordt gerealiseerd door een terugboeking in te voeren of door extra bedragen te boeken. Een duidelijk vastgelegde vorm van een jaarrekening is alleen van toepassing op overheidsinstanties. Andere belastingplichtigen kunnen hun eigen formulier gebruiken. Het is alleen belangrijk dat het het volgende bevat:informatie:

1. Organisatienaam.
2. De titel van het document en de datum van vorming.
3. De essentie van de operatie.
4. Aangevraagde hoeveelheden en hoeveelheden.
5. Handtekeningen van alle verantwoordelijke personen.

Het is vermeldenswaard dat als een onderneming van plan is haar eigen formulier te gebruiken, zij dit in de grondslag voor financiële verslaggeving moet vermelden.

Act voorschrijven van netten

De essentie van dit formulier is om de terugbetaling van wederzijdse schulden tussen de onderneming en de werknemer weer te geven. Om een verrekening uit te voeren, is het noodzakelijk om een akte en een overeenkomst in te vullen over het gedrag van deze operatie. De akte wordt opgemaakt op het moment dat de onderneming een tegenschuld indient bij haar werknemer en het voor partijen gunstig is om deze met de schuld te verrekenen. Als dergelijke voorwaarden voor beide deelnemers gunstig zijn, wordt een speciale overeenkomst opgesteld waarin de wens van de partijen om te vertrekken wordt bevestigd.