Belastingen in Engeland voor particulieren en rechtspersonen. Brits belastingstelsel

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De belangrijkste belastingen in Engeland zijn inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting, vermogenswinstbelasting, successiebelasting en btw. Veel van deze belastingen zijn gestratificeerd: mensen met hogere inkomens betalen hogere tarieven.

Het Britse belastingstelsel is van toepassing in het hele Verenigd Koninkrijk: in Engeland, Schotland (met enkele verschillen), Wales, Noord-Ierland en de eilanden, inclusief olieboorplatforms van internationale bedrijven in territoriale wateren. De Kanaaleilanden, het eiland Man en de Republiek Ierland hebben andere belastingwetten dan het Verenigd Koninkrijk.

Belastingjaar

De data van de belastingaangifteperiode zijn ingesteld van 6 april van het ene kalenderjaar tot 5 april van het volgende jaar. Het huidige belastingjaar wordt in documenten aangegeven als 2019/20.

Status van belastingplichtige: wie moet belasting betalen en hoe

Ongeacht de woonplaats, het inkomen van alle individuenbelast op één progressieve fiscale schaal. De status van fiscale woonplaats bepa alt welk inkomen in de heffingsgrondslag van een bepaalde belasting moet worden opgenomen.

Alle inkomsten van een natuurlijke persoon - fiscaal ingezetene - worden belast in het VK, ongeacht het land - de bron van inkomsten, rekening houdend met de voordelen die worden geboden door de Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting. Dergelijke conventies zijn door Engeland met de meeste landen ondertekend.

Niet-ingezetenen betalen belasting aan de schatkist van Engeland over inkomsten die alleen worden ontvangen van bronnen in het koninkrijk.

Bepaling fiscale woonplaats

Een persoon wordt erkend als ingezetene van het VK voor belastingdoeleinden wanneer aan een van de volgende voorwaarden is voldaan:

• inwoners van het land gedurende ten minste 183 dagen tijdens het belastingjaar;
• heeft een woning in het VK en heeft er ten minste 91 opeenvolgende dagen gewoond, waarvan 30 in het aangiftejaar;
• werkt 356 dagen in het VK zonder noemenswaardige onderbreking, en er moeten ten minste 274 dagen in het betreffende belastingjaar zijn.

Dit zijn universele regels voor het bepalen van de fiscale woonplaats, maar er zijn ook uitzonderingen. Het is belangrijk om te onthouden dat het Britse belastingjaar niet hetzelfde is als het kalenderjaar.

Domiciliëring

In de internationale rechtspraktijk wordt het gebruikt om de nationale wet of jurisdictie te bepalen, volgens de wetten waarvan een bepaald geval door de rechtbank moet worden beoordeeld. Woonplaats kenmerktde status van rechtsbetrekkingen en permanent verblijf in een bepaald rechtsgebied en is tot op zekere hoogte een analoog van burgerschap. Verblijfsstatus heeft voorrang in de belastingwetten van de meeste landen.

Het gebruik van de domiciliestatus in de Britse belastingwetgeving is waarschijnlijk een erfenis van het koloniale verleden van het Britse rijk en is een anachronisme in de moderne tijd. Maar een burger kan fiscaal ingezetene zijn als hij ten minste vier voldoende aantoonbare banden met het VK heeft en 16 dagen in een belastingjaar in het VK blijft. Dit is niet altijd goed voor de belastingbetaler.

Belastbaar inkomen van ingezetenen en niet-ingezetenen

Belasting niet-ingezetenen worden belast op inkomsten uit het VK. Ingezetenen van het VK worden belast op alle inkomsten, ongeacht de bron, inclusief buitenlandse investeringen en spaarrente, huurinkomsten uit buitenlands onroerend goed en inkomsten uit buitenlandse pensioenen, in overeenstemming met de regels en tarieven van de Britse belastingwetgeving.

Inkomstenbelasting

In het land zijn veel van de belastingen die een persoon moet betalen, gekoppeld aan de tarieven van de inkomstenbelasting. De basisformule voor het berekenen van belasting is om alle persoonlijke inkomsten en belastingvoordelen bij elkaar op te tellen, de persoonlijke aftrek (het niet-belastbare minimuminkomen dat is vrijgesteld van belasting) af te trekken en vervolgens de belasting te betalen die is berekend tegen het toepasselijke tarief over dit bedrag.

In 2018/19persoonlijke aftrek was £ 11.850 in het belastingjaar, oplopend tot £ 12.500 in 2019/20.

In het VK is er een progressieve inkomstenbelastingschaal, de tarieven zijn afhankelijk van het inkomen. Deze zelfde inkomensbereiken worden gebruikt om andere belastingtarieven te bepalen, zoals vermogenswinsten.

Belasting op huurinkomsten

Belasting op huurinkomsten van onroerend goed wordt betaald door alle verhuurders, ongeacht hun verblijfsstatus. Voor eengezinswoningen en vakantieverhuur gelden speciale regels. Voor buitenlandse verhuurders gelden andere belastingregels.

Netto-ontvangsten worden gedefinieerd als bruto huurontvangsten minus toegestane uitgaven. Het VK verbiedt de aftrek van de meeste kapitaalkosten van onroerend goed, inclusief aankoop- of renovatiekosten, afschrijvingen en een deel van de hypotheekrente.

Belastingen op onroerend goed

VK heeft de op één na hoogste onroerendgoedbelasting na de VS.

Er zijn twee vormen van onroerendgoedbelasting in de staat. Bij het kopen van onroerend goed in het VK moet u de Stamp Duty Land Tax (SDLT) betalen. De SDLT is alleen van toepassing op woningen van meer dan £ 125.000. En niet-woningen met een verkrijgingsprijs van meer dan £ 150.000.

Zegelrecht wordt geheven in Engeland en Noord-Ierland. Schotland en Wales heffen hun eigen belastingen op grond- en onroerendgoedtransacties. In elk van de autonomies, tarieven opde aankoop van vastgoedbeleggingen en de aankoop van een huis in aanwezigheid van residentieel vastgoed zijn hoger.

Net als de inkomstenbelasting is de SDLT progressief. De belasting is betaalbaar binnen 30 dagen na de voltooiing van de verkoop-aankooptransactie. De verplichting om belasting aan te geven, te berekenen en te betalen wordt meestal toegewezen aan de advocaat die de transactie opstelt, met de daaropvolgende presentatie van de factuur aan de klant.

Er zijn belastingvoordelen waarmee u de onroerendgoedbelasting in het VK kunt verlagen, bijvoorbeeld wanneer u meerdere eigendommen tegelijk koopt.

Een andere vorm van onroerendgoedbelasting in het VK is de gemeentebelasting. De aangifteperiode voor deze belasting is een jaar. Gemeentebelasting die geen verband houdt met verkooptransacties wordt ook gestratificeerd.

Gemeenten evalueren jaarlijks het onroerend goed onder hun jurisdictie en stellen het belastingbedrag vast op de geschatte waarde.

Meerwaardenbelasting

Kapitaalwinstbelasting (CGT) wordt geheven over het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs van activa. CGT wordt in rekening gebracht op winstgevende verkopen van een reeks activa.

Belastbare activa omvatten:

• persoonlijke eigendommen met een waarde van £6.000 of meer (exclusief voertuigen);
• woning;
• aandelen die niet in ISA of PEP zijn;
• bedrijfsmiddelen.

CGT moet worden betaald op alle Britse activa, ongeacht de fiscale ingezetenschapsstatus.

Winst uit de verkoop van activa wordt toegevoegd aan het andere belastbare inkomen van een persoon in het aangiftebelastingjaar. Het tarief van de Britse vermogenswinstbelasting is afhankelijk van het bedrag van het jaarinkomen:

• Als uw totale belastbare inkomen lager is dan £46.350, is het vermogenswinstbelastingtarief 18% op onroerend goed en 10% op andere activa.
• Als het bedrag van de meerwaarde plus andere inkomsten hoger is dan £ 43.350, is het tarief 20% van de opbrengst van de verkoop van andere activa en 28% van het bedrag boven £ 46.350.

In het land wordt elke belasting volgens een progressieve belastingschaal berekend volgens hetzelfde schema: een hoger tarief wordt betaald op inkomen dat de maximale drempel voor toepassing van het vorige tarief overschrijdt.

Erfbelasting

Erfbelasting is een eenmalige betaling die wordt geheven bij de ontvangst van een erfenis die de belastingvrije waarde overschrijdt, die momenteel £ 325.000 bedraagt. De belasting wordt berekend tegen een tarief van 40% over het bedrag dat het drempelmaximum overschrijdt. Er is een belastingvermindering van 4% beschikbaar als de belastingbetaler meer dan 10% van het geërfde bezit aan een goed doel schenkt.

Vervoersbelasting

In Engeland, zoals in alle landen, hangt het bedrag van de transportbelasting af van de grootte van de motor, het type brandstof dat wordt gebruikt, de uitstoot van giftige stoffen in het milieu en de fabricagedatum van de auto.

Belastingtarievenvoor voertuigen op alternatieve brandstof 10 pond lager dan voor voertuigen op benzine en diesel.

Vennootschaps- en eenmansbelasting

Eenmanszaken moeten zich registreren bij HMRC. De meeste bedrijven in het VK worden belast tegen een tarief van 20% op hun netto-inkomen en moeten een aangifte vennootschapsbelasting indienen. Toegestane uitgaven omvatten normale bedrijfskosten en, als de bedrijven worden geëxploiteerd vanuit een afzonderlijk kantoor in de privéwoning van de eigenaar of directeur, kunnen ze een evenredig deel van de huishoudelijke uitgaven omvatten.

Individuen hebben recht op een evenredig bedrag aan voertuigkosten als ze hun persoonlijke voertuig voor zakelijke doeleinden gebruiken.

Een van de voordelen van het exploiteren van bepaalde bedrijfsstructuren, zoals een naamloze vennootschap, is de mogelijkheid om geld van het bedrijf te ontvangen in de vorm van dividenden. Het tarief van de dividendbelasting is lager dan de tarieven van de inkomstenbelasting.

Het toepasselijke Britse vennootschapsbelastingtarief is afhankelijk van het winstniveau van het bedrijf en de juridische vorm van zakendoen:

• als een naamloze vennootschap;
• als buitenlands bedrijf met een Britse vestiging of vaste inrichting;
• als club, coöperatie of ander partnerschap zonder rechtspersoonlijkheid (zoals een openbare of liefdadigheidsstichting).

Dividendbelasting

Houders van aandelen in Britse bedrijven betalen belasting over dividenden. Er is een belastingvrij minimum van £ 2.000 per belastingjaar.

Britse dividendbelastingtarieven zijn als volgt:

• 7, 5% basistarief;
• 32, 5% hoger tarief;
• 38, 1% extra tarief.

BTW

BTW, of omzetbelasting, wordt in het VK soms bedrijfsbelasting genoemd. Het geldt voor bijna alle goederen en diensten, dus het antwoord op de vraag wie de btw-betaler is, ligt voor de hand. Kan ook van toepassing zijn op goederen en diensten uit het buitenland als het bedrijf bepaalde limieten overschrijdt. In feite is dit een analoog van btw op diensten van niet-ingezetenen, bekend onder de Russische wet.

Het standaard btw-tijdvak is een kwartaal. Maar er zijn een aantal vereenvoudigde methoden om deze belasting met de begroting te berekenen. Het bedrijf kan de vooruitbetalingsmethode kiezen. Hun grootte wordt bepaald door de activiteit van het voorgaande jaar. Maandelijks of driemaandelijks worden voorschotten aan de begroting uitbetaald. Het belastingtijdvak voor btw is in dit geval een jaar.

Een kenmerk van de belastingwetgeving is een groot aantal methoden voor belastingboekhouding voor belastingdoeleinden. Dit is erg handig voor de belastingbetaler. Het is mogelijk om de boekhouding op twee manieren te optimaliseren: zowel het minimaliseren van de betalingskosten als de boekhoudkosten. Veel bedrijven die btw betalen maken gebruik van deze mogelijkheid.

Het standaard btw-tarief is 20%. Bepaalde goederen en diensten worden tegen lagere tarieven belast.

Huidige btw-tarieven in land:

• 20% - de norm is van toepassing op de meeste goederen en diensten;
• 5% verlaagd tarief voor medische apparatuur, kleine auto's, hygiëne- en sanitaire artikelen, enz.
• 0% - nultarief. Geldt voor producten met een lage rating: babyvoeding, kleding, boeken, tijdschriften, enz.

Net als in de Russische jurisdictie zijn een aantal goederen en diensten vrijgesteld van btw. Het is niet duidelijk hoeveel bedrijven geen btw-betalers zijn, behalve banken, verzekeringsmaatschappijen, medische en educatieve centra, en er zijn er nog meer. Verkoop van commercieel onroerend goed en percelen zijn niet belastbaar.

Als het economisch haalbaar is in de context van het bedrijf, heeft het bedrijf het recht om de vrijstelling te weigeren en over te stappen op het gebruik van standaard btw-tarieven. Hoeveel bedrijven dit recht uitoefenen is niet bekend.

Belastingaangifte door particulieren

Belastingen voor een persoon die in het VK tewerkgesteld is, worden ingehouden, betaald en aangegeven door de werkgever, evenals de premies voor de nationale verzekering. Fiscale ingezetenen die inkomsten uit andere landen ontvangen, moeten dit zelf aangeven.

Voor online aangifte is de deadline voor het indienen van de aangifte 31 januari van het jaar volgend op de rapportageperiode. De aangifte op papier wordt uiterlijk 31 oktober bij de Belastingdienst ingediend. Voorafgaande informatie over buitenlandse inkomsten moet aan het einde van het belastingjaar, dat wil zeggen uiterlijk 5april.

Belastingteruggave

Onder bepaalde voorwaarden heeft de belastingbetaler recht op een korting (teruggave) van belasting in Engeland om redenen die zijn vastgelegd in de belastingwetgeving.

De aanvraag voor teruggaaf wordt uiterlijk in oktober online ingediend bij de belastingdienst. De termijnen voor de behandeling van dergelijke aanvragen en de teruggave van geld zijn niet langer dan anderhalve maand.

Belastingontduiking

Zoals in elk rechtsgebied, bestraft met een boete die kan oplopen tot 100% van het bedrag aan verborgen belasting. Sancties voor het te laat indienen van belastingaangiften zijn niet gebonden aan het bedrag van de belastingen, de boete is vast - 100 pond sterling.