Soorten, methoden en vormen van financiële controle

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In dit artikel maken we kennis met een van de basisbegrippen van het financieel recht, waarvan het belang zowel in theorie als in de praktijk niet kan worden overschat. Laten we de typen, methoden en vormen analyseren. Financiële controle als concept zal ook in het materiaal worden besproken.

Termdefinitie

Laten we beginnen met een trefwoord. Financiële controle - de activiteiten van verschillende objecten (economisch, staat, openbaar, gemeentelijk, enz.) volgens:

• Controleren van de tijdigheid en nauwkeurigheid van economische planning;
• volledigheid en geldigheid van ontvangst van inkomstenstromen in bepaalde fondsen;
• efficiëntie en correct gebruik van fondsen.

Dit soort controle moet altijd wettelijk worden geregeld.

Dit is een belangrijk hulpmiddel dat de legitimiteit van financiële en zakelijke activiteiten kan waarborgen. Het is financiële controle die verspilling, wanbeheer voorkomt, feiten van machtsmisbruik, diefstal van geld en materiële eigendom aan het licht brengt. De effectiviteit ervan hangt af van:de mate van interactie tussen onderwerpen: overheidsinstanties, gemeentelijke overheidssystemen, wetshandhavingsinstanties, auditbedrijven.

Gradatiecontrole

Wat betreft de samenstelling van het onderwerp, is financiële controle onderverdeeld in:

• openbaar;
• civiel;
• regering;
• afdeling;
• legaal;
• intra-economisch (intracompany);
• bankieren;
• auditor (onafhankelijk).

De volgende gradatie wordt waargenomen op het gebied van financiële activiteit:

• belasting;
• douane;
• budget;
• tegoed;
• valuta;
• verzekering.

Laten we deze variëteiten in meer detail analyseren.

Soorten controle per onderwerpsamenstelling

We gaan over tot de analyse van de soorten en vormen van financiële controle. Afhankelijk van de onderwerpen (wie het implementeert), is het onderverdeeld in verschillende typen.

Staat. Controle is hier een zaak van staatsstructuren. Het is hun taak om de staats- en publieke belangen te verzekeren, zowel in termen van inkomsten voor de schatkist als in de besteding van begrotingsmiddelen.

Intern is de vorm van financiële controle door de staat verdeeld in drie soorten:

1. Parlementair - van de wetgevende macht.
2. Presidentieel - door het staatshoofd.
3. Governmental - van de uitvoerende kant.

Departement. De controle wordt uitgevoerd door de auditafdelingen van de ministeries. Ze controleren de financiëleeconomische activiteiten van hun ondergeschikte instellingen.

Intra-economisch (corporate, intracompany). Onderwerpen: financiële dienstverlening van organisaties en ondernemingen. Het object zal de financiële en economische activiteit van de instelling zijn.

De doelen van controle zijn:

1. De belangen van de hele faciliteit veiligstellen.
2. Verspillende verliezen verminderen.
3. Identificatie van reserves om de winst te verhogen.
4. Verbetering van de efficiëntie van het gebruik van middelen - contant geld, arbeid, materiaal.

Bankieren. Controle over de activiteiten van klanten: organisaties, ondernemingen. Het wordt geproduceerd door commerciële banken die deze faciliteiten bedienen. Het doel is ervoor te zorgen dat klanten zich houden aan de regels van contante afwikkeling, door hun kredietwaardigheid te controleren.

Openbaar. Onderwerpen zijn niet-gouvernementele instellingen: de media, vakbonden, enzovoort. Het object is afhankelijk van de taken van deze instellingen. Vakbonden controleren bijvoorbeeld de tijdigheid van de salarisopbouw en de betaling van sociale uitkeringen door de onderneming.

Onafhankelijk. Onderwerp - accountantskantoren, accountants-IP. Het doel van hun activiteit is het controleren van financiële overzichten, om de betrouwbaarheid van de boekhouding vast te stellen.

Juridisch. De controle wordt uitgeoefend door wetshandhavingsinstanties. Dit zijn forensische boekhoudkundige onderzoeken, herzieningen.

Burgerlijk. Uitgevoerd door individuen bij het ontvangen van salarissen, uitkeringen, belastingen op inkomen, eigendom, enz.

Soorten controle per activiteitsgebied

Financiële controle is afhankelijk van het werkterrein verdeeldin zes categorieën.

Budget. Dit is de belangrijkste soort op de lijst. Geproduceerd tijdens het opstellen, beoordelen en goedkeuren van de begroting. De taak is om de volledigheid van het gebruik van de middelen uit het inkomstenaandeel van de schatkist te controleren.

De opportuniteit van het financieren van verschillende soorten uitgaven, de tijdigheid van de toewijzing van middelen uit de begroting, het effectieve en doelgerichte gebruik ervan worden ook gecontroleerd.

Belasting. Het doel van dit soort controle is het mobiliseren van belastinginkomsten op alle niveaus van het Russische begrotingssysteem.

Douane. De belangrijkste taak is om de tijdigheid en volledigheid van de betaling van douanerechten aan de begroting te waarborgen.

Krediet. Dit soort controle wordt uitgevoerd bij het verstrekken en incasseren van leningen, waarbij de beveiliging ervan wordt gecontroleerd.

Valuta. Het belangrijkste doel is om te zorgen voor de tijdige en volledige ontvangst van inkomsten uit deviezenexport in de Russische Federatie. Evenals een bevestiging van de geldigheid van de invoerkosten voor vreemde valuta.

Verzekering. Dit is het toezicht op de juiste uitvoering van verzekeringsprocedures. Het doel is te zorgen voor een stabiele ontwikkeling van de markt voor deze diensten.

Vormen van financiële controle

Laten we nu verder gaan met het volgende onderwerp. Vormen van financiële controle zijn specifieke manieren om acties te organiseren en uit te drukken. Ze zijn verdeeld afhankelijk van het tijdstip van de operatie of de controleprocedure.

Er zijn er drie in totaal:

1. Voorlopig.
2. Huidige.
3. Vervolg.

Laten we op elk in meer detail stilstaan.

Voorbeeld

Een voorlopige vorm van financiële controle wordt uitgevoerd vóór een belangrijke gebeurtenis, evenement. Een voorbeeld is het controleren van de juistheid en wettigheid van de documentatie die als basis dient voor het ontvangen van middelen uit de begroting.

Dit soort controle wordt meestal uitgevoerd door de hogere organen van economische instellingen, het beheer van de financiële en kredietstructuur. Ze houden rekening met contanten, kredietramingen en -plannen, wettelijke berekeningen, documenten over het openen van leningen en het overboeken van geld.

Stroombesturing

De volgende vorm van financiële controle is operationeel (huidig). Het wordt direct uitgevoerd op het moment dat geld wordt uitgegeven of ontvangen.

De huidige controle is gebaseerd op operationele en boekhoudkundige gegevens. Visuele observatie, periodieke inventarisaties helpen economische delicten te voorkomen en financiële risico's op tijd bij te sturen.

Object van operationele controle - documenten met betrekking tot de ontvangst en overdracht van fondsen. Inspecteurs vergelijken regelmatig de werkelijke uitgaven met de huidige begrotingsuitgaven, waardoor afwijkingen tijdig kunnen worden gesignaleerd.

Vervolgcontrole

De laatste vorm van organisatie van financiële controle is de volgende. Het wordt uitgevoerd na de contante transactie. Het doel is om bovendien de geldigheid en wettigheid van de acties te controleren.

Een manier om dit te doen is door balansen en rapporten te analyseren. Er worden ook audits uitgevoerddirect ter plaatse - ondernemingen, organisaties, instellingen.

Besturingsmethoden

We zijn aan het afronden met het overwegen van de soorten, vormen en methoden van financiële controle. Deze laatste omvatten controles, audits, toezicht, onderzoeken, observaties, analyse van activiteiten. Laten we ze eens nader bekijken.

Controles. Ze hebben betrekking op primaire documentatie, financiële overzichten, boekhoudregisters. Inspecties maken het mogelijk om statistische observaties uit te voeren, individuele problemen van financiële en economische activiteit te identificeren en manieren te schetsen om tekortkomingen weg te werken.

Verdeeld in:

1. Exit (documentaire) - direct in organisaties met functionarissen.
2. Kantoor - op de locatie van het controleorgaan op basis van de verstrekte documenten, beschikbare informatie.

Onderzoek. Dit is een persoonlijke kennismaking van controllers ter plaatse met bepaalde aspecten van de activiteiten van de organisatie. Bevat de volgende tools:

• vragenlijst;
• controlemetingen;
• inspectie ter plaatse;
• peilingen.

Toezicht. Geproduceerd door de controlerende structuur voor de activiteiten van entiteiten die een vergunning hebben gekregen voor een bepaald soort werk, diensten. Het doel is om de naleving van wet- en regelgeving te controleren. Hun overtreding leidt tot intrekking van de licentie.

Economische analyse. Dit is een gedetailleerde studie van financiële en boekhoudkundige overzichten. Uitgevoerd om economische activiteit en financiële toestand te beoordelen.

Observatie (of monitoring). Deze zijn systematischcontrole acties. Het doel is om de huidige veranderingen in de activiteit van het object te bepalen.

Revisie. Dit is de belangrijkste, uitgebreide en diepgaande methode van financiële controle. Het helpt om de effectiviteit, validiteit en doelmatigheid van het gebruik van fondsen, financiële discipline en de juistheid van rapportage te waarborgen. Het doel is om overtredingen op te sporen en te voorkomen.

Interne revisies zijn onderverdeeld in verschillende groepen:

1. Gecombineerd, solide en selectief.
2. Feitelijk en documentair.
3. Gedeeltelijk en volledig.
4. Plotseling en gepland.
5. Thematisch en complex.

Soorten en vormen van financiële controle zijn, zoals we hebben gezien, behoorlijk divers. Deze activiteit wordt ook uitgevoerd met behulp van een hele reeks methoden.