Gemeenschappelijk belastingstelsel: voor- en nadelen, transitie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Bij het openen van een individuele ondernemer of een bedrijf staat elke ondernemer voor een moeilijke keuze. Hij moet beslissen welk belastingregime hij gaat gebruiken. Standaard wordt na registratie een algemeen belastingstelsel ingevoerd, wat complex en ongebruikelijk is. Het moet veel vergoedingen betalen en berekenen. Maar het heeft wel wat voordelen. Het wordt als onmisbaar beschouwd als de belangrijkste doelgroep van het geselecteerde bedrijf bedrijven zijn die met btw werken.

Mode concept

Dit systeem is eenvoudig, dus er zijn geen beperkingen of vrijstellingen voor ondernemers die besluiten over te stappen op dit regime. Belastingbetalers moeten over verschillende soorten belastingen rapporteren aan de federale belastingdienst. Bovendien moet u verzekeringspremies overmaken naar verschillende fondsen voor uzelf en alle werknemers.

Het algemene belastingstelsel van individuele ondernemers of verschillende bedrijven kan worden gebruikt. Voor dergelijke belastingplichtigen verschillen slechts enkele van de geheven belastingen.belastingen.

De nuances van BASIC

Het bedrag van de betaalde belastingen hangt af van de richting van het werk. Voor elk honorarium zult u passende rapportages en verklaringen moeten opmaken, dus direct na aanvang van de werkzaamheden dient u zorg te dragen voor de officiële registratie van een accountant. Boekhouding is vereist.

Er zijn geen beperkingen bij het kiezen van deze modus voor bedrijven of individuele zakenmensen. U kunt een onbeperkt aantal ingehuurde specialisten in dienst nemen, uw bedrijf uitbreiden, de productievolumes verhogen, de winst verhogen of de werkrichting veranderen.

Hoe te gaan?

De overgang naar OSNO wordt als de gemakkelijkste beschouwd. Dit komt doordat in eerste instantie, na registratie, alle bedrijven en ondernemers standaard precies onder dit regime moeten rapporteren. Als een individuele ondernemer of een bedrijf aanvankelijk volgens andere systemen werkt, omvat de overgang naar het algemene belastingstelsel de overdracht van een overeenkomstige melding aan de federale belastingdienst. Dit kan alleen aan het begin van het jaar, dus het document wordt vóór 15 januari van het volgende jaar ingediend.

Als er na registratie geen handelingen worden verricht door de ondernemer, dan blijft hij werken volgens de BASIC.

De melding van de overgang naar de OSNO is gewoon een verklaring op basis waarvan een individuele ondernemer of bedrijf wordt uitgeschreven als betaler van een ander belastingregime, bijvoorbeeld USN, UTII, PSN of UAT. Na goedkeuring van deze aanvraag is er een automatische overgang naar de BASIC.

Schakel ook over naarhet algemene belastingstelsel wordt toegepast als de onderneming tijdens het werk niet langer voldoet aan de vereisten van het eerder gekozen belastingstelsel. In geval van verlies van het recht om te werken onder het vereenvoudigde systeem, is het verplicht om contact op te nemen met de federale belastingdienst met de juiste kennisgeving. Dit dient te gebeuren binnen 15 dagen na het verlies van dit recht. Als deze handeling niet wordt uitgevoerd, wordt de transitie alsnog uitgevoerd, maar kan de ondernemer wel administratief aansprakelijk worden gesteld.

Modus Voordelen

Het gebruik van OSNO heeft zowel plussen als minnen. Elke ondernemer moet, voordat hij een specifieke modus kiest, alle positieve en negatieve parameters van de genomen beslissing evalueren. Het toepasselijke algemene belastingstelsel heeft de volgende voordelen:

• als een bedrijf of individuele ondernemer btw beta alt, worden ze aantrekkelijker voor samenwerking voor verschillende grote tegenpartijen die ook betrokken zijn bij het afdragen van deze belasting aan de federale belastingdienst, aangezien het onder dergelijke voorwaarden mogelijk is om betalingen aan de begroting;
• er zijn geen beperkingen voor het overschakelen naar deze modus, dus bedrijven kunnen een willekeurig aantal werknemers in dienst nemen, hun omzet vergroten en ook in elke juridische richting werken;
• kan worden gecombineerd met andere vereenvoudigde regimes om de belastingheffing te optimaliseren.

Vanwege bovenstaande voordelen is het vaak relevant om BASIC toe te passen.

Systeemfouten

Maar er zijn enkele nadelen van de BASIC. Totdit omvat het betalen van talloze vergoedingen.

Het is vereist om veel rapporten en documenten op te stellen en aan de federale belastingdienst voor te leggen, dus u kunt niet zonder de vaardigheden van een professionele accountant.

Wanneer is het gepast om de modus te gebruiken?

Het algemene belastingstelsel wordt als optimaal beschouwd voor gebruik in situaties:

• bedrijf of individu kan niet voldoen aan de vereisten van vereenvoudigde systemen;
• verplicht werken met btw, anders weigeren grote en noodzakelijke aannemers mee te werken;
• de activiteit van de onderneming is preferentieel, dus u kunt aanzienlijke concessies van de staat gebruiken bij het berekenen van de inkomstenbelasting;
• een ondernemer kan zelfstandig rapporten opstellen en boekhouding bijhouden vanwege de beschikbaarheid van relevante vaardigheden en ervaring, dus de keuze voor deze modus is relevant.

Daarom wordt vaak voor dit systeem gekozen vanwege de vele voordelen en unieke kansen die ondernemers en bedrijven kunnen benutten.

Welke belastingen moet ik betalen?

Meestal is de keuze tussen het algemene belastingstelsel en het vereenvoudigde belastingstelsel. OSNO kan zowel door individuele ondernemers als door bedrijven worden gebruikt. Bij het gebruik van deze modus moet men rekening houden met de noodzaak om veel kosten te berekenen en te betalen. Volgens het algemene belastingstelsel worden belastingen vermeld:

• persoonlijke inkomstenbelasting of inkomstenbelasting. Als eenhet systeem wordt gekozen door de ondernemer, dan beta alt hij personenbelasting over het ontvangen inkomen van 13%. De basis voor de berekening is het volledige inkomen dat de ondernemer ontvangt, en houdt ook rekening met het persoonlijke inkomen van de individuele ondernemer en alle fondsen die aan werknemers worden betaald. Als de modus door het bedrijf is geselecteerd, is het bij OSNO verplicht om inkomstenbelasting te berekenen. Hiervoor wordt in eerste instantie de winst zelf berekend, waarbij alle kosten voor het zakendoen van de inkomsten worden afgetrokken. Het totale tarief is 20%.
• BTW. Deze belasting wordt als de belangrijkste beschouwd bij het kiezen van deze modus. Voor algemene gevallen is het tarief 18%, maar bij de verkoop van voedsel of artikelen voor kinderen wordt het tarief verlaagd tot 10%. De belastinggrondslag wordt weergegeven door de waarde van goederen of diensten.
• Onroerendgoedbelasting. Het wordt gebruikt als ondernemers in het werk verschillende activa gebruiken die in eigendom zijn geregistreerd. Voor hen is het nodig om de kadastrale prijs te bepalen, waarvan 2,2% per jaar in rekening wordt gebracht. Bovendien is het verplicht om elk jaar een aangifte in te dienen bij de federale belastingdienst.
• Land vergoeding. Het wordt uitsluitend gebruikt in de aanwezigheid van grond in het pand. De hoogte van de vergoeding hangt af van de beslissing van de regionale autoriteiten, maar het tarief varieert van 0,3 tot 1,5 procent.
• Vervoersbelasting. Geldt voor autobezit. De hoogte van de vergoeding is geheel afhankelijk van de capaciteit van de bestaande machine. De vergoeding wordt jaarlijks betaald en voor individuele ondernemers wordt de berekening uitgevoerd door medewerkers van de federale belastingdienst, maar bedrijven zijn verplicht om alle benodigde berekeningen zelfstandig uit te voeren.

Optioneelhet is noodzakelijk om verzekeringspremies over te dragen voor de ondernemer zelf en alle werknemers in loondienst. Er kunnen andere belastingen van toepassing zijn, afhankelijk van de gekozen branche. Dit omvat de mijnheffing, de waterbelasting en de accijns of vergoeding voor het gebruik van dieren in het wild.

Vaak moet er gewerkt worden aan het algemene belastingstelsel. De btw is de belangrijkste belasting, aangezien sommige grote bedrijven er de voorkeur aan geven uitsluitend samen te werken met aannemers die deze vergoeding betalen. Alleen onder dergelijke voorwaarden kunt u een aanvraag indienen bij de federale belastingdienst voor terugbetaling van de vergoeding.

Nuances en regels voor het berekenen en betalen van de personenbelasting

Deze belasting moet alleen door individuele ondernemers voor zichzelf worden betaald. Bovendien wordt het overgedragen voor alle officieel tewerkgestelde werknemers. Hiervoor wordt 13% van het ontvangen inkomen vastgesteld. Onder dergelijke omstandigheden treden bedrijven en individuele ondernemers op als belastingadviseurs, zodat zij deze vergoeding voor hun werknemers zelfstandig moeten berekenen.

Alle geldbonnen waarvan de personenbelasting wordt geheven, staan vermeld in art. 208 NK. Dit type vergoeding wordt niet in rekening gebracht voor reizen, verantwoord geld of materiële hulp. Voor Russische burgers wordt een tarief van 13% gebruikt, en in andere gevallen is het 30%.

De belasting wordt per kwartaal betaald tot de 15e van de maand die volgt op het kwartaal. Het is toegestaan om het volledige bedrag aan het einde van de periode te betalen, dus vooruitbetalingen zijn niet verplicht. Sancties worden niet in rekening gebracht voorgeen vorderingen.

Btw-berekeningsregels

Bij gebruik van het algemene belastingstelsel moeten belastingbetalers btw betalen. Het wordt vertegenwoordigd door een indirecte vergoeding die in rekening wordt gebracht op basis van een opslag op de verkochte goederen.

BTW kan zijn:

• binnenlands, wanneer goederen in Rusland worden verkocht;
• import, geheven op goederen die in het land worden geïmporteerd.

Om de belastinggrondslag te bepalen, wordt rekening gehouden met de volledige of gedeeltelijke kostprijs van goederen. Er kunnen meerdere tarieven worden gebruikt:

• 0% in geval van exportgoederen;
• 10% bij de verkoop van voedsel, babyproducten, boeken of medicijnen;
• 18% is van toepassing in andere situaties.

Als het inkomen uit de activiteiten van de ondernemer gedurende 3 maanden meer dan 2 miljoen roebel is, kan een speciale aanvraag worden ingediend, op basis waarvan de individuele ondernemer wordt vrijgesteld van het betalen van deze vergoeding.

Fondsen moeten elk kwartaal vóór de 25e van de volgende maand worden overgemaakt.

Rapportage

Elke ondernemer die besluit de OSNO toe te passen, moet er rekening mee houden dat er veel verschillende documenten moeten worden ingediend bij de federale belastingdienst. Volgens het algemene belastingstelsel kunnen rapporten voor individuele ondernemers en bedrijven verschillen:

• BTW-aangifte wordt driemaandelijks elektronisch ingediend vóór de 25e van de volgende maand;
• aangifte inkomstenbelasting wordt jaarlijks ingediend tot 30 april en het document wordt ingediend in het formulier 4-personenbelastingaan de federale belastingdienst binnen 5 dagen na ontvangst van de eerste winst;
• vereist aanvullend IP-adres om KUDIR uit te voeren;
• je moet jaarverslagen indienen over verzekeringspremies voor jezelf en werknemers;
• boek van aankopen en verkopen gebruikt voor btw-berekening;
• Bedrijven op de OSNO dienen tot 28 maart van het volgende jaar een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in.

Vanwege de noodzaak om tal van documenten samen te stellen en in te dienen bij de federale belastingdienst, wordt dit belastingstelsel als complex en specifiek beschouwd.

Conclusie

Het algemene belastingstelsel voor LLC's en individuele ondernemers wordt vaak als een relevante en winstgevende keuze beschouwd. Bij het kiezen van een dergelijk regime wordt rekening gehouden met de noodzaak om een groot aantal belastingen te betalen en vaak verschillende rapporten en aangiften in te dienen bij de federale belastingdienst. Daarom is het vereist om over specifieke kennis of vaardigheden te beschikken, en als een ondernemer die niet heeft, zal hij vanaf het begin van zijn werk een fulltime accountant moeten inhuren.