Toegerekende belasting - wat is het?

2025 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2025-01-24 13:22

Bij het kiezen van een belastingregime letten ondernemers vaak op een toegerekende belasting, kortweg UTII genoemd. Dit systeem is beperkt toepasbaar, aangezien het in veel steden door de lokale autoriteiten is afgeschaft. Tegelijkertijd heeft het veel onmiskenbare voordelen. Voordat u een aanvraag voor de overgang naar deze modus opstelt, moet u een goed begrip hebben van de nuances van het gebruik, de regels voor het berekenen van belasting en het opstellen van een aangifte.

Het concept van UTII

UTII wordt door ondernemers beschouwd als een populair vereenvoudigd systeem voor het berekenen van belastingen. De enkelvoudige toegerekende belasting heeft enkele kenmerken:

• bij het berekenen van de belasting wordt geen rekening gehouden met de werkelijke kasontvangsten, daarom wordt alleen het door de staat vastgestelde basisrendement gebruikt;
• je kunt de modus in een beperkt aantal steden gebruiken;
• overgang ernaar kan worden uitgevoerd door individuele ondernemers of verschillende organisaties;
• toepassing is alleen toegestaan voor ondernemers en bedrijven die actief zijn in in aanmerking komende werkterreinen;
• bij het berekenen van de vergoeding wordt bovendien rekening gehouden met fysieke indicatoren,weergegeven door de grootte van de handelsvloer, het aantal officieel in dienst genomen werknemers of andere parameters.

Het onbetwistbare voordeel van dit regime is dat het slechts één belasting hoeft te betalen, die andere soorten vergoedingen vervangt. Het wordt per kwartaal berekend en overgedragen. Daarnaast moet u elk kwartaal een aangifte opmaken en indienen.

Wordt het regime geannuleerd?

Tot 2013 was dit systeem verplicht voor gebruik als de gekozen werkrichting voldeed aan de eisen van het regime. Maar nu is de overgang naar dit systeem vrijwillig, dus de ondernemers evalueren zelf de rationaliteit van een dergelijke beslissing.

Regelmatig gaan er geruchten dat de toegerekende belasting in heel Rusland zal worden afgeschaft, maar dit regime wordt voortdurend uitgebreid. In 2016 werd het bevel uitgevaardigd door de president van de Russische Federatie om de geldigheid ervan te verlengen tot 2021.

Hoofdparameters

Als dit systeem is gekozen om de belasting te berekenen, moet u uitzoeken welke kenmerken het heeft. De belangrijkste parameters zijn als volgt:

• er wordt slechts één belasting op het toegerekende inkomen betaald, dus het is niet nodig om andere soorten vergoedingen te berekenen;
• betalingen per kwartaal;
• het is toegestaan om de heffingsgrondslag voor verzekeringspremies te verlagen;
• ondernemers hebben recht op aftrek van de kosten die gemaakt moeten worden bij het kopen en installeren van een online kassa;
• alle IP enbedrijven die dit regime toepassen, hebben tot 1 juli 2019 een vrijstelling gekregen voor het gebruik van online kassa's, dus dit besluit is vrijwillig;
• voor sommige soorten activiteiten in 2018 is het tarief vastgesteld op 0%.

Voor veel ondernemers wordt de keuze voor een dergelijk regime als effectief en opportuun beschouwd. Door het gemak van rapporteren kan de individuele ondernemer zelf een verklaring opmaken, dus het inschakelen van een accountant is niet nodig. Vanwege de gemakkelijke overgang kunt u op elk moment gebruikmaken van het belastingstelsel voor toegerekende belasting.

Welke industrieën kunnen het systeem toepassen?

UTII kan niet altijd worden gebruikt, dus ondernemers moeten goed begrijpen voor welke activiteitengebieden een toegerekende belasting geschikt is. Deze werkgebieden omvatten:

• levering van huishoudelijke diensten;
• detailhandel in goederen, en het proces moet worden uitgevoerd in winkels of paviljoens met een oppervlakte van minder dan 150 vierkante meter. m.;
• veterinaire diensten;
• verhuur van parkeerplaatsen;
• detailhandel in stationaire handelsfaciliteiten die geen handelsvloeren hebben;
• vervoer van goederen of passagiers, maar de vloot van het bedrijf mag niet meer dan 20 voertuigen hebben die worden gebruikt in het proces van de onderneming;
• autoreparatie, -onderhoud of carwash;
• cateringdiensten zonder een speciale ruimte gewijd aan klantenservice;
• handelen metniet-stationaire winkelketens, waaronder talrijke kraampjes, winkels of bestelwagens;
• het verstrekken van cateringdiensten, maar de hal waar bezoekers eten mag niet groter zijn dan 150 vierkante meter. m.;
• reclame op auto's, in het voertuig, maar ook op speciale constructies op straat;
• Het huren van commerciële ruimte of winkelruimte van minder dan 150 m². m.

Het aantal activiteitengebieden waarvoor UTII wordt aangevraagd, kan door regionale autoriteiten worden gewijzigd. In sommige regio's is het gebruik van deze modus volledig verboden. Moskou is een van deze steden, dus grootstedelijke ondernemers zouden andere systemen voor hun werk moeten kiezen.

Vaak willen ondernemers een toegerekende belasting toepassen. Activiteiten die in aanmerking komen voor deze regeling moeten worden bepaald op basis van regionale regelgeving.

Vereisten voor belastingbetalers

Als de gekozen richting geschikt is voor UTII, dan is het belangrijk om de vereisten voor het openen van een bedrijf te beoordelen. Belasting op toegerekende inkomsten kan worden geheven onder de volgende voorwaarden:

• officieel mag het bedrijf niet meer dan 100 mensen in dienst hebben;
• als andere bedrijven in de organisatie investeren, mag hun aandeel niet groter zijn dan 25%, maar deze beperking is niet van toepassing op bedrijven die uitsluitend zijn gevormd uit de bijdragen van organisaties van mensen met een handicap, maar in dergelijke ondernemingen is het aantal mensen met een handicap moet meer dan 50% van alle werknemers bedragen;
• organisatie moet niet worden geclassificeerd alsde grootste belastingbetalers;
• het is niet toegestaan om het regime te gebruiken als de activiteit wordt uitgevoerd op basis van een eenvoudige samenwerkingsovereenkomst of trustbeheer.

Met al deze vereisten moet rekening worden gehouden vóór de directe aanvraag voor de overgang naar het regime.

Voordelen van toepassing

Dit belastingstelsel wordt inderdaad als gewild beschouwd bij veel ondernemers. Dit komt door de aanwezigheid van talrijke voordelen, waaronder:

• lage belastingdruk voor de ondernemer, omdat het belastingtarief doorgaans laag is;
• belasting wordt berekend zonder rekening te houden met de werkelijke winstgevendheid van het bedrijf, dus alleen de basiswinstgevendheid wordt gebruikt, die in de meeste gevallen veel minder is dan de werkelijke winst;
• gebruik de modus optimaal met aanzienlijke inkomsten;
• verzekeringsbijdragen voor de ondernemer zelf en zijn werknemers kunnen worden gebruikt om de belastinggrondslag te verlagen, wat onmogelijk is op de PTS, en vaak wordt de belasting volledig gedekt door verzekeringsuitkeringen, dus het is niet verplicht om te betalen het naar de begroting;
• het is mogelijk om de kosten van het aanschaffen en installeren van een online kassa (alleen voor individuele ondernemers) van de heffingsgrondslag af te trekken, dit is verplicht voor alle regimes, al wordt er voor UTII uitstel verleend tot juli 2019;
• er is geen boekhouding nodig en het is niet nodig om talloze rapporten op te stellen en in te dienen bij de federale belastingdienst, dus meestal kan de ondernemer zelf gemakkelijk omgaan met eenvoudigeUTII-aangiften per kwartaal ingediend bij de federale belastingdienst;
• bij het overschakelen naar deze modus wordt geen rekening gehouden met eventuele inkomensbeperkingen;
• u kunt zelfs binnen een jaar overstappen naar UTII, waarvoor binnen 5 dagen na aanvang van de werkzaamheden een overeenkomstige melding wordt ingediend bij de Federale Belastingdienst;
• Het is mogelijk om UTII te combineren met alle andere belastingstelsels;
• het is toegestaan om de CCP tijdens bedrijf niet te gebruiken, maar de uitzondering is de detailhandel en het verlenen van cateringdiensten;
• in sommige regio's krijgen startende ondernemers gedurende een bepaalde tijd een tarief van 0% aangeboden

Toegerekende belasting wordt een prioriteit boven andere opties vanwege de talrijke voordelen.

Nadelen van UTII

Er moet ook rekening worden gehouden met enkele nadelen van het systeem. Deze omvatten het feit dat als een bedrijf dat gespecialiseerd is in de detailhandel een grote handelsvloer heeft, het bedrag van de vergoeding aanzienlijk kan zijn, daarom is het onder dergelijke omstandigheden raadzaam om het vereenvoudigde belastingstelsel of zelfs OSNO te gebruiken. Deze modus wordt ook niet geselecteerd door bedrijven die btw moeten berekenen, anders kunnen ze niet samenwerken met veel belangrijke tegenpartijen.

Voor beginners is de keuze voor dit systeem niet altijd geschikt. Dit is te wijten aan het feit dat een bepaald bedrag van de vergoeding in hetzelfde bedrag wordt betaald, ongeacht de winstgevendheid van het bedrijf. Daarom, als er verliezen zijn in de eerste fasen van het werk, moet u nog steeds belasting betalen. Als we de USN toepassen, dan is het daarvoor voorgeschrevenvoorwaarden slechts een kleine minimumvergoeding.

Welke belastingen hoef je niet te betalen?

Bij het kiezen van UTII zijn belastingbetalers vrijgesteld van de noodzaak om veel vergoedingen te berekenen en te betalen. Bij het gebruik van een toegerekende belasting hoeven organisaties geen btw, inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting te betalen.

Ondernemers betalen geen btw, personenbelasting en onroerendgoedbelasting.

Een uitzondering is de situatie wanneer de balans onroerend goed bevat dat is opgenomen in een speciale lijst, waarin belasting wordt berekend voor alle objecten op basis van hun kadastrale prijs. In dit geval moet u onroerendgoedbelasting berekenen en betalen.

Hoe overschakelen naar de modus?

Elke ondernemer moet nadenken over welk systeem hij tijdens zijn werk zal gebruiken. Vaak wordt gekozen voor een systeem van belastingheffing van één enkele belasting op het toegerekende inkomen, en onder dergelijke voorwaarden wordt in de overgang voorzien:

• bij de inschrijving van een individuele ondernemer of onderneming, waarvoor een melding wordt gedaan aan medewerkers van de Federale Belastingdienst;
• binnen een jaar kunt u vanuit elk ander regime overstappen op UTII en de melding moet binnen 5 dagen na aanvang van de werkzaamheden aan dit systeem worden verzonden.

Organisaties dienen een document in bij de federale belastingdienst in het UTII-1-formulier en ondernemers gebruiken het UTII-2-formulier. Documentatie wordt ingediend bij de afdeling van de federale belastingdienst op de werkplek, en als de richting van de activiteit met betrekking tot leur- of leveringshandel, transport of reclame wordt gekozen, wordt rekening gehouden met de plaats van registratie van de ondernemer of het bedrijf.

Hoe wordt belasting berekend?

Zakenlieden moeten goed thuis zijn in de regels voor het berekenen van de vergoeding. Als een toegerekende belastingsoort is geselecteerd, wordt de volgende formule gebruikt voor de berekening:

UTII-omvang=basisopbrengstfysieke indicatordeflatorfactorcorrectiefactor15%3

15% is het belastingtarief en kan door regionale autoriteiten worden verlaagd. 3 is het aantal maanden in het kwartaal, aangezien de belasting per kwartaal moet worden betaald.

Een correct berekende belasting kan worden verlaagd op verzekeringspremies die zijn betaald voor uzelf en werknemers, maar in het tweede geval is de verlaging slechts toegestaan met 50%.

Conclusie

Een verstandige belasting voor individuele ondernemers en bedrijven wordt dus als een uitstekende keuze beschouwd. Het heeft veel voordelen, al zijn er ook nadelen aan het systeem. De overgang wordt als vereenvoudigd beschouwd, maar u kunt de modus alleen gebruiken als u beperkte werkgebieden kiest.

In sommige steden is dit systeem volledig verboden. Vanwege het gemak van boekhouding en belastingberekening hoeven ondernemers officieel geen professionele accountant in te huren.