Fiscaal risico: soorten, factoren, gevolgen, analyse en optimalisatie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Tijdens het zakendoen worden ondernemers vaak geconfronteerd met allerlei risico's, waarvan het succes in het bedrijfsleven vaak afhangt. Een dergelijke strategie is wellicht gerechtvaardigd, aangezien de omstandigheden van felle concurrentie de tijdige introductie van nieuwe ideeën en technologieën vereisen. Bij de beslissing om een dergelijke stap te zetten, moet een ondernemer de mate van risico goed inschatten en kunnen beheersen.

De aard van het optreden van een risico

Zo'n concept als fiscaal risico kan vanuit twee posities worden bekeken: een ondernemer en een belastinginspectie. Aan de ene kant kunnen handelaren in een moeilijke situatie verkeren als gevolg van een verhoging van het belastingtarief of een verlaging van bepaalde voordelen, en aan de andere kant lopen regelgevende instanties het risico niet het benodigde bedrag van de begroting te ontvangen als gevolg van een aanscherping van de het regime en een wijziging in het belastingbeleid.

Veel fiscale risicofactoren hebben ondernemers van tevoren leren bepalen. Met betrekking totonvoorziene situaties ontstaan in de meeste gevallen door onzekerheid of onvoldoende kennis van de wet. De mogelijkheid om de situatie vele stappen vooruit correct te berekenen, verzacht de gevolgen aanzienlijk en stelt u in staat uzelf van tevoren tegen problemen te beschermen.

Eerste stap naar risicobeheer

Vaak besteden Russische handelaren niet voldoende aandacht aan het belastingstelsel, met als gevolg dat de geplande zakelijke tactieken onrendabel blijken te zijn vanwege buitensporige belastingaftrek. Het is vooral teleurstellend om na de transactie zo'n overlast te constateren, en de Belastingdienst kan zelf negatieve gevolgen melden.

Natuurlijk beginnen ze in zo'n situatie te zoeken naar wie de schuld is van de huidige situatie en gaan ze nadenken over hoe ze nu de gevolgen van belastingrisico's kunnen corrigeren. Het antwoord in deze situatie ligt voor de hand. In plaats van een accountant, financieel directeur of belastingadviseur de schuld te geven van misrekeningen of te hopen dat de gevolgen niet zo groot zullen zijn, kun je het beste leren hoe je met risico's omgaat. Maar hiervoor moet u de aard van het ontstaan van een kritieke situatie en de omvang ervan correct begrijpen.

Hoe u het moment waarop het belastingrisico zich voordoet niet mag missen

Vreemd genoeg moet de oorzaak van het probleem niet worden gezocht op het moment dat het belastingrisico leidde tot het ontstaan van betalingsachterstanden, maar veel eerder, toen de deal in ontwikkeling was. Bij gebruik van de rechterfiscale planning kan in 90% van de gevallen negatieve gevolgen voorkomen. Een agressief bedrijfsbeleid gebaseerd op de uitschakeling van de concurrentie op welke manier dan ook is onverenigbaar met de rationele vermindering van de belastingdruk.

De moderne bedrijfsstructuur is zo ontworpen dat sommigen tijdens het proces van financiële activiteit risico's creëren, terwijl anderen erop anticiperen. Bedrijven die net beginnen met het ontwikkelen van hun bedrijf, moeten het meest actief contact opnemen met belastingcontroleurs. In de praktijk blijven dergelijke partijen echter liever op verschillende polen. Situaties zijn bijvoorbeeld niet ongebruikelijk wanneer een accountant vrij laat iets verneemt over een voltooide transactie en het niet mogelijk is om iets te veranderen. In verband met deze situatie creëren veel gerenommeerde bedrijven speciale structurele indelingen die nodig zijn om alle mogelijkheden van belastingrisico te berekenen.

Soorten belastingrisico's en hun oorzaken

Als we de negatieve gevolgen beschouwen in termen van hun optreden, dan kunnen de risico's in afzonderlijke groepen worden verdeeld.

Russische wetgeving heeft nogal eens een dubbelzinnige interpretatie, die door sommige zakenlieden wordt gebruikt. Bij het nastreven van winst proberen bedrijfsleiders de essentie van het controversiële regelgevende document in hun voordeel te kantelen, en daarom vallen ze automatisch in de risicozone, terwijl ze proberen de belastingdruk te verminderen. In een dergelijke situatie is uiterste voorzichtigheid en een goede kennis van het regelgevingskader vereist.

Het is best gênant als het belastingrisico vandaan komtvanwege inconsistentie in het management. De boekhoudstructuur en managers hebben niet de mogelijkheid om de geplande transactie vooraf te bespreken, waardoor de hele onderneming eronder lijdt.

Ambigue interpretatie van de wet en documentaire schendingen

Het risico van negatieve fiscale gevolgen is het meest waarschijnlijk bij het aangaan van ongebruikelijke contractuele relaties, waarvan het financiële mechanisme niet volledig is doordacht.

Financiële belastingrisico's treden vaak op als gevolg van documentatie van slechte kwaliteit of het ontbreken ervan. Volgens statistieken bleek het grootste deel van de extra belastingbetalingen te wijten te zijn aan het ontbreken van een papieren bevestiging van de transactie. Dit is te wijten aan het feit dat de leiders, die het geld hebben ontvangen, niet het nodige belang hechten aan het ontwerp van hun uiterlijk.

Portfolio en externe risico's

De zogenaamde portefeuillerisico's brengen een verborgen gevaar met zich mee, vooral als het bedrijf een groot netwerk van filialen of dochterondernemingen heeft. De situatie kan bedreigend worden wanneer individuele risico's worden gecombineerd tot één risico. Op het eerste gezicht lijkt de negatieve situatie die zich in een enkele branche heeft ontwikkeld misschien onbeduidend, maar wanneer dergelijke problemen wijdverspreid beginnen te worden, wordt het voor het bedrijf behoorlijk moeilijk om de gevolgen te neutraliseren.

Veranderingen in belastingwetten, rechtszaken, verandering van leiderschap - al deze feiten houden verband met externe risico's. Regionale eigenaardigheden van belastingheffing kunnen de situatie verergeren, aangezien in ons landsommige belastingtarieven worden lokaal vastgesteld. En als het bedrijf buitenlandse handel drijft, dan is de belastingaangifte in dit geval nog ingewikkelder.

Wie moet risico beheren

Het lijdt geen twijfel dat risico's kunnen en moeten worden beheerd. Om de juiste oplossingen en manieren uit de crisis in het moderne bedrijfsleven te vinden, worden professionele adviesbureaus opgericht. Om het belastingrisico te beheersen, zijn er een aantal technieken en methoden waarmee u de kans op een ongewenste gebeurtenis kunt voorspellen.

Economische activiteit op het gebied van risicobeheer is vrij specifiek en vereist diepgaande kennis van fiscaal, burgerlijk en strafrecht van professionals. Het belangrijkste doel bij het oplossen van belastingproblemen is het vinden van de optimale combinatie van inkomsten en mogelijk risico. Deze formule is vooral belangrijk bij het uitvoeren van zeer winstgevende projecten, omdat het bekend is dat hoe hoger het inkomen, hoe groter het risico.

Gouden regels van risico

Zoals op elk ander gebied, is risicobeheer onderworpen aan bepaalde regels, waarvan de naleving leidt tot een positief resultaat:

• Je kunt niet veel riskeren voor een relatief kleine winst.
• Wees altijd duidelijk over de gevolgen van je acties.
• In zaken moet je nooit meer inzetten dan je hebt.

Deze economische constanten zijn voldoende om het bedrijf binnen aanvaardbare risicolimieten te houden. Naleving van dergelijke principes leidt tot de belangrijkste methoden om risicovolle situaties te voorkomen. Met andere woorden, risico kan worden vermeden, geaccepteerd of verminderd.

Risico vermijden is de geprefereerde techniek. Het is gebaseerd op een volledige weigering om een transactie af te ronden in geval van negatieve gevolgen. Maar het verlaten van het geplande businessmodel betekent ook winstverlies. Dus, exclusief het belastingrisico, moet u dit in evenwicht brengen met andere verliezen. Bovendien kan de weigering van een riskant bedrijf leiden tot een reeks andere negatieve gevolgen.

De aanvaarding van fiscale gevolgen kan geheel of gedeeltelijk zijn. In dit geval is de zakenman verplicht om met zijn eigen vermogen verantwoordelijk te zijn voor alle gevolgen die ontstaan als gevolg van de uitvoering van een bepaalde operatie.

Het verminderen van belastingrisico's is de meest tijdrovende en tegelijkertijd effectieve manier om moeilijke economische situaties op te lossen.

Belastingontduiking

In ons land is belastingontduiking een illegale handeling, waarvoor verschillende straffen zijn voorzien. De gevolgen van opzettelijke belastingontduiking kunnen worden onderverdeeld in strafrechtelijk en niet-strafrechtelijk.

Overtreding van belasting- en juridische wetten, onjuiste boekhouding, onderschatting van de werkelijke waarde van goederen, rekenfouten gemaakt bij het berekenen van belastingen, zijn niet-criminele acties, afhankelijk van het bedrag van het misdrijf.

Belastingontwijkingsmethoden,leidt tot rampzalige resultaten

Leider onder alle vormen van illegale belastingontduiking is verborgen implementatie.

Dit is de eenvoudigste en tegelijkertijd criminele methode, gebaseerd op het niet overboeken van een deel van de opbrengst naar boekhoudkundige en fiscale rekeningen. Verborgenheid van inkomsten kan plaatsvinden door schending van de wijze van gebruik van kassa's, onbetrouwbare weergave van contractuele betalingen en overschrijding van de limiet van onderlinge contante verrekeningen tussen rechtspersonen. Bij het gebruik van deze methoden wordt de belastingadministratie uitgevoerd met behulp van dubbele boekhouding, waarbij opzettelijk valse gegevens worden ingevoerd.

In overeenstemming met het strafrecht is een dergelijke "optimalisatie" van belastingen, afhankelijk van het bedrag van de veroorzaakte schade, strafbaar met het ontnemen van de mogelijkheid om een bepaalde commerciële activiteit uit te voeren. Ook kunnen daders maximaal zes maanden worden gearresteerd en maximaal drie jaar worden opgesloten.

Juridische belastingoptimalisatie

Juridische optimalisatie van belastingen is gebaseerd op bepaalde principes die in acht worden genomen in de relatie tussen handelaren en regelgevende instanties:

• Belastingen moeten worden betaald in overeenstemming met gevestigde wetten.
• Overlopende posten moeten uiterlijk op de laatste dag van de vervaldatum worden betaald.
• De organisatie heeft het recht om minimale belastingen in rekening te brengen zonder de wet te overtreden.

Juridische optimalisatie van belastingbetalingen moet worden gescheiden van opzettelijke ontduiking. Om deze lijn niet te overschrijden, moet het bedrijf:georganiseerde professionele planning en controle. De fiscale risico's van een met een partner gesloten overeenkomst moeten tijdig worden ingeschat en geoptimaliseerd. Elke leider moet zich goed bewust zijn van de mate van verantwoordelijkheid die hem wordt toegewezen in geval van overtreding van de wet.